技术改造国产设备投资抵免企业所得税-法师兄

技术改造国产设备投资抵免企业所得税

来源：法律编辑整理时间： 2023-11-27 08:53:40 349 人看过

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申请专用设备投资抵免企业所得税的流程是怎么样的

问题：我单位有申请专用设备投资抵免企业所得税的项目，该专用设备份已经办理暂估转资，设备已经正式投入使用，份取得相关发票，现在正在办理竣工决算手续。相关发票在申报抵免企业所得税时是否有效？【解答】有效。贵公司只需证明该环境保护专用设备为贵公司购置、并实际投入使用，贵公司办理环境保护专用设备转资并取得发票，即可底之前向税务机关申报抵免企业所得税应纳税额。需要注意的是，专用设备投资额，仅包含购买专用设备发票价税合计价格，不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。同时，如果该设备增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额；如增值税进项税额不允许抵扣，其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额。企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。【政策依据】《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定规定：企业所得税法规定所称税

2023-12-11

173人看过
企业所得税
农业技术服务费是否免企业所得税

一、农业技术服务费是否免企业所得税原标题：涉农的增值税，所得税怎么规定？有那些涉农税收优惠政策？涉农税收优惠政策集锦一、增值税（一）农产品适用增值税低税率纳税人销售或进口农产品，按照9％的税率征收增值税。政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》、《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）（二）生产销售自产农产品，免征增值税1、农业生产者农业生产者销售的自产农产品，免征增值税政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品

2023-03-07

65人看过
企业所得税
高新技术企业技术转让所得，怎么计算企业所得税

问：公司享受高新技术企业15%所得税优惠税率，现发生技术转让所得，应如何计算企业所得税?答：根据《企业所得税法实施条例》第九十条规定，企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。又根据《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2010]111号)对符合条件的技术转让所得减免企业所得税有关问题明确如下：(一)技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中：专利技术，是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。(二)本通知所称技术转让，是指居民企业转让其拥有符合本通知第一条规定

2023-05-04

266人看过
企业所得税
创业投资企业投资款怎么抵减企业所得税

符合条件的创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。这项税收优惠的申请条件是：1.经营范围符合《创业投资企业暂行办法》规定，且工商登记为“创业投资有限责任公司”、“创业投资股份有限公司”等专业性法人创业投资企业。2.按照《创业投资企业暂行办法》规定的条件和程序完成备案，经备案管理部门年度检查核实，投资运作符合《创业投资企业暂行办法》的有关规定。3.创业投资企业投资的中小高新技术企业，除通过高新技术企业认定以外，还应符合职工人数不超过500人，年销售（营业）额不超过2亿元，资产总额不超过2亿元的条件。4.财政部、国家税务总局规定的其他条件。这项优惠的政策依据是《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知

2023-05-04

244人看过

外商投资
外商投资企业技术开发费抵扣应纳税所得额的税收优惠

按照国税发［1999］173号文件规定，外商投资企业进行技术开发，当年在中国境内发生的技术开发费用，比上年实际发生额增长10％以上（含10％），经税务机关审核批准，其当年实际发生的费用除按规定据实列支外，可再按实际发生额的50％直接抵扣应纳税所得额。这里所说的技术开发费，是指企业在一个纳税年度生产经营中发生的用于研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的新产品设计费、工艺流程制定费、设备调整费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究机构人员的工资、研究设备的折旧、与新产品的试制、技术研究有关的其他经费以及委托其他单位进行科研试制的费用。但不含企业从其他单位购进技术或受让技术使用权而支付的购置费或使用费，以及从事技术开发的企业发生的属于技术开发服务业务的营业成本、费用。企业当年的技术开发费比上年增长达10％以上，其实际发生额的50％大于企业当年应纳税所得额，可准

2023-06-07

123人看过
企业所得税
关于技术进口企业所得税能减免吗

一、关于技术进口企业所得税能减免吗技术进口指从中国境外向中国境内通过贸易、投资或者经济技术合作的方式转移技术的行为。对于符合规定的技术进口合同，外国企业可以享受减免企业所得税的优惠。二、企业所得税的缴纳主体企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业；集体企业；私营企业；联营企业；股份制企业；有生产经营所得和其他所得的其他组织。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。第二条企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构

2023-04-30

57人看过
企业所得税
符合条件的技术转让所得可减免企业所得税

信息时报讯（记者叶静通讯员莫剑梅张莹）近日，记者从市地税局获悉，财政部、国家税务总局下发《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号），对符合条件的技术转让所得减免企业所得税有关问题作出明确规定。据市地税局介绍，技术转让的范围包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中专利技术，是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。据了解，技术转让是指居民企业转让其拥有符合上述规定技术的所有权或5年以上（含5年）全球独占许可使用权的行为。技术转让应签订技术转让合同。其中，境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记，跨境的技术转让须经省级以上（含省级）商务部门认定登记，涉及财政经费支持产生技术的转让，需省级以上（含省级）科技部门

2023-06-07

459人看过
企业所得税
技术转让所得免征、减征企业所得税如何征收

一、技术转让所得免征、减征企业所得税如何征收1、企业进行股权转让时，转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;2、超过500万元的部分，减半征收企业所得税。3、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。二、企业所得税汇算清缴流程是怎样的1、核查资料，检查票据，保证税前扣除没有问题。2、检查账务，梳理本单位的会计核算，逐项检查收入、成本、费用、利得、损失的会计核算是否正确，有无错记、漏记、重复计入、记错科目等现象。3、做好享受所得税优惠的准备，根据企业情况进行合理筹划。4、了解最新税政变化，包括税收政策、申

2023-06-12

335人看过

企业所得税
外资企业所得税境外所得税抵免的计算方法

(1)居民纳税人境外缴纳税款的扣除对负有居民纳税义务的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额。扣除限额应当分国(分地区)不分项计算。(2)非居民纳税人境外缴纳税款的扣除外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所，取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润(股息)、利息、租金、特许权使用费和其他所得，应视为来源于中国境内的所得征收所得税，如果这部分所得已在境外缴纳的所得税税款，除国家另有规定外，可以作为费用扣除。

2023-06-07

413人看过
企业所得税
哪些外商投资企业可以减免企业所得税？

(1)经营期在10年以上的生产型外商投资企业从获利年度起2年免缴、3年减半缴纳企业所得税;(2)先进技术型外商投资企业2年免税、6年减半缴纳企业所得税;(3)出口型外商投资企业，在上述两免三减优惠外，企业当年出口额占企业总销售额的70%以上，可继续减半缴纳企业所得税(但无论如何企业所得税税率不得低于10%);(4)从事农业、林业、牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，在5年减免期满后，经国家税务总局批准，在以后的10年内可继续按15%至30%缴纳企业所得税;(5)设在中西部地区的国家鼓励的外商投资企业，在5年减免税期满后的3年内，可以减15%的税率缴纳企业所得税，西部地区可延至2010年;(6)再投资退税。外商投资企业的外国投资者以所投资企业取得的利润进行再投资的，经营期不少于5年，经税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税40%的税款。再投资举办产品出口企业的，全

2023-06-09

459人看过
企业所得税
国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知

发文单位：国家税务总局文号：国税函[2009]212号发布日期：2009-4-24执行日期：2009-4-24各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例和相关规定，现就符合条件的技术转让所得减免企业所得税有关问题通知如下：?一、根据企业所得税法第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件：?（一）享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业；?（二）技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围；?（三）境内技术转让经省级以上科技部门认定；?（四）向境外转让技术经省级以上商务部门认定；?（五）国务院税务主管部门规定的其他条件。?二、符合条件的技术转让所得应按以下方法计算：?技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费?技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不

2023-06-07

434人看过
转让合同
转让技术所有权免所得税吗

一、转让技术所有权免所得税吗居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。ｒ所称技术包括专利（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种等。其中，专利是指法律授予独占权的发明、实用新型以及非简单改变产品图案和形状的外观设计。ｒ技术转让所得＝技术转让收入－无形资产摊销费用－相关税费－应分摊期间费用ｒ技术转让收入是指转让方履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、服务、培训等收入，不得计入技术转让收入。技术许可使用权转让收入，应按转让协议约定的许可使用权人应付许可使用权使用费的日期确认收入的实现。ｒ无形资产摊销费用是指该无形资产按税法规定当年计算摊销的费用。涉及自用和对外许可使用的，应按照受益原则合理划分。

2023-05-06

211人看过

外商投资
鞍山外商投资企业进口设备可免税

昨日，记者从市发改委了解到，省发改委、经委日前发出通知，对符合条件的外商投资企业的进口设备免税政策作出具体规定，这意味着在我市投资的外商企业将享受到更加优惠的政策。按照新规定，对符合《外商投资产业指导目录》鼓励类和《中西部地区外商投资优势产业目录》的外商投资项目，在投资总额内进口的自用设备及按照合同随设备进口的技术、配套件、备件，除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。市发改委、市经委提醒外商投资企业，凡是办理进口设备免税的外商投资项目，事先须办理项目核准。项目核准后，按有关规定，由省发改委、省经委或国家发改委出具项目确认书。本次外商投资企业进口设备免税政策，体现了法制化、规范化和可操作性的特点，特别是与新近发布的作为《中西部地区外商投资优势产业目录》一部分的《辽宁省外商投资优势产业目录》相结合，创造了更有利于外商在鞍投资的政策环境。

2023-06-06

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外商投资
韩国欢迎中国企业投资高新技术产业可享税收优惠

韩国昨天在沪发出邀请，欢迎中国企业家前去投资，许诺凡投资467种高新技术产业、能创造高附加值或对制造业等其他产业发展提供较大帮助的111种服务业、投资外商投资地区的，将给予投资前5年免交法人税、所得税和红利所得税等国税，后两年减半的优惠待遇。由中国国际贸易促进委员会和大韩贸易投资振兴公社共同主办的韩国投资政策与实践研讨会昨天在沪举行。中国贸促会副会长张伟、大韩贸易投资振兴公社副社长郑东洙分别致辞。

2023-06-07

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