增值税视同销售的相关政策有哪些？-法师兄

增值税视同销售的相关政策有哪些？

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-04 15:31:22 480 人看过

将货物交付其他单位或者个人代销，销售代销货物，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费等行为，视同销售货物。

免征增值税项目销售额

根据我国法律规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税，其销售不动产取得的销售额照章征收增值税。

如果小规模纳税人合计月销售额不超过10万元，其中即使包含不动产销售额，也一并适用免征增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：

1、农业生产者销售的自产农产品；

2、避孕药品和用具；

3、古旧图书；

4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备等等。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
安置房视同销售如何缴增值税

一、安置房视同销售如何缴增值税国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知国税函[2010]220号六、关于拆迁安置土地增值税计算问题(一)房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号)第三条第(一)款规定确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费;回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。(二)开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，房屋价值按国税发[2006]187号第三条第(一)款的规定计算，计入本项目的拆迁补偿费;异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费。(三)货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费。二、安置房是什么安置房，是政府

2023-05-09

231人看过
增值税
汽车增值税税率：了解相关政策及影响

增值税是一种流转税，计税依据是商品在流转过程中产生的增值额。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。增值税是对销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。增值税是一种流转税，其计税依据是在商品（包括应税劳务）在流转过程中产生的增值额。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。增值税税率如何计算？

2023-09-05

480人看过
增值税
改制重组有关增值税政策

企业改制重组后再转让国有土地使用权并申报缴纳土地增值税时，应以改制前取得该宗国有土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，作为该企业“取得土地使用权所支付的金额”扣除。企业在改制重组过程中经省级以上（含省级）国土管理部门批准，国家以国有土地使用权作价出资入股的，再转让该宗国有土地使用权并申报缴纳土地增值税时，应以该宗土地作价入股时省级以上（含省级）国土管理部门批准的评估价格，作为该企业“取得土地使用权所支付的金额”扣除。办理纳税申报时，企业应提供该宗土地作价入股时省级以上（含省级）国土管理部门的批准文件和批准的评估价格，不能提供批准文件和批准的评估价格的，不得扣除。一、集体土地使用权可不可以出资创办公司集体土地使用权不得直接出资创办公司。虽然公司法规定凡是可以用货币估价并可以转让的非货币财产均可作价出资，但该规定所指的作为出资方式的土地使用权仅仅指的是国有土地使用权。农民集体

2023-02-20

386人看过
增值税
视同销售在所得税和增值税方面的区别

国家税务总局发布《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号），对企业处置资产视同销售的企业所得税处理问题进行了明确。但由于部分资产的处理在增值税上也有相关处理规定，专家提醒企业，视同销售问题两税种的纳税原理不同，政策也各有差异，企业应该对比了解相关政策规定，切勿混淆。据介绍，视同销售，是一种税收术语。它不同于一般销售，是一种特殊的销售行为，并没有给企业带来直接的现金流，但是在税收的角度认为它实现了在销售实现后的功能，如分配等。对于企业的视同销售行为应该如何处理，增值税和企业所得税都有明确的规定。一、视同销售企业所得税处理的规定根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门

2023-06-07

180人看过

计划生育
租售同权郑州有哪些相关政策？

一、郑州租售同权时间是什么时候？作为被列为全国首批培育和发展住房租赁市场试点城市之一，近日，郑州市发布租赁新政，旨在打破目前房地产市场“重售轻租”，租售比失衡的住房消费现状，培育购租并举住房消费新格局。郑州市政策指出，要切实保障承租人权利，2017年10月底前各相关部门制定并完善鼓励住房租赁消费相关政策，对进行房屋租赁备案的承租方，允许其在居住地落户，享有基本公共就业服务、基本公共卫生和计划生育服务、住房公积金服务、承租人子女义务教育相对就近入学等国家规定的基本公共服务。二、郑州市租售同权政策有哪些？1、发挥国有租赁企业的引领作用在现有国有平台中选取1—2家公司，增加住房租赁业务。2017年10月底前购买或长期租赁500套左右存量房源开展租赁业务，12月底前新筹建2000套左右租赁住房。2020年前，国有租赁平台企业持有的住房租赁房源占全市增量的20%。2、培育专业化住房租赁企业积极引进国

2023-06-01

481人看过
增值税
增值税法如何处理视同销售行为？

1．将货物交付他人代销——代销中的委托方。2．销售代销货物——代销中的受托方。3．总分机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售。4．将自产或者委托加工的货物用于非应税项目。5．将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。6．将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。7．将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。8．将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。9．单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。10．单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。二手房增值税法规谁交法律上其实规定了是由卖方交的。但是在司法实践中，如果由卖方交税，那相对应的房价就会提升，一般来说看你跟卖家的协商如何。二手房看年限的，超过两年的不需要，如果不超过两

2023-07-04

293人看过
增值税
增值税税率调整：固定资产销售税率新政策

一、一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4％征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：1、销售额＝含税销售额／（1＋4％）2、应纳税额＝销售额4％／2二、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：1、销售额＝含税销售额／（1＋3％）2、应纳税额＝销售额2％销售固定资产增值税申报怎么填写例：一般纳税人甲企业为工业企业。2017年10月，因技术进步的原因，将营改增前购置的一台机器销售处理，取得含税收入10．3万元，开具发增值税普通发票。填报甲企业销售固定资产的申报表。（一）填报《增值税纳税申报表附列资料（本期销售明细）》在第11行3％征收率的货物及加工修理修配劳务对应的各列：1、在第3列开具其他发票销售额填100000；2、在第4列开具其他发票销项（应纳）税额填3000；3、在第9列合计销售额填100000；4、在第10列合

2023-07-11

343人看过
增值税
增值税有无视同销售行为的会计处理方法

修订后的《增值税暂行条例实施细则》，以下8种行为视同销售货物：一是将货物交付其他单位或者个人代销;二是销售代销货物;三是设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;四是将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;五是将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;六是将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户;七是将自产、委托加工或者购买的货物分配给股东或者投资者;八是将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。一、增值税视同销售行为会计处理方法目前增值税视同销售行为的会计处理方法有两种，一是在视同销售业务发生时按货物的公允价值确认收人并按税法规定计算增值税的销项税额。会计准则与税法无差别，称为“统一法”;二是在视同销售业务发生时按税法规定计算增值税的销项税额，但是却不确认收入而直接结

2023-05-05

457人看过

增值税
税法中哪八种会计处理会视同销售缴增值税

(1)自产或委托加工货物用于非应税项目的会计处理：企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目，属于自产自用性质，不得开具增值税专用发票，但需按规定计算销售额和应纳税额。借：在建工程贷：库存商品应交税金-应交增值税(销项税额)(2)自产、委托加工或购买货物作为投资的会计处理：企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资，确认收入和结转成本。借：长期股权投资贷：主营业务收入/其他业务收入(外购)应交税金-应交增值税(销项税额)(3)自产、委托加工货物用于集体福利的会计处理：企业将自产、委托加工的货物用于集体福利应视同销售货物计算应交增值税;如果是用于个人消费的，应该按照公允价值结转。借：应付职工薪酬贷：库存商品(集体福利)/主营业务收入(个人消费)应交税金-应交增值税(销项税额)(4)自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人的会计处理：企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物并计算应

2023-05-04

305人看过
关税
2022年增值税与流转税相关税种有哪些？

在流转税中与增值税交叉征收的税种是消费税。联系：二者都属于流转税；二者都具有转嫁性；消费税纳税人同时是增值税纳税人。区别：1．征收范围的差别：增值税征收范围具有广泛性，消费税的征收范围具有选择性。2．征税环节的差别：增值税实现道道征税，消费税的征税环节具有单一性。3．计税方式的差别：增值税实现从价定率征收，消费税实行从价定率、从量定额和复合计税三种计税方式。4．解决重复征税的方法的差别：增值税实行购进扣税法，消费税实行实耗扣税法。5．税率设计差别：增值税体现中性原则，消费税体现调节性原则。6．与价格的关系的差别：增值税是价外税，消费税是价内税。开增值税与非增值税区别是什么开增值税与非增值税区别如下：1、增值税是以商品在流转过程中，产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税；2、非增值税是除增值税以外的项目。增值税的作用如下：1、保证国家税收稳定、合理增长；2、促进专业化协作生产的发展和生产

2023-07-14

430人看过
增值税
关于民贸企业和边销茶有关增值税政策的通知

经国务院批准，现将民族贸易企业销售的货物及国家定点企业生产和经销单位销售的边销茶有关增值税政策通知如下：一、自2009年1月1日起至2009年9月30日，对民族贸易县内县级及其以下的民族贸易企业和供销社企业(以下简称民贸企业)销售货物(除石油、烟草外)继续免征增值税。有关免税管理问题，仍按照《财政部国家税务总局国家民委关于民族贸易企业销售货物增值税有关问题的通知》(财税[2007]133号)和《国家税务总局关于加强民族贸易企业增值税管理的通知》(国税函[2007]1289号)的有关规定执行。自2009年10月1日起，上述免征增值税政策停止执行，对民贸企业销售货物照章征收增值税。财税[2007]133号、国税函[2007]1289号文件同时废止。二、自2009年1月1日起至2010年12月31日，对国家定点生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。上述国家定点生产企业，是指国

2023-06-07

246人看过
增值税
无偿赠与视同销售征收增值税问题

咨询问题：根据《增值税暂行条例实施细则》（财法字[1993]第38号）第四条第八款规定：将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，视同销售货物，缴纳增值税。对于按实际赠送的货物，按增值税专用发票的有关规定开具专用发票。但增值税专用发票管理办法中并没有说到这块是否要在发票上体现在实际中，存在买满一定金额商品后方可赠送的，因赠送的数量不确定，该如何开票是否只需供应商做“纳税”处理即可答复：根据《国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知》（国税发［1994］122号）规定：“一般纳税人将货物无偿赠送给他人，如果受赠者为一般纳税人，可以根据受赠者的要求开具专用发票”。但无论是否开具发票，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定；单位或个体经营者将自产、委托加工或购买地货物无偿赠送他人，应视同销售货物，缴纳增值税。具体请向主管税务机关咨询。

2023-06-07

365人看过

增值税
增值税货物哪些情况可视同销售行为发票开具

一、销售货物(商品)发票的开具范围1.普通发票《发票管理办法》(以下简称《办法》)规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。而对于“视同销售行为”，应如何开具普通发票，并没有相应的规定。2.增值税专用发票《增值税专用发票使用规定》(国税发[2006]156号，以下简称《规定》)规定，专用发票是增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方(一般也须为增值税一般纳税人)支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。专用发票首先是一种发票，理应遵循《办法》关于发票的一般规定，其次它还被赋予一种普通发票所不具备的功能——充

2023-05-04

471人看过
增值税
增值税的相关概念

一、增值税的纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。二、增值税的征收范围1、一般范围增值税的征税范围包括销售(包括进口)货物，提供加工及修理修配劳务。2、特殊项目货物期货(包括商品期货和贵金属期货);——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税;银行销售金银的业务;典当业销售死当物品业务;寄售业销售委托人寄售物品的业务;集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。3、特殊行为视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。将货物交由他人代销代他人销售货物将货物从一地移送至另一地(同一县市除外)将自产或委托加工的货物用于非应税项目将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费将自产、委托加工或

2023-05-31

374人看过