个人所得税扣缴义务人必须履行的法律义务-法师兄

个人所得税扣缴义务人必须履行的法律义务

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 11:16:52 248 人看过

一、个人所得税扣缴义务人的法律义务㈠《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定：扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位和个人。因此，任何向个人支付应税所得的公司、企业、机关事业单位、团体组织、个体户和个人都是法定的个人所得税扣缴义务人。㈡国家税务总局颁布的《个人所得税全员扣缴申报管理暂行办法》(以下简称管理办法)第二条规定：扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全额扣缴申报义务。㈢个人所得税全员全额扣缴申报(以下简称扣缴申报)，是指扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付应税所得个人的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。㈣《管理办法》第九条规定：扣缴义务人应设立代扣找缴个人所得税款备查薄，正确反映扣缴个人所得税情况。二、扣缴申报中所称应税所得包括的内容应税所得包括：㈠工资、薪金所得;㈡劳务报酬所得;㈢稿酬所得;㈣特许权使用费所得;㈤利息、股息、红利所得;㈥财产租赁所得;㈦财产转让所得;㈧偶然所得;㈨经国务院财政部门确定征税的其他所得。三、扣缴义务人需要向税务机关报送的报表及资料㈠扣缴义务人基础信息及个人基础信息;㈡扣缴个人所得税报告表;㈢支付个人收入明细表。四、法律责任㈠《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条规定：扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。㈡《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定：扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

扣缴义务人
扣缴义务人扣缴所得税后怎样汇算清缴

1、扣缴义务人为纳税人申报个人所得税后，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。一、个税申报错误怎么办1、个人所得税申报的应税收入有误、遗漏发现过去的申报数据错误和部分员工未申报的情况，需进行更正申报。纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，

2023-03-20

427人看过
个人所得税
致全市个人所得税纳税人和扣缴义务人的公开信

个人所得税纳税人和扣缴义务人：尊敬的纳税人，按照国家税务总局文件的规定，从二00七年元月一日起，将对年收入超过十二万元以上或者在两处和两处以上取得工资、薪金收入的纳税人，除了由个人所得税法规定的由扣缴义务人扣缴申报外，您本人还应向支付单位(扣缴义务人)，或者向辖管地税机关领取个人所得税申报表，按照要求填写，据实申报收入外，还应主动在规定期限内，向主管地税机关自行纳税申报尊敬的纳税人，对年收入超过十二万元以上或者在两处和两处以上取得工资、薪金收入的纳税人，向税务部门如实申报收入是法律赋予你们的义务，对少数法律意识淡薄，应申报而未申报;或者少申报收入的纳税人，税务机关将按照税收征管法的规定给予查处，并追究当事人的法律责任。尊敬的个人所得税扣缴单位负责人，根据税法的规定，扣缴义务人的法人代表(单位主要负责人)、财会部门的负责人以及具体办理代扣代缴税款的有关人员，有依法履行代扣代缴义务的法律责任，

2023-06-07

178人看过
遗赠
遗赠所附义务受赠人必须履行吗？

能够履行的必须履行。受遗赠的组织或者个人承担该自然人生养死葬的义务，享有受遗赠的权利。受遗赠人没有正当理由拒不履行遗赠上附加义务的，经有关单位或者个人请求，人民法院可以取消他接受遗产的权利。一、自然人怎么与定亲人订立遗赠扶养协议根据法律规定，自然人可以与继承人以外的组织或者个人签订遗赠扶养协议。按照协议，该组织或者个人承担该自然人生养死葬的义务，享有受遗赠的权利。继承顺序中，有遗嘱的，按照遗嘱继承或者遗赠办理；有遗赠扶养协议的，按照协议办理；都没有的，就按照法定继承。二、遗产在法定继承人以外的人是否可以继承法定继承人以外的人可以继承遗产。1、被继承人可以通过订立合法有效的遗嘱将遗产分配给法定继承人以外的人。2、被继承人可以通过与继承人以外的组织或者个人签订遗赠扶养协议，约定该组织或者个人承担该自然人生养死葬的义务，享有受遗赠的权利。《民法典》第一千一百五十八条规定，自然人可以与继承人以外的

2023-03-30

139人看过
个人所得税
谈个人所得税扣缴义务人手续费的会计处理

根据收入准则和税法的有关规定谈谈手续费的会计处理。(一)手续费应确认为企业的一项收入。收入是指企业在销售商品、提供劳务以及他人使用本企业资产等日常活动中所形成的经济利益的流入。手续费是他人使用本企业的人力资源所形成的收入。收入的确认原则包括两个方面：(1)与交易相关的经济利益能够流入企业;(2)收入的金额能够可靠地计量。个人所得税扣缴义务人按照所扣缴的税款，只要在下月7日前办理税款入库手续，就可取得相应的手续费，经济利益就能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量。扣缴个人所得税取得的手续费符合以上两个原则，应确认为企业的一项收入。(二)手续费收入的会计处理。对于扣缴义务人取得的手续费，国家税务总局明确规定可将其用于代扣代缴工作中发生的费用和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。实际工作中绝大多数单位没有将这部分手续费作为收入记入帐簿，这是违背收入准则的。另外，税法没有规定对扣缴手续费免征营业税

2023-06-07

86人看过

训诫
证人必须履行作证义务吗

1、一般来说，证人有出庭作证的义务，经人民法院通知，证人没有正当理由不出庭作证的，人民法院可以强制其到庭，但是被告人的配偶、父母、子女除外。2、公诉人、当事人或者辩护人、诉讼代理人对证人证言有异议，且该证人证言对案件定罪量刑有重大影响，人民法院认为证人有必要出庭作证的，证人应当出庭作证。3、证人没有正当理由拒绝出庭或者出庭后拒绝作证的，予以训诫，情节严重的，经院长批准，处以十日以下的拘留。被处罚人对拘留决定不服的，可以向上一级人民法院申请复议。复议期间不停止执行。律师补充：1、证人作证，审判人员应当告知他要如实地提供证言和有意作伪证或者隐匿罪证要负的法律责任。公诉人、当事人和辩护人、诉讼代理人经审判长许可，可以对证人、鉴定人发问。审判长认为发问的内容与案件无关的时候，应当制止。2、审判人员可以询问证人、鉴定人。【法律依据】《刑事诉讼法》第一百九十三条经人民法院通知，证人没有正当理由不出庭作

2023-05-06

381人看过
个人所得税
个人所得税的纳税义务人、所得来源地

个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员，下同)和香港、澳门、台湾同胞。上述纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。一、居民纳税义务人居民纳税义务人负有无限纳税义务。其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税。根据《个人所得税法》规定，居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。所谓在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系，而在中国境内习惯性居住的个人。这里所说的习惯性居住，是判定纳税义务人属于居民还是非居民的一个重要依据。它是指个人因学习、工作、探亲等原因消除之后，没有理由在其他地方继续居留时，所要回到的地方，而不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地。一个纳税人因学习、工作、探亲、旅游等原因，原来是在

2023-06-07

77人看过
扣缴义务人
对扣缴义务人未按规定履行义务的处理

对扣缴义务人不缴或少缴应解缴税款的，采取强制执行措施并处罚款。扣缴义务人在规定的期限内不缴或少缴应解缴的税款，由税务机关责令扣缴义务人限期缴纳;逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款，可以处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。对扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款行为予以处罚。扣缴义务人应当按期如实扣缴税款，但由于各种原因，应扣未扣、应收未收税款的现象还屡屡发生，过去发生此种情况，扣缴义务人只要补缴应扣、应收税款即可，纳税人不承担任何责任。新《税收征管法》在这方面作了修改，规定税务机关在向纳税人追缴税款的同时，可对扣缴义务人处50%以上3倍以下的罚款，从而分清了纳税人和扣缴义务人的责任，加强了对。对扣缴义务人不配合税务机关检查的予以处罚。扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关依法进行检查的，税务机关可对其处以1万元以下

2023-06-07

266人看过
个人所得税
个人所得税扣缴义务人如何填开代扣代收税款凭证

《代扣代收税款凭证》是税法规定负有代扣代缴和代收代缴税款的扣缴义务人向纳税人扣收税款、费用时向纳税人开具的一种专用收款凭证。税务机关委托的代征单位代征税款时不得使用此凭证，应使用税收通用完税证或定额完税证。中华人民共和国代扣代收税款凭证填表说明：中华人民共和国代扣代收税款凭证(xx)京NO：地代地填发日期年月日主管税务机关：纳税人代码扣缴义务人代码第一联扣缴义务人留存全称全称地址地址注册类型税款所属时期税种纳税项目课税数量计税金额税率或单位税额扣除额实缴金额百十万千百十元角分金额合计(大写)佰拾万仟佰拾元角分主管税务机关(盖章)扣缴义务人(盖章)填票人(章)备注1、纳税人：(1)、代码：填写纳税人身份证号码;(2)、全称：填写纳税人姓名。2、扣缴义务人：(1)、代码：填写扣缴义务人的税务登记号：(2)、全称：填写扣缴义务人全名。(3)、税种：填写个人所得税。(4)、纳税项目：填写个人所得税

2023-06-07

445人看过

个人所得税
股权转让个人所得税代扣代缴必须要履行吗？

必须要履行；1.个人转让股权根据个人所得税法，个人所得税由付款方代扣代缴。国家税务总局公告2014年第67号：第十九条个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。所以自然人转让股权的，由付款方扣缴个人所得税。付款方与被投资企业不在一处的，要在被投资企业所在地主管税务机关缴纳扣缴的个人所得税。2.境内企业转让股权《企业所得税法实施条例》第五十条规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点。所以境内企业转让股权，股权转让所得并入生产经营所得，在机构所在地缴纳企业所得税。3.境外企业转让股权境外企业转让股权取得所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款。按照企业所得税

2023-04-02

372人看过
资源税
资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生

鉴于资源税扣缴义务人拖欠贷款，造成税款拖欠和流失的情况时有发生，为加强征收管理，严肃税收秩序，根据《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》的第六条扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付货款的当天的规定，对扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，具体明确为支付首笔贷款或者首次开具应支付货款凭据的当天。依据：国家税务总局《关于明确资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生时间的批复》(国税函[2002]1037号)。

2023-06-07

270人看过
法律综合知识
恶意得利人必须履行什么样的返还义务

一、恶意得利人必须履行什么样的返还义务得利人知道或者应当知道取得的利益没有法律根据的，受损失的人可以请求得利人返还其取得的利益并依法赔偿损失。法律依据：《中华人民共和国民法典》第九百八十六条【善意得利人返还义务免除】得利人不知道且不应当知道取得的利益没有法律根据，取得的利益已经不存在的，不承担返还该利益的义务。第九百八十七条【恶意得利人返还义务】得利人知道或者应当知道取得的利益没有法律根据的，受损失的人可以请求得利人返还其取得的利益并依法赔偿损失。二、恶意得利人返还义务纠纷的解决途径1．协商如果发生不当得利行为，本着和平的原则，如果案件涉及的金额不大，案情不复杂。双方当事人可以自己协商，如果能协商一致是最好的解决办法。2．调解产生不当得利纠纷可以申请调解，调解之后，如果能达成协议，签订调解书，双方遵照调解书执行。3．诉讼不当得利纠纷可以通过法院上诉解决，诉讼时效是3年。案件根据民事诉讼法的

2023-10-31

163人看过
法律综合知识
个人所得税按什么标准扣，个人所得税的纳税义务人包括哪些人

个人所得税按居民的个人的综合所得、经营所得等不同情况标准进行扣税。个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商业户等，居民个人和非居民个人承担不同的纳税义务。一、个人所得税按什么标准扣个人所得税扣税标准如下：1．居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。2．非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。3．经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。4．财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。5．财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。6．利息、股息、红利所

2022-07-21

321人看过

个人所得税
关于扣缴义务人应扣未扣个人所得税滞纳金问题的批复

汕头市地方税务局：你局《关于扣缴义务人应扣未扣个人所得税滞纳金问题的请示》(汕地税发[2006]56号)收悉。经研究，现批复如下：按照修订后的《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)第六十九条扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款以及修订前的《征管法》四十七条扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人缴纳应扣未扣、应收未收税款的规定，对于扣缴义务人应扣未扣税款的，无论适用修订前还是修订后的《征管法》，均不能向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。广东省地方税务局

2023-06-07

291人看过
法律综合知识
2024年个人所得税税率表（所得范围、适用税率、扣缴义务范围）

一、个人所得税税率表1、工资范围在1－5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0％；2、工资范围在5000－8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3％；3、工资范围在8000－17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10％；4、工资范围在17000－30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20％；5、工资范围在30000－40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25％；6、工资范围在40000－60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30％；7、工资范围在60000－85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35％；8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45％。二、个人所得的范围依据《中华人民共和国个人所得税法》，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（1）

2024-04-07

239人看过