债权债务清理审计-法师兄

债权债务清理审计

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-08 15:11:25 217 人看过

债权债务审计所需资料

一、资产类

（一）货币资金

1、截止期末的现金盘点表或现金结算单复印件

2、截止期末的银行对帐单（含未达帐项调节表）或银行询证函

（二）应收帐款、其他应收款、预付帐款

1、截止期末的各明细帐清单

2、截止期末的余额询证函；

3、如不能函证的，复印与会计报表时间接近的所发生的往来记帐凭证、票据（大额部分）

（三）应收票据

1、截止期末的原始记帐凭证、商业承对汇票复印件

（四）存货

1、截止期末的存货明细清单

2、截止期末的存货盘点表（财务负责人、保管应在盘点表签字）

3、复印大额部分与会计报表时间接近的记帐凭证、票据

（五）待摊费用、待处理流动资产、递延资产

1、截止期末的明细帐；

2、截止期末的原始记帐凭证

3、截止期末的有关待处理项目的处理文件

（六）短期投资

1、截止期末的债劵、股票明细清单

2、相关的投资协议或被投资方的情况及财务报表等；

（七）固定资产

1、截止期末的固定资产-建筑物、机器设备等明细清单

2、《房屋所有权证》复印件

3、自建的建筑物未办产权证，应提供产权的证明资料或情况说明

4、外购房产未办产权证，应提供购买协议及付款凭据

5、固定资产中有汽车的，应提供汽车行驶证复印件，如行使证登记人不是公司，就应提供汽车产权的情况说明

5、购买固定资产如机器设备等的记帐凭证、购买发票复印件

（八）无形资产

1、截止期末的余额明细

2、有土地使用权的需提供土地使用证及其他产权证明资料

3、如是其他无形资产，须提供相关的许可证复印件，还有发生的记帐凭证、付款凭据复印件

二、负债

（一）短期借款、长期借款、长期应付款

1、截止期末的明细清单

2、与借款有关的借款合同、协议书

3、发生借款的原始记帐凭证及附件

（二）应付帐款、其他应付款、预收帐款

1、截止期末的各明细帐清单

2、截止期末的余额询证函；

3、如不能函证的，复印与会计报表时间接近的所发生的往来记帐凭证、票据（大额部分）

（三）应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、预提费用

1、截止期末的各明细帐清单

2、复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页

三、所有者权益

（一）实收资本

1、截止期末的明细帐

2、公司成立的验资报告复印件

3、复印原始记帐凭证及收款单据

二）资本公积、盈余公积、未分配利润

1、截止期末的明细余额

2、复印原始的记帐凭据

四、利润表

（一）主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加

1、统计每月的明细帐

2、复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页

（二）经营费用、管理费用、财务费用

1、截止期末的费用明细清单

2、复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页

（三）营业外收入、营业外支出、所得税

1、截止期末的明细

2、复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页

五、其他资料

1、营业执照、组织机构代码复印件

2、如上年度已审计，应提供审计报告

3、与此次审计程序相关的资料

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1、资产类别1，货币资金期末现金盘点单或现金结算单复印件；期末银行对账单（含未清账款对账）或银行确认函；2，应收账款、其他应收款及其他应收款预付账款期末明细账表；期末余额确认函；无法通过信函确认的，复制与会计报表时间接近的当前会计凭证和票据（金额较大部分）。3。应收票据期末原始会计凭证和商业汇票的复印件。4。期末存货明细表；期末存货盘点单（财务负责人和保管员在盘点单上签字）；复制大量与会计报表时间接近的会计凭证和票据；5。预付费用、待处理流动资产、递延资产；期末明细账；期末原始会计凭证；期末待处理项目的处理单据；6。期末短期投资债券、股票明细表；相关投资协议或被投资单位情况及财务报表；7。固定资产期末固定资产明细表-建筑物、机器设备；房屋所有权证复印件；无产权证的自建建筑物，提供证明材料或产权说明。购买的不动产无产权证的，应提供购买协议和付款证明。对于有车的固定资产，应提供汽车驾驶证复印件

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有哪些清理债权债务的措施

一、对于债权债务的处理办法，需要以下几个思路进行考虑：1、依法进行清楚拖欠，从实际情况出发；2、让财政入重新焕发活力，最固定资产进行统计。债权清理原则需要循序几下几点：盘存资产，回收资金，依法行事，综合清欠，债权管理和经营分开处理。二、债权清理措施主要有以下几种：1、偿还协议需要重新签订，并且商量好如何缴清欠款并按照协议进行;2、双管齐下，财政扶持和抹账同步进行，对综合清欠进行实际行动；3、对于以下成长性性强、未来发展良好的企业，可以实行债转股权等方法对企业进行投资，并按照我们相关法律对手续进行履行；4、对如何进行转让债权做出明确的说明，签订时必须严格按照法律进行办事，做到依法行事；5、要分工明确，将清理债权的目标下方到部门的每个人身上，并且出台相应的奖励方案；6、将收回来的债权部分全部进行严格资金管理，防止回收资金被挪用或者侵占。三、申报债权的范围1、对于一些债权还没有到期的话，如果破产

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债权债务清理措施都有什么：1.重新审核签订偿还协议，并按协议约定清缴欠款。2.债权清缴与财政扶持和抹帐等相结合、实施综合清欠。3.鼓励企业发展，对成长性较强的生产型企业欠款，采取债权转股权或债权转投资。一、什么是清算组在清算期间的职权1.清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单;2.通知、公告债权人;3.处理与清算有关的公司未了结的业务;4.清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款;5.清理债权、债务;6.处理公司清偿债务后的剩余财产;7.代表公司参与民事诉讼活动。二、清算组在清算期间行使什么职权？清算组在清算期间行使下列职权：1、清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；2、通知和公告债权人；3、处理与清算有关的公司未结算的业务；4、清缴清算过程中产生的所欠税款和税款；5、清理债权债务；6、清偿公司债务后的剩余财产；7、代表公司参与民事诉讼活动。三、工程欠款过了诉讼时效怎么办承包商可以采

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一、离任审计债权债务应该怎样写?离任审计主要包括：审查任期内财务收支是否真实、合规、合法，有无违反财经纪律问题。审查任期内资产的管理情况，有无流失、损失、浪费等问题。审查任期内债权债务是否真实、合法，有无虚报漏计问题。审查任期内配发的用品是否合规和清理移交，是否存在转移、隐匿问题。离任审计是对法定代表人整个任职期间经济责任履行情况所进行的审查，鉴证和总体评价，是考核责任人任职期间的业绩，明确划分前后任的经济责任的有效方法。二、审计准备工作有哪些审计准备是审计任务开始到具体实施审计工作之前的整个准备过程，准备阶段是整个审计工作的起点，审计工作的质量与准备阶段的工作密切相关。(一)经济责任审计委派书的取得内部审计机构在进行离任审计之前，必须取得董事会或类似权力机构的书面授权或根据公司相关制度规定，才能实施审计工作。在实施离任经济责任审计之前，审计人员应该与委托人进行良好的沟通，在进行经济责任鉴

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1、重新审核签订偿还协议，并按协议约定清缴欠款2、债权清缴与财政扶持和抹帐等相结合、实施综合清欠3、规范债权转让方式，债权转让必须依法签订协议，办理公证4、明确分工。清欠目标分解到部门，落实到个人，并配套相应的激励措施5、债权清理回收的资金、物资、股权全部纳入地方财政预算外资金管理。债权债务清理的主要内容（一）村组债权1、税费改革前农民下欠的农业税、农业特产税和农民负担资金；2、税改后农民下欠的两工款和一事一议资金；3、在原农村合作基金会存入的资金；4、村组企业的欠款；5、外单位的欠款；6、个人的欠款；7、其他应收款。（二）村组债务1、欠乡镇的农业税及附加农业特产税和农民负担资金；2、银行、信用社贷款本金及利息；3、农村合作基金会借款及利息；4、单位借款及利息；5、个人借款及利息；6、应付未付农村公益性建设资金；7、应付未付农村基础设施建设资金；8、应付未付兴办集体企业建设资金；9、应付因

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一、资产类(一)货币资金1、截止期末的现金盘点表或现金结算单复印件2、截止期末的银行对帐单(含未达帐项调节表)或银行询证函(二)应收帐款、其他应收款、预付帐款1、截止期末的各明细帐清单2、截止期末的余额询证函;3、如不能函证的，复印与会计报表时间接近的所发生的往来记帐凭证、票据(大额部分)(三)应收票据1、截止期末的原始记帐凭证、商业承对汇票复印件(四)存货1、截止期末的存货明细清单2、截止期末的存货盘点表(财务负责人、保管应在盘点表签字)3、复印大额部分与会计报表时间接近的记帐凭证、票据(五)待摊费用、待处理流动资产、递延资产1、截止期末的明细帐;2、截止期末的原始记帐凭证3、截止期末的有关待处理项目的处理文件(六)短期投资1、截止期末的债劵、股票明细清单2、相关的投资协议或被投资方的情况及财务报表等;(七)固定资产1、截止期末的固定资产-建筑物、机器设备等明细清单2、《房屋所有权证》复

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一、清理债权债务措施有哪方面清理债权债务措施的方面如下：1.债权清理措施(1)重新审核签订偿还协议，并按协议约定清缴欠款。(2)债权清缴与财政扶持和抹帐等相结合、实施综合清欠。(3)鼓励企业发展，对成长性较强的生产型企业欠款，采取债权转股权或债权转投资，并依据《中华人民共和国公司法》、《民法典》（自2021年1月1日起施行）等法律、法规的有关规定，履行相关手续。(4)规范债权转让方式，债权转让必须依法签订协议，办理公证。(5)明确分工。清欠目标分解到部门，落实到个人，并配套相应的激励措施。(6)债权清理回收的资金、物资、股权全部纳入地方财政预算外资金管理。防止侵占、挪用债权清理回收物资和资金的现象发生。2.债务清理措施(1)清查：对现有债务组织专项清查，摸清底数。(2)建档：收集每笔债务的原始凭证，登记项目名称、当事人、经办人、负责人，做到一债一档。(3)认证。(4)入账：对于已认证未入账

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集团债权债务清理取得进展

集团总部自成立债权债务清理工作小组以来，到2010年1月底，各部门的清理工作均取得不同程度的进展。在小组领导的领导下，对集团外部待清理债权债务进行统计分类，按归口职能部门进行划分，总部各职能部门主管领导亲自主抓，并由财务部制定了《外部债权债务管理办法》，责任主体与总部职能部门共同管控。截止到2010年1月底，归口发展部的债权债务清理了39笔，其中班吉塔分公司和遵义公司的清理工作完成的较好，归口企划部的债权债务清理了5笔，归口人力资源部的债权债务清理了7笔，归口市场部的债权债务清理了18笔，归口行政部的债权债务清理了5笔，归口财务部的债权债务清理了6笔。各集团、子分公司财务部门已按《管理办法》对每笔债权债务的账龄进行标注，各部门已将债权债务清理工作延伸到日常工作中，该项工作还将深入进行下去，从而加速资金周转，提高资金使用效率，规避利益流失风险。

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债权债务清查的方法可以使用函证核对法。企业首先要检查本单位各项往来款项账簿记录是否正确和完整，在送对方单位核对。此项目的对帐单的内容可分为两部分，上半部分说明债务的原因、时间以及金额，并进行核对，下半部分是回单，对方单位要在核对的基础上说明是否有误及其有误的金额等。对于债权存在的风险问题防范不够，多次亡羊补牢。存在大量债权无法尽快回收的同时，企业也习惯通过拖欠其他供应商款项的方式来保持平衡，但是最终发现，债权总是很难收回，而债务却摆脱不掉，并且往往损失会增加。一、破产清算审计的程序1、清查财产及债权债务纵观破产企业的状况，不同企业破产的原因可能不尽相同，但管理不善可能是其通病。因此，在进行破产清算时，对财产、债权债务等的全面清查十分重要，这也是关系到防止国有资产流失的问题。破产企业的财产清查由破产企业进行，企业应当接受清算组的指导。清查的内容包括各种资产（流动资产，固定资产，长期投资，无形

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