偷税罪和逃税罪的区别有哪些
来源:互联网 时间: 2023-04-13 14:52:08 184 人看过

逃税罪,是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大的行为。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

偷税罪,是指纳税人、扣缴义务人故意违反税收法规、采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、在账簿上多列支出或者不列、少列收入、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应缴纳税款,情节严重的行为。根据刑法修正案(七),本罪已被逃税罪取代。

《刑法》对偷税罪作了如下修改:

1、修改了该罪的罪状表述,将罪名由“偷税罪”改为“逃税罪”,不再使用“偷税”一词。

2、对逃税的手段不再列举,而采用概括性的表述。修正案把逃税行为主要概括为两类:第一类是“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报”,常见的如:设立虚假的账簿、记账凭证;

对账簿、记账凭证进行涂改等;

未经税务主管机关批准而擅自将正在使用中或尚未过期的账簿、记账凭证销毁处理等;

在账簿上多列支出或者不列、少列收入。

第二类行为是“不申报”,是指不向税务机关进行纳税申报的行为,主要表现为已经领取工商营业执照的法人实体不到税务机关办理纳税登记,或者已经办理纳税登记的法人实体有经营活动,却不向税务机关申报或者经税务机关通知申报而拒不申报的行为等等。

3、对逃税罪的初犯规定了不予追究刑事责任的内容。已经构成犯罪的初犯,满足以下三个先决条件可不予追究刑事责任:一是在税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款;二是缴纳滞纳金。三是已受到税务机关行政处罚。

4、修正案对逃避缴纳税款数额占应纳税额百分之十以上构成犯罪的具体数额标准,以及逃税数额占应纳税额百分之三十以上,构成数额巨大的具体数额标准没再作规定。

这主要是考虑到在经济生活中,逃税的情况十分复杂,同样的逃税数额在不同时期对社会的危害程度也不同,法律对数额不作具体规定,交由司法机关根据实际情况作司法解释并适时调整更为合适。

《刑法》第二百零一条【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。

对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。

有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年08月13日 19:00
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
更多有期徒刑相关文章
  • 偷税罪还是逃税罪是怎么区分的?
    (一)犯罪手段的规定差异。原规定列举了五类犯罪手段:1、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证;2、在账簿上多列支出或者不列、少列收入;3、经税务机关通知申报而拒不申报;4、虚假纳税申报;5、因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的。新规定列举了两类犯罪手段:虚假纳税申报和不申报(以下简称逃税行为),欺骗、隐瞒是虚假纳税申报和不申报的两种表现形式,是用来修饰虚假纳税申报和不申报,虚假纳税申报和不申报本身即具有欺骗性、隐瞒性。经过对比分析可知,从表述方式上:原规定是属于正列举的方式,新规定属于概括性描述的方式。从内容上:新规定将原规定中第1、2、3、5类情形去掉了,增加了“不申报”情形。这就是说《修正案(七)》施行(2009年2月28日)后,《税收征管法》第六十四条第二款规定的情形以及扣缴义务人不报送代扣(收)代缴报告表的行为,数额较大时,也构成犯罪,至于税务机关是否通知其申报在所不论,原
    2023-03-17
    183人看过
  • 逃税罪构成要件有哪些逃税罪罪名有哪些逃税
    1、对象要件:逃税罪的对象是指逃税侵犯了我国税收征管秩序。二、客观要件:本罪的客观方面是:纳税人采取欺骗、隐瞒、虚假纳税申报或者不申报的手段,逃避纳税金额较大,占应纳税额的10%以上;扣缴义务人采取欺骗、隐瞒不缴或少缴、已收税款、数额较大的行为。主体要件:本罪的主体包括纳税人和扣缴义务人。既可以是自然人,也可以是单位。四、主观要件:本罪的主观要件一般是故意的,有时也有过失的可能。因疏忽没有纳税申报,属于漏税,可以依法补缴,其行为不构成犯罪。逃税罪的犯罪主体有哪些逃税罪犯罪主体是特殊主体,仅限于具有纳税义务或者扣缴税款义务的人(包括单位和自然人):(1)纳税人;(2)扣缴义务人。只有法律规定具有纳税义务或者扣缴税款义务的人,才具备逃税罪的资格;其他人不成立逃税罪,但可以成立逃税罪的共同犯罪。代征人是指接受税收机关根据国家有关规定的委托,按照代征证书的要求,以税务机关的名义依法代征少数零星分散
    2023-08-08
    74人看过
  • 逃税、补税、偷税、漏税的区别详解
    逃税是指纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴税款的行为。而偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的,采取各种不公开的手段,隐瞒真实情况,欺骗税务机关的行为。避税是指纳税义务人利用税法上的漏洞或不完善之处,通过对经营及财务活动的人为安排,以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为,其后果是造成国家收入的直接损失,扩大了利用外资的代价,破坏了公平、合理的税收原则,使得国家社会的收入和分配发生扭曲。“偷税漏税罪”(逃税罪)怎么处罚根据刑法第二百零一条及第二百一十一条的规定,对逃税罪的处罚方式如下:1、对自然人犯罪的处罚:刑法第二百零一条规定:纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。扣缴义务人采
    2023-07-06
    238人看过
  • 区分逃税和偷税的指南
    逃税和偷税主要的区别主要是通过根据行为人表现出来的行为进行区分的。行为人作出虽然承认应缴纳税款但作出故意欠缴应纳税款、采取转移或者藏匿财产的行为通常会被认定为逃税;行为人采取伪造、擅自等销毁账簿、记账凭证,账簿上多列支出或者不列、少列收入,不缴或者少缴应纳税款等行为通常被认定为偷税。如何正确区分一般偷税行为与偷税罪的界限此处进行偷税与偷税罪概念的比较,是要明确一般偷税行为与偷税罪的界限,一般偷税行为与偷税罪在客观方面的表现形式是相同的,其采取偷税的方法和手段《税收征收管法》与《刑法》做了相同的规定,二者区别的关键在于偷税的数额和情节。偷税罪是情节严重的行为,只有偷税行为达到《刑法》规定的标准,才能做为定罪处罚,因此,《刑法》对偷税罪的客观方面作出了量化规定,即偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在一万元以上,或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的,这是区分偷税行为罪与非罪的重要
    2023-06-30
    103人看过
  • 如何辨别逃税和偷税
    逃税和偷税行为均属于违反税收法律法规的行为,但两者的区别在于,偷税罪是指纳税人故意不缴或少缴应缴纳税款,而逃税罪是指纳税人通过欺骗、隐瞒等手段进行虚假纳税申报或不申报,逃避缴纳税款或已扣、已收税款。逃税罪在刑法修正案中被取代,因为其说法更加符合犯罪行为的本质和一般法理常识。逃税和偷税没有区别,早些年我国法律将偷税罪改成逃税罪。偷税罪指的是纳税人、扣缴义务人故意违反税收法律法规,通过变造、伪造、擅自销毁、隐匿账簿、记账凭证、在账簿上多列支出或者不列、少列收入、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段,不缴或者少缴应缴纳税款,情节严重的行为。逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款,或者不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的的行为。在刑法修正案(七)中,逃税罪已被逃税罪取代。之所以修改,是因为逃税罪的说法更加符合犯罪行为的本质和一般法理常识。避
    2023-06-30
    177人看过
  • 逃税和偷税构成什么罪
    依据我国刑法的规定,纳税人有偷税漏税行为的,如果偷税漏税的数额达到较大的,并且占应申报税费10%以上的,就会构成逃税罪。相关法律规定《中华人民共和国刑法》第二百零一条【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
    2023-06-14
    204人看过
  • 偷税漏税罪怎么处罚偷税漏税罪有哪些
    偷税罪即逃税罪,是指纳税人、扣缴义务人故意违反税收法规、采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、在账簿上多列支出或者不列、少列收入、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应缴纳税款,情节严重的行为。偷税罪数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。一、偷税200万量刑是怎么的偷税200万构成逃税罪,属于数额巨大的情形,数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大,并且占应纳税额百分之十以上,扣缴义务人采取欺骗、隐瞒等手段,不缴或者少缴已扣已收税款,数额较大或者因逃税受到两次行政处罚又逃税的行为。二、法院对于逃税罪的最新量刑标准法院
    2023-06-26
    65人看过
  • 逃税罪比偷税罪重吗
    一、逃税罪比偷税罪重吗偷税罪这个罪名已经被取消,被逃税罪代替,因此,逃税罪和偷税罪的区别是没有的,两者只是逃税犯罪在不同时期的叫法。逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大,并且占应纳税额百分之十以上,扣缴义务人采取欺骗、隐瞒等手段,不缴或者少缴已扣已收税款,数额较大或者因逃税受到俩次行政处罚又逃税的行为。《刑法》第二百零一条【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳
    2023-06-11
    238人看过
  • 偷税罪与不申报纳税的区别
    根据《刑法》第201条,经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假申报,不缴或少缴税款达到法定数额的,构成偷税罪。但对于不主动申报纳税而不缴或少缴税款的行为如何定性,《刑法》却未作规定。根据罪刑法定原则,对以不申报纳税为手段达到不缴或少缴税款目的的行为,不能认定为偷税罪,只能进行行政处罚。至于司法实践中如何认定“经税务机关通知申报”,根据《解释》的规定,有以下三种情况:纳税人、扣缴义务人已经依法办理税务登记或者扣缴税款登记的;依法不需要办理税务登记的纳税人,经税务机关依法书面通知其申报的;尚未依法办理税务登记、扣缴税款登记的纳税人、扣缴义务人,经税务机关依法书面通知其申报的。另外,《税收征管法》第64条第2款规定,纳税人不进行纳税申报,不缴或少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。可见,对于不申报纳税的行为,《税收征管法》虽然也
    2023-02-17
    322人看过
  • 偷税罪和逃税罪是同一个概念吗?
    偷税罪是《刑法修正案(七)》出台之前《刑法》规定的罪名,现已被逃税罪取代。我国《刑法》第201条规定,纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应缴纳税额10%以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应缴纳税额30%以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为,未经处理的,按累计数额计算。因此,偷税行为是逃税罪规定的逃税手段之一,行为人偷税数额较大且占应缴纳税额百分之十以上的,构成逃税罪。偷税罪与逃税罪有不同吗是有所不同的。二者的性质是完全不同的,逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大的行为。偷税是指纳税人、扣缴义务人故意违反税收法规、采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿,经税务机关通
    2023-07-11
    422人看过
  • 非法挪用资金罪和偷税漏税啥区别
    欠税罪与偷税漏税的区别是:欠税是指纳税人(包括扣缴义务人)并非故意,没有依照税法规定缴纳或者足额缴纳税款的行为,是一种一般税务违法行为。偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的,采取各种不公开的手段,隐瞒真实情况,欺骗税务机关的行为。一、明星偷税漏税几倍处罚明星偷税漏税最高五倍处罚。偷税漏税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的,处三年以下有期徒刑或者拘役,税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的,采取各种不公开的手段,隐瞒真实情
    2023-03-14
    51人看过
  • 逃税罪的逃税行为与漏税、欠税行为的区别
    (1)主观方面不同1)逃税行为的主观上存在故意,并有谋取非法利益的目的;2)漏税行为与欠税行为的纳税人均没有逃税的故意。(2)行为表现不同1)逃税行为,表现为纳税人通过欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入等。2)漏税行为及欠税行为,均表现为纳税人未缴或者少缴税款的行为。(3)行为性质不同1)逃税行为系违反刑法规定的犯罪行为2)漏税行为及欠税行为没有违反刑法规定,不是犯罪行为。(4)法律后果不同1)逃税行为构成刑法规定的逃税罪,逃税行为人将被追究刑事责任;2)漏税行为及欠税行为,应按照税务机关的规定及时补税,以及进行必要的行政处罚。要知道,符合税收征管法律、法规的避税行为,既不是违法行为,也不是犯罪行为,不构成逃税罪。另外,也要注意虽系故意逃税行为,但情节未达到逃税罪要求的法定情节,如数额、比例标准等情节未达到
    2023-08-17
    455人看过
  • 抗税罪构成要件及与偷税罪的区别
    一、抗税罪的构成特征是:(1)抗税罪侵犯的客体是凌乱客体,即不只侵犯了国家的税收征管准则,而且也侵犯了依法履行缴税工作缴税务人员的人身权利。陈某的做法侵犯了本罪的客体。(2)本罪在客观方面表现为以暴力、挟制方法拒不交缴税款的做法。所谓以暴力、挟制方法拒不交缴税款,是指以对税务机关实施暴力冲击,对税务人员进行暴力进犯、强行、殴伤、损伤甚至屠戮的方法,或许对税务机关、税务人员以实施上述暴力相挟制,揭穿反抗交缴税款。假设做法人没有采纳暴力、挟制方法反抗交缴税款,而是寻找各种理由和托言,软磨硬泡,拖欠税款的,则不能以抗税罪论处。(3)本罪的主体是格外主体,即有必要是负有缴税责任的缴税人,或许负有代扣代缴、代收代缴责任的扣缴责任人。(4)抗税罪在片面方面表现为故意,即明知应当缴税而故意选用暴力、挟制方法反抗交缴税款.(5)抗税罪只能由个人和单位的直接责任人员构成二、关于抗税罪的处分,依据情节轻重,规
    2023-04-13
    341人看过
  • 逃避缴纳税款罪--偷税罪
    刑法修正案(七)第三条对刑法第二百零一条作了修改,一是对偷税罪的定罪量刑标准不再规定具体的数额;二是增加规定,犯偷税罪,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任。取消偷税具体的数额规定,主要是考虑到随着社会经济发展,同样的数额,其所反映的行为的社会危害性在不同时期是不同的。不规定具体数额,由司法机关根据实践中的具体情况作出操作性规定并根据随时调整,更能适应实际需要。对经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款和滞纳金,并已受行政处罚的,不追究刑事责任,这样就通过非犯罪化的处理方式适当缩小了偷税罪的犯罪圈,在维护国家税收利益的同时又对偷税行为的犯罪化进行合理的限制,也有利于节约司法资源。在修正案起草过程中一度有意见担心这样规定是否会鼓励纳税人偷税。实际上,所谓“不予追究刑事责任”是有前提的,首先是针对初犯,即“五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或
    2023-06-14
    418人看过
换一批
#刑罚种类
北京
律师推荐
    展开

    有期徒刑是我国刑法规定的刑罚的一种,指在一定期限内剥夺犯罪人的自由,实行强制劳动改造的刑罚方法。有期徒刑是我国适用面最广的刑罚方法。 对于判处有期徒刑的罪犯,最高减刑数额为原判刑期的一半。判刑十五年,最多减刑七年六个月。... 更多>

    #有期徒刑
    相关咨询
    • 公司的股东逃税罪和偷税罪区别?
      海南在线咨询 2022-07-21
      逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大的行为。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。 偷税罪,是指纳税人、扣缴义务人故意违反税收法规、采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭
    • 刑法里的抗税罪和偷税罪的区别
      北京在线咨询 2021-11-17
      偷税和抗税的区别如下:1。主要要件不同。抗税罪只能由个人和单位的直接责任人组成;偷税主体包括单位和个人,以及单位的直接主管和其他直接责任人。2、客观方面不同。抗税罪表现为以暴力、威胁方式拒不缴纳税款的行为;偷税罪表现为伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、在账簿上多花或少收入、经税务机关通知拒不申报或进行虚假纳税申报等。三、不同的犯罪标准。只要行为人以暴力、威胁等方式拒绝纳税,就可以构成抗税罪
    • 走私逃税定哪些罪呢?那走私罪和逃税的区别呢?
      宁夏在线咨询 2023-04-06
      由于逃税罪中的逃避应纳税款的行为与走私罪中的偷逃关税的行为具有某些相似之处、因此,逃税罪和走私罪在某些情况下容易混淆。两罪的主要区别是: ? l、逃税罪侵犯的直接客体是国家税收管理制度,而走私罪所侵犯的直接客体则是国家对外贸易管理制度。 2、逃税罪违反的是税收法规,而走私罪违反的则是海关法规。 3、逃税罪的主体是纳税人、包括负有纳税义务的公民个人、负有纳税义务的企业、事业单位以及企业、事业单位中对
    • 区分抗税罪和偷税罪有哪些好的方法吗
      四川在线咨询 2022-08-04
      偷税罪和抗税罪有显著区别,不难区分。但纳税人或者扣缴义务人偷税后被税务机关查处,在追缴偷逃税款时又以暴力、威胁方法抗拒缴纳的,应如何处理?在这个问题上存在争议。有人主张按罪名转化处理,即已由偷税罪转化为抗税罪,按抗税罪处理,不再并处偷税罪。这种观点值得商榷。偷税后又抗税的,行为人实施了两种独立的犯罪行为。从犯罪的客体上看,偷税罪主要侵犯的是国家对应纳税款的所有权;而抗税罪侵犯的主要是税务机关或者税
    • 偷税罪还是逃税罪的呢,区别是什么的呢
      浙江在线咨询 2022-07-06
      逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大的行为。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。偷税罪,是指纳税人、扣缴义务人故意违反税收法规、采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、