企业出差补助是否要缴纳个人所得税-法师兄

企业出差补助是否要缴纳个人所得税

来源：互联网时间： 2023-05-05 09:44:23 144 人看过

问：企业出差补助是否要缴纳个税?是否有标准?

答：根据《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[1994]089号)的规定，差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税。

差旅费津贴的支付标准：《财政部关于印发〈中央国家机关和事业单位差旅费管理办法〉的通知》(财行[2006]313号)规定，从2007年1月1日起，出差人员住宿，暂时按照副部长级人员每人每天600元、司局级人员每人每天300元、处级以下人员每人每天150元标准以下凭据报销。差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。出差人员的伙食补助费按出差自然(日历)天数实行定额包干，每人每天50元。出差人员的公杂费按出差自然(日历)天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通信等支出。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

经济补偿
经济补偿金如果领了个人所得税，是否要缴纳所得税

财政部规定，国家税务总局《关于个人与使用者获得的一次性补偿收入免除个人所得税问题的通知》规定，个人与使用者解除劳动关系获得的一次性补偿收入（包括使用者发行的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），其收入在当地上年员工的平均工资的3倍以内，免除个人所得税。超出部分按《国家税务总局关于个人解除取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》计算征收个人所得税。经济补偿金要缴纳个人所得税国家税务总局在《关于个人因解除劳动合同取得的经济补偿金征收个人所得税问题的通知》中规定：对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资收入，允许在一定期限内进行平均，然后，按个人所得税法的规定计算缴纳个人所得税。财政部、国家税务总局《关于个人与用人单位取得的一次性补偿收入免征个人所得税问题的通知》第一条

2023-08-16

81人看过
法律综合知识
公司用无形资产投资是否缴纳企业所得税，如何缴纳企业所得税

居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。企业所得税应该如何缴纳企业所得税的缴纳方法有：网上银行、税局申报。所得税一般是每季度预缴，年度汇缴，即使某个季度不要交税，也要去国税零申报。1、单位开通网上申报进入国税网站登入，申报的数据是根据做的利润表上的利润总额申报，利润总额为亏损时，系统自动计算应交所得税0，利润总额为正数时，系统自动计算，税额＝利润总额＊0．25，确认利润总额没错，交款即可。2、若单位尚未没有开通网上申报需要到税局门前申报，准备会计报表封面，所得税申报表（国税网站

2024-04-09

118人看过
企业所得税
取得增值税返还是否缴纳企业所得税？

问题：取得增值税返还是否缴纳企业所得税？回复：根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）规定：1.企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。2.对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。从以上规定可看出，先征后返的增值税是否应征收企业所得税主要看是否有专项用途，且是否为经国务院批准的财政性资金，如果不是则应并入收入计征企业所得税。

2023-06-07

376人看过
企业所得税
政府补助需缴企业所得税吗

从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，以下三种情况不要缴税(一)企业能够提供资金拨付文件,且文件中规定该资金的专项用途；(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）的有关规定，经国务院批准，现就企业取得的专项用途财政性资金企业所得税处理问题通知如下：一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或

2023-02-24

277人看过

股东会
为什么即使企业已经缴纳了所得税，个人仍需缴纳所得税？

有限责任公司和股份有限公司需要缴纳企业所得税和员工个人所得税。企业所得税是针对企业收入扣除成本后余下的部分,税率约为25%。股东可能会就其所得缴纳个人所得税,税率为20%。自然人股东涉及分红时需要缴纳个人所得税,但如果企业决议不分红,则不需要缴纳该税。如果某自然人既是公司的股东,又是公司的员工,则可能涉及上述三道所得税。在以公司形式注册的企业中,如有限责任公司和股份有限公司,需要缴纳企业所得税,此外,股东也可能会就其所得缴纳个人所得税。第一道税是个税，是指员工按工资薪金申报和缴纳。员工的工资薪金是企业的重要运营成本之一。第二道税是企业所得税，企业的收入扣除成本、包括工资薪金在内的运营费用等，若有余，则要缴纳企业所得税，税率为25％，另外还有优惠税率。第三道税也是个税，不过是针对自然人股东征收的，按股息利息红利所得，20％的税率计算缴纳。如果企业交完企业所得税后，股东会（大会）决议通过对股东

2023-10-22

103人看过
企业所得税
企业开票是否必须缴纳所得税？

并不是企业开票就必须要交企业所得税，开票是代表企业有收入，而与交税是独立分开的。不能够把开发票和缴纳企业所得税混为一谈，虽然二者是也是有一定的联系的，要缴纳企业所得税也需要有发票，税费是经过收入计算出来的。不能把二者混为一谈，二者并不是等同的关系，也不是包含的关系。拆迁补偿收入要交企业所得税吗（一）搬迁企业根据搬迁规则，用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地（以下简称重置固定资产），以及进行技术改造或安置职工的，准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用，其余额计入企业应纳税所得额。（二）企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额。（三）搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定

2023-06-30

52人看过
企业所得税
普通纳税人需缴纳企业所得税吗？

一般纳税人需要缴纳企业所得税。企业所得税的征收方式一般分为以下两种：一种是核定征收，根据收入计算缴纳所得税。计算公式为：应纳所得税＝收入总额x税务核定固定比例x所得税税率；另一种是会计征收，根据利润计算缴纳所得税。计算公式为：应纳所得税＝利润总额x所得税税率。一般企业所得税税率为25％，符合条件的小型微型企业，按20％的税率征收企业所得税，国家需要重点支持的高科技企业，按15％的税率征收企业所得税。一般纳税人条件一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人需要符合两个条件：第一，要有固定的生产经营场所；第二，能够根据国家统一的会计制度来规定设置账簿，并且可以根据合法、有效凭证核算，能够提供准确的税务资料。《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应

2023-07-02

451人看过
社保
社保补缴深圳个人所得税是否需要交纳

根据个人所得税法，企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴纳的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基本养老保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免征个人所得税。因此补缴社保费用不计入个人所得税的纳税范围。《社会保险法》第二条国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。第三条社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应。一、社保补缴规定社保指一种社会保险或保障机制，具有强制性，是对我国公民最基本的保障。然而在社保缴纳过程中，一些人会因为某种原因中断缴费，但又为了获取完整的社保时间段，需要补交社保，这样的一种情况被称为社保补交。社保补交是指由于某种原因导致社保中断缴费，中间几个月没有缴费，而现在由于招调

2023-03-17

296人看过

个人所得税
是否需要为拆迁补偿金缴纳个人所得税？

不需要缴纳。拆迁款是从合法财产征收获得的补偿款。对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。个人取得的拆迁补偿款及因拆迁重新购置安置住房，可按有关规定享受个人所得税和契税减免。企业拆迁补偿款需要交税吗？搬迁企业从政府取得的搬迁补偿收入，以及通过市场（招标、拍卖、挂牌等形式）取得的土地转让收入后，企业用于购置或建造与搬迁前类似性质、用途的固定资产和土地，以及进行技术改造或安置职工的，准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用，其余额计入企业应纳税所得额，应当缴纳企业所得税。【法律依据】《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》第二条第（一）项规定，企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权（以下简称

2023-07-07

62人看过
住房补贴
是否需要缴纳个人所得税才能获得住房补贴？

住房补贴要缴纳个人所得税。一、企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，应将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。杭州硕士住房补贴政策杭州硕士住房补贴政策，2019年6月3日，市委办公厅市政府办公厅发文《关于服务六大行动打造人才生态最优城市的意见》（市委办发〔2019〕41号），对来杭工作的全球本科及以上学历应届毕业生（含毕业5年内的回国留学人员、外国人才）发放一次性生活补贴，其中本科1万元、硕士3万元、博士5万元。提醒：这是杭州原应届高学历毕业生生活补贴政策（原标准为硕士2万元、博士3万元）的升级版本。申请对象为全球本科及以上学历应届毕业生〔国内高校应届毕业生学习形式应为全日制，国

2023-07-04

438人看过
个人所得税
援外人员取得的国外补助需要缴纳个人所得税吗

《个人所得税法实施条例》第十三条规定，税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)第二条规定，关于工资、薪金所得的征税问题。(一)条例第十三条规定，对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴，免予征收个人所得税。其他各种补贴、津贴均应计入工资、薪金所得项目征税。(二)下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：4.差旅费津贴、误餐补助。根据上述规定，援外人员取得的国外补助，不属于国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。该补助应计入其工资、薪金所得计征

2023-05-05

387人看过
个人所得税
出差补贴个人所得税问题

公司（非行政事业单位）出差，交通费、住宿等凭发票报销，另外根据出差地点的不同，给与一定的补贴（按天计算），请问，现金发放的补贴是否并入工资、薪金缴纳个人所得税？根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知(国税发[1994]89号)规定：“（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：1.独生子女补贴；2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；3.托儿补助费；4.差旅费津贴、误餐补助。”根据财政部关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》的通知（财行[2006]313号）规定：“从2007年1月1日起，出差人员住宿，暂时按照副部长级人员每人每天600元、司局级人员每人每天300元、处级以下人员每人每天150元标准以下凭据报销。差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公

2023-04-24

213人看过

企业所得税
南昌车辆报废补贴是否需要缴纳企业所得税

企业是否需要缴纳企业所得税，取决于企业对这笔资金的使用，故是否需要缴纳这部分费用得视企业的情况而定问题：国家对老旧汽车的报废补贴，是否需要缴纳企业所得税解答：根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知(财税〔2011〕70号)规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金。凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：1、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;2、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;3、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

2023-05-29

385人看过
个人所得税
合伙企业买卖股票所得需要缴纳营业税与个人所得税吗

根据《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税[2009]111号)第一条规定：“对个人(包括个体工商户和其他个人)从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。”鉴于营业税纳税人的定义为“单位和个人”，合伙企业与个人独资企业不属于个人的范畴，应属于单位的范畴，不符合上述免征营业税的条件。另外，根据《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税字[1998]061号)文件规定：“对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。”这里的个人为自然人，不包括个人合伙企业与个人独资企业。所以，合伙企业和个人独资企业股票转让收入需要交营业税和个人所得税。

2023-05-05

446人看过