什么是所得税-法师兄

什么是所得税

来源：互联网时间： 2023-05-01 09:12:11 382 人看过

所得税具有所得定义的复杂性，与成本、利润水平密切相关，征收管理复杂，税务成本较高等特点。它具有收入效应、调节效应、公平效应和稳定作用。所得税是处理国家与企业、国家与个人再分配关系的主要税种，其公平效应最为突出。目前，所得税已成为西方不少国家的主体税种。在我国，1983年以前在国营企业不征收所得税，第一步利改税开始了对国营企业征收所得税，此后，又开征了几种所得税，至1993年底，我国共有6个所得税种，即国营企业所得税、集体企业所得税、私营企业所得税、城乡个体工商业户所得税、外商投资企业和外国企业所得税及个人所得税。经过1994年税制改革，我国的所得税包括3个税种;对企业的，包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税;对个人的，有个人所得税。所得税是我国税制体系中的主体税种之一。随着人均国民收入水平的提高，所得税的比重会逐步提高。

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什么是个人所得税法的境外所得

一、什么是个人所得税法的境外所得1、在个人所得税中，从境外取得的收入，是指来源于中国境外的所得。境外所得收入，也要依法申报个人所得税。2、法律依据：（1）《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二条个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住;所称从中国境内和境外取得的所得，分别是指来源于中国境内的所得和来源于中国境外的所得。（2）《中华人民共和国个人所得税法》第七条居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。二、个税申报流程是怎样的1、申报无征税、补税、退税、抵税，该申报流程适用于纳税人在纳税年度内已足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人只需要办理申报事宜，不需要另行办理征税、补税、退税、抵税等事宜。2、申报征税、补税，该申报流程适用于

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个人所得税征税范围是什么，个人所得税怎么计算

个人所得税的征税范围是工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，财产租赁所得，财产转让所得等，个人所得税的计算方法是（个人扣除社保后的月工资－起征点5000元）＊工资所在级别的税率－速算扣除数。一、个人所得税征税范围是什么个人所得税征税范围是：1．工资、薪金所得；2．个体工商户的生产、经营所得；3．对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4．劳务报酬所得；5．稿酬所得；6．特许权使用费所得；7．利息、股息、红利所得；8．财产租赁所得；9．财产转让所得；10．偶然所得；11．经国务院财政部门确定征税的其他所得。二、个人所得税怎么计算个人所得税计算方法是：应缴纳个人所得税＝（个人扣除社保后的月工资－起征点5000元）＊工资所在级别的税率－速算扣除数。调整征税机关和自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称，即可称为个人所得税。三、个人所得税申报时间申报个人所得税的时间

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实物所得个税是什么

根据《个人所得税实施条例》第十条规定，个人取得的应纳税所得，包括：现金、实物和有价证券，所得为实物的应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。一、个人取得的实物福利所得应如何纳税?根据《个人所得税法实施条例》(国务院令第600号)第八条第一款的规定：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。《个人所得税法实施条例》第十条规定：个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。综上，个人取得单位发放的实物所得应并入工资、薪金所得计征个人所得税。其适用范围为

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个人所得税是什么，个人所得税征税对象有哪些

一、个人所得税是什么个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。二、个人所得税征税对象有哪些1、法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。2、居民纳税义务人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。3、非居民纳税义务人在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，

2023-06-29

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企业所得税纳税人是什么，企业所得税申报步骤

一、企业所得税纳税人是什么企业所得税纳税人是指在中华人民和国境内的企业和其他取得收入的组织。具体包括国有企业、集体企业、联营企业、私营企业、股份制企业、外投资企业和外国企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，以及在中国境内设立机构、场所从事生产经营或虽然未设立机构、场所而有来源中国境内所得的外国公司、企业和其他所得的组织。其但不包括个人独资企业、合伙企业。二、企业所得税申报步骤企业所得税申报步骤具体如下：1．填写纳税申报表纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表。2．结清税款纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款。纳税人办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误的，可以向税务机关主动申报纠正错误

2023-06-17

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2024个人所得税税率表及个人所得税规定是什么

个人所得税税率表：按照现行《个人所得税法》，我国个税实行分类征收。目前个人所得税的税目分为工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得等11类，分别对应不同的税率和费用扣除额（免征额）。目前工薪所得税代扣代缴，征管比较到位，其他收入尤其是偶然发生的财产性收入征管相对薄弱，客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少的问题，个税因此常常被诟病为工资税。举例说，如果你一个月月薪是10万，个税税率高达45％，由企业代扣一分钱不能少，而一些上市公司高管减持股票，收入动辄上亿元，却可以通过税收筹划做到5％－10％的税率，包括一些炒房者，获益不菲，也只有20％的税率。新税法规定主要对四个方面进行了修订：1、工薪所得扣除标准提高到3500元。2、调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15％和40％两档税率，将最低的一档税率由5％降为3％。3、调整个体工商户生产经

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个人所得税会计分录怎么做？个人所得税是什么？

一、个人所得税会计分录怎么做?个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提。1、计提工资借:管理费用――工资贷:应付职工薪酬――工资。2、实际发放:借:应付职工薪酬――工资贷:库存现金或银行存款应交税费-代扣代缴个人所得税。3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后借:应交税费--代扣代缴个人所得税贷:银行存款(库存现金)。二、个人所得税是什么?个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。1、个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。2、个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人

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哪些属于免征个人所得税，个人所得税是什么

免征个人所得税属于国债和国家发行的金融债券利息、福利费、抚恤金、救济金、军人的转业费、复员费、退役金、保险赔款等范围。个人所得税是调整征税机关与自然人的之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系。一、哪些属于免征个人所得税《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）

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个人所得税和经营所得税的申报方法是什么？

根据个人所得税法规定,纳税人每年需要按照所得类型计算个人所得税,并在月度或季度结束后15日内向税务机关报送纳税申报表和预缴税款。在所得的次年3月31日前,纳税人需要办理汇算清缴。此外,纳税人取得利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得,需要按月或按次计算个人所得税,并由扣缴义务人按月或按次代扣代缴税款。依据个人所得税法规定，纳税人每年度取得经营所得时，需按年计算个人所得税，并在月度或季度结束后的十五日内向税务机关报送纳税申报表，同时预缴税款。在所得的次年三月三十一日前，纳税人需办理汇算清缴。还有纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，要按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。2、《个人所得税法》十二条规定：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申

2023-09-30

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土地租赁所得税按什么所得？

《企业所得税法实施条例》第十九条界定了租金收入的定义，即：指企业提供固定资产、包装物或其它有形资产的使用权取得的收入。土地使用权作为无形资产的类属，显然不属于有形资产的界定，那么根据排它原则，土地租赁收入只能在销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等权益性投资收益、利息收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入与其他收入中归类，而这些分类中又只有特许权使用费具有可能，实施条例第二十条规定：特许权使用费收入是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。首先，《个人所得税法实施条例》与《企业所得税法实施条例》出现了不一致，个人所得税法实施条例第八条八款将财产租赁所得界定为：个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其它财产取得的所得。而六款将特许权使用费所得界定为：个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。显而易见同为所得税法系

2023-06-17

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个人所得税退税流程是什么，个人所得税退税多久到账

个人所得税退税流程是下载个人所得税app后填写相关信息，在综合所得年度汇算页面填写相关数据，然后开始申报，个人信息无误的会在规定时间内退税，个人所得税退税一般30天内会到账。一、个人所得税退税流程是什么个人所得税退税流程：1．打开手机个人所得税APP。2．点开首页常用业务中的综合所得年度汇算。3．选择使用已申报数据填写。4．确认开始申报后，系统提示标准申报须知（使用已申报数据），点击我已阅读并知晓，开始年度汇算申报。5．对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。6．确认后点击最下面的下一步。7．点击申请退税即可。二、个人所得税退税多久到账个人所得税退税一般是10－30天内到账，人所得税退税审核一般需要10个工作日，最长审核时间为30天，一般是10－30天内到账。如果超过三十个工作日，仍未收到退税款或系统仍未提度示退税失败，建议赶紧与税局联系，询问原因。三、个人所得税退税需要满足什么条件1．

2022-08-04

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企业所得税
企业所得税和个人所得税有什么不同

企业所得税和个人所得税区别，具体如下：（1）企业所得税是公司交的，个人所得税是自然人交的；（2）个人从公司取得的收入，公司要替个人代扣代缴个人所得税；（3）公司付给个人得钱，公司要代扣个税后，才能在企业所得税前扣除。企业所得税和个人所得税的征收范围是什么1、企税征税对象是法人或其他组织的收益或利润所得；2、个税对象则是居民和非居民的个人所得。企税应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入等其他收入等9个税目；3、个税应税收入包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得等偶然所得等11个税目。外资企业所得税不同外商投资企业总机构设在中国境内，就来源于中国境内、境外的全部所得纳税；外国企业仅就其来源于中国境内的所得纳税。外商投资企业和外国企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即纳税人每个纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额。纳税人在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所发生年度亏损的，可以用

2023-08-14

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应交所得税和所得税费用有什么区别

1、概念不同应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。2、账户性质不同应交所得税是负债类账户，而所得税费用是损益类账户。负债类账户按照反映流动性强弱的不同可以再分为流动负债类账户和非流动负债类账户。是用来反映企业负债增减变动及其结存情况的账户。所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。3、实际本质不同所得税费用是按照会计准则计算的当期应承担的所得税。应交所得税是按照所得税税法规定，计算的当期应缴纳的所得税金额。4、会计科目设置不同应交所得税，是个二级科目，一级科目应该是应交税费，是负债类科目。贷方记录应交纳的所得税，借方

2023-04-02

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纳税人
什么是个人偶然所得税，个人偶然所得税率是多少？

一、什么是个人偶然所得税?偶然所得税是对个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得而征收的一种税。向个人支付偶然所得的单位为个人所得税的扣缴义务人。不论在何地兑奖或颁奖，偶然所得应纳的个人所得税一律由支付单位扣缴。二、个人偶然所得税率是多少?税法规定，取得偶然所得的个人为个人所得税的纳税义务人，应依法纳税;偶然所得以收入金额为应纳税所得额，纳税率以20%计算。对于大家常说的1万元的起征点，是专指个人购买福利、体育彩票(奖券)一次中奖收入不超过1万元(含1万元)的暂免征收个人所得税;一次中奖收入超过1万元的，应按税法规定全额征税。纳税人通过民政部门进行捐赠，捐赠部分不超过应纳税所得额30%的部分可以从应纳税所得额中进行扣除。应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%根据税法的规定，个人偶然所得税应按20%计算，它是指个人因购买彩票、中奖等获得收入时应缴纳的税收

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