个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复
来源：法律编辑整理
时间： 2023-11-29 20:30:42
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法律综合知识各区县税务局，各财税分局：现将《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知（国税发［2007］38号）转发给你们，请按照执行。上海市地方税务局二ＯＯ七年五月十五日关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知国税发〔2007〕38号2023-12-01234人看过 -
法律综合知识《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。规定个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。规定各项所得的计算，以人民币为单位。所得为外国货币的，按照国家外汇管理机关规定的外汇牌价折合成人民币缴纳税款。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令2008第519号）规定税法规定所说的各项个人所得的范围：（九）财产转让所得，是指个人转2023-12-12440人看过 -
个人所得税一、股息红利个人所得税怎么计算利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。（1）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳税所得额的计利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得的应纳税所得额，是指每次收入额。计算公式为：应纳税所得额=每次收入额。利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。偶然所得，以每次取得该项收入为一次。（2）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳税额的计利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税额，是指以应纳税所得额和适用（规定）税率计算的税额。计算公式为：应纳税额=应纳税所得额*20%。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条《中华人民共和国个人所得税法》第三条《中华人民共和国个人所得税法》第六条《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：(一)综合所得，适用百分之三至2023-03-21494人看过 -
法律综合知识多种股权转让所得需征个人所得税。日前，广西出台股权转让所得个人所得税管理实施办法，办法将施行。1、哪些股权转让需征个人所得税？根据规定，股权转让包括以出售、回购、投资、分割、赠予、非货币性资产交换、以所持有的股权抵偿债务等各种形式改变股权所有权属的行为。只要是股权发生了实质上的转移，都应当属于股权转让行为，对自然人股东取得所得应按规定缴纳个人所得税。据悉，股权转让所得以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。纳税人要在哪里申报纳税？据悉，股权转让的纳税地点以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。2、股权转让收入是如何确定的？按规定，股权转让收入是自然人股东转让股权所取得的全部价款，包括货币性资产、非货币性资产和其他形式的经济利益。此外，新规定，规定股权转让收入要按照公平交易原则确定。也就是说，自然人股东转让股权，应当获得与之相2023-11-26436人看过
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个人所得税一、取得送股或转增股本要不要征收个人所得税根据国税发[1997]198号文件规定：1)股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。2)股份制企业用股票溢价发行所形成的资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。用其他资本公积金(包括盈余公积金)派发红股、转增股本的均属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。二、送股和转增股的区别转增是指用公司的资本公积金按权益折成股份转增，而送股是用公司的未分配利润以股利形式送股。送红股是公司将本年度的利润留在公司，发放股票作红利，从而将利润转化为股本。送的红股就是公司上年的利润、公司的资产，跟分红利性质一样。股东权益总额结构没变，只是每股净资产降低了，但是总股本大了。2023-05-04128人看过 -
股票修改主要涉及两方面国务院此次决定修改的部分主要包括：修改第十条、十八条、二十七条至二十九条，以及第四十条，删除了第四十八条。此外，对条文的顺序作了相应调整，对个别文字作了修改。国务院法制办、财政部、税务总局负责人表示，考虑到《个人所得税法》已经明确规定工资、薪金所得减除费用标准，因此现行《实施条例》隻是规定与该标准相关的其他内容。这次新修订的《个人所得税法》将工资、薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月后，新修订的《实施条例》也对其他有关内容作了相应修改。相应修改主要有：第一，将个人承包经营、承租经营所得的减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月。第二，调整了涉外人员(即《个人所得税法》规定的在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人)工资、薪金所得的附加减除费用标准。新修订的《条例》明确了涉外人2023-05-0557人看过 -
第一，正确计算所有权转让个人所得税。所有权转让所得按一次转让所有权的收入额减去财产原值和合理费用后的馀额，计算纳税，税率为20％。所有权转让收入不仅包括现金，还包括现货、有价证券和其他形式的经济利益，非货币形式的转让收入往往被纳税人忽视，误以为不需要纳税。第二，准确定义纳税义务的发生时间，及时纳税。所有权转让行为发生后，纳税人（转让人）或扣除义务人（转让人）应在规定时间内向主管税务机关申报所有权转让个人所得税，并提交相关资料。第三，注意纳税申报地点。纳税申报应在所有权变更企业所在地，而不是自然人股东所在地。第四，股票交易价格必须公平。所有权转让交易价格不是我的所有权由我决定，而是没有正当理由的低价转让，税务机关有权按纯资产和类比法核定交易价格征收个人所得税。第五，转让价格明显低是有正当理由的。股票交易价格明显低，但有正当理由的，应向主管税务机关提供相应的证据资料。第六，签订低价转让阴阳合同2023-08-18334人看过 -
股权转让案件事由：某外籍个人通过签订协议，将其在外资企业的股权转让给他人，协议约定以该外资企业2007年12月31日的审计数据8700万元中该外籍个人所占权益2100万元为依据溢价转让，转让价款4200万元。第一种意见认为：根据财税字[1994]20号规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税。由于该外籍个人为外籍个人，且其企业为外商投资企业，因此，股权转让适用该规定。2007年12月31日该外籍个人根据股权比例所占权益为2100万元，其初始投资额为125万美元折合人民币1024万元。该外籍个人所占权益与初始投资额之间的差额为累计未分配利润形成，根据财税[1994]20号规定，这部份差额视为向该外籍个人分红，免交个人所得税。该外籍个人只需就4200万元与2100万元和投资额1024万元的差额部分万元作为转让所得交纳个人所得税，税金为215.2万元。第二种意见认为：应该要根据个人2023-05-03237人看过
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个人所得税税务总局于近日正式下发文件，明确个人股权转让个人所得税征缴相关问题。税务总局相关负责人表示，这主要是为了堵塞税收管理中的漏洞。文件规定，个人股权转让完成交易以后，负有纳税义务的转让方或有代扣代缴义务的受让方，应到税务机关办理纳税申报个人所得税，并取得完税证明，再到工商行政管理部门办理变更手续。近年来，随着市场经济的发展，个人投资行为在我国越来越普遍，与此同时，个人的股权转让也日渐增多。据了解，我国发生的个人股权转让数量相当巨大，已经发生的最大股权转让缴税案例，是北京大中电器创建人张大中因把自己所持股权转让给国美电器而缴纳了5.6亿元个人所得税。税务总局相关负责人介绍，目前，我国对个人转让非上市公司股权按转让财产所得征收20%的个人所得税。但是，由于大多数纳税人和扣缴义务人对个人股权转让的税收政策还比较陌生，不依法履行纳税义务和扣缴义务的现象比较常见。而个人股权转让具有偶发性和隐蔽性，转让价2023-06-07352人看过 -
法律综合知识一、哪些收入不缴纳个人所得税不缴纳个人所得税的收入有：1．按照国家统一规定发放的补贴、津贴国家统一规定发放的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。2．个人福利费福利费免征个人所得税。其中超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助等不属于免税的福利费范围，应当计征个人所得税。3．独生子女补贴、托儿补助费个人按规定标准取得独生子女补贴和托儿补助费，不征收个人所得税。但超过规定标准的部分应并入公司薪金所得。4．差旅费津贴“差旅费津贴”不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或不属于纳税人本人工资、薪金所得项目收入，不征个人所得税。5．上市公司股息红利个人从公开发行的转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年，股息红利所得暂免征收个税。6．五险一金7．个人捐赠二、个人所得税的征收范围个人所得2023-06-12200人看过 -
【实施时间】1990-09-24【发布单位】国税函发[1990]1199号国家税务局关于华侨转让房产所得计征个人所得税问题的批复（1990年9月24日国税函发［1990］1199号）广州市税务局：1990年8月16日税外（1990）474号《关于侨房转让计征个人所【实施时间】1990-09-24【发布单位】国税函发[1990]1199号国家税务局关于华侨转让房产所得计征个人所得税问题的批复（1990年9月24日国税函发［1990］1199号）广州市税务局：1990年8月16日税外（1990）474号《关于侨房转让计征个人所得税问题的请示》收悉。关于华侨转让自有房产如何计征个人所得税问题，考虑到有些华侨转让自有房产时，因购买时间较早（有些是解放前购买的），难以提供购买房产时所支付价款的有关凭证，或虽能提供有关凭证，但因当时使用的货币价值不同，目前审核确定房价也很困难的实际情况，经研究，同意你2023-06-10112人看过 -
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个人所得税依照我国有关法律规定的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员及中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定的免税的所得免征个人所得税;根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家取得的工薪收入;联合国组织直接派往我国工作的专家取得的工薪收入;为联合国援助项目来华工作的专家取得的工薪收入;援助国派往我国专为我国无偿援助项目工作的专家取得的工薪收入;根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的;根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的;通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的;外籍个人以非现金形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴、差旅费、探亲费、洗衣费、搬迁费、语言培训费和子女教育费补贴;外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得及从发行该B股或海外股的中国境内2023-05-04461人看过
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