税收优惠政策分为哪几种方式进行-法师兄

税收优惠政策分为哪几种方式进行

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-03 20:52:58 170 人看过

一、减税

减税是对纳税人按税法规定的税率计算的应纳税额给予减征一部分的措施。国家在税收法规中规定减征，是为了给予一些纳税人以鼓励和支持。税收减征都是按税法规定进行的。

二、免税

免税是对纳税人按税法规定应纳的税额不予征收，也是鼓励一些纳税人或一些特定行为的一种措施。例如，我国税法规定，农业生产单位和个人销售自产初级农业产品，可以免征增值税。

免税与免征额不同，所谓免征额是指从征税对象中扣除的免予征税的数额。征税对象小于免征额时，不征税;超过免征额时，只就超过部分征税。免征额不属于税收优惠，它对所有人都是一样的，不对谁形成优惠，是构成税收制度的一个要素。

免税与起征点也不同，起征点是对征税对象应当征税的数量界限。征税对象达不到起征点的不征税，达到并超过起征点，按全部数额征税。例如，我国现行营业税条例规定，按期纳税的，起征点为月营业200元至800元;按照次征收的，起征点为每次日营业额50元。各地可以根据本地的情况确定本地区的起征点。不超过起征点的不课税，超过起征点的，就营业额的全额课征，不会从全额中扣除起征点。起征点看起来似乎是一种税收优惠，但实际上，是为了照顾应税收入较少的纳税人，其目的是为了使税收政策符合合理负担的原则，起征点也是税收制度的组成部分。

三、出口退税

出口退税指税务部门根据税法规定，对出口企业已出口商品原来所承担的流转税予以退还的措施。其目的是为了鼓励出口。纳税人出口适用税率为零的货物，向海关办理出口手续后，凭出口报关单等凭证，可以按月向税务机关办理该项货物的退税。

四、先征后退

先征后退是先依据税法，将纳税人应缴的税款征收上来，再由财政部门予以全额或部分返还的措施。

综上所述，税收的优惠政策通过减税、免税、进出口退税、先征后退四种形式可以看出来。其实我们现实中见的减免税的形式是最多人接触的，这点在外企中应该最能体现出来我国的税收优惠政策，当然个人所得税也是有低税率的，生活中其实很多实例。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多农业生产相关文章

法律综合知识
养殖场税收优惠政策

养殖场税收优惠的政策如下：1、农业生产者销售的自产农产品免征增值税。2、如果是规模化养殖场，且有排污囗的，需交环保税；不直接向环境排污的，不需要缴纳。3、对农林牧渔业用地，不征收房产税和土地使用税。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：农业生产者销售的自产农产品；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

2024-05-06

421人看过
增值税
利用土地增值税的优惠政策进行税收筹划

我国土地增值税法规定了很多税收优惠政策，房地产开发企业可以充分创造条件，通过享受税法规定的优惠政策进行税收筹划。根据《土地增值税暂行条例》第8条的规定，有下列情形之一的，免征土地增值税：（1）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额百分之二十的；（2）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。根据《土地增值税暂行条例实施细则》第11条的规定，因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照上述规定免征土地增值税。根据第12条的规定，个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税；居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税。居住未满三年的，按规定计征土地增值税。根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》的规定，对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入

2023-02-28

185人看过
纳税人
河南：税收优惠政策为企业服务

日前，河南省国税局确定在今年纳税服务年期间推出10项落实税收优惠政策为企业服务的新举措。优惠政策主要包括：1、将增值税转型试点由5个省辖市、8个行业扩展到全省所有地区和所有行业；2、允许所有一般纳税人抵扣购进固定资产的进项税额；3、将小规模纳税人征收率由原来的6%和4%统一降低为3%；4、对小型微利企业减按20%征收企业所得税，并对年入库所得税在50万元以下的企业申报期限由原来按月改为按季；5、对高新技术企业减按15%征收企业所得税。此外，为促进农民工返乡创业，还对申办个体工商户的农民工免收登记证照费用等。

2023-06-07

360人看过
关税
家禽行业有关税收优惠政策

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为保持和促进家禽业持续稳定发展，尽量降低禽流感疫情所造成的损失，根据国务院办公厅《关于扶持家禽业发展若干措施的通知》（国办发[2004]17号）精神，现就家禽养殖加工企业和个人税收政策问题通知如下：一、自2004年2月1日至2004年7月31日，对属于增值税一般纳税人的家禽加工企业和冷藏冷冻企业加工销售禽肉产品实行增值税即征即退政策，并减免城市维护建设税和教育费附加。二、对家禽养殖业（包括种禽养殖）、加工和冷藏冷冻企业进行家禽养殖（包括种禽养殖）、加工和冷藏冷冻所取得的所得免征2004年度企业所得税。三、对企业或个人由于禽类扑杀所取得的财政专项补助，免征企业所得税或个人所得税；对企业由于禽类扑杀所造成的净损失，允许其在所得税前全额列支。四、经省、自治区、直辖市人民政府批准，可以在全省（自治区、直辖

2023-06-07

438人看过

纳税人
哪些税收优惠政策可以促进经济发展？

税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。新疆霍尔果斯税收优惠政策为加强霍尔果斯经济开发区【以下简称“开发区”】建设步伐，促进开发区持续、快速、健康发展，现根据国家、自治区有关法律、法规和政策，结合开发区实际，特制定本优惠政策。一、国家、新疆维吾尔自治区、伊犁哈萨克自治州和西部大开发的优惠政策，以及国家、新疆维吾尔自治区赋予霍尔果斯国家级经济开发区的优惠政策，在本区开发内均适用。二、所得税减免优惠政策。2010年1月1日至2020年12月31日，对在开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠名录》

2023-07-02

393人看过
业主
汶川物资进口税收优惠政策细则

为支持和帮助地震受灾地区积极开展生产自救，重建家园，按照《国务院关于支持汶川地震灾后恢复重建政策措施的意见》(国发[2008]21号)和《财政部关于进口抗震救灾物资免税通关问题的通知》(财关税[2008]70号)的相关规定，自2008年7月1日起，对受灾地区企业、单位或支援受灾地区重建的企业、单位进口国内不能满足供应并直接用于灾后重建的大宗物资、设备等，在三年内给予进口税收优惠。为更好地落实上述政策，财政部办公厅、海关总署办公厅、国家税务总局办公厅日前联合发布关于落实汶川地震灾后重建进口税收政策有关问题的通知(以下简称《通知》)(财办关税[2009]39号)，对相关执行细则进行了明确。《通知》明确，根据《民政部发展改革委财政部国土资源部地震局关于印发灾害范围评估结果的通知》(民发[2008]l05号)的规定，迸口税收政策所称受灾地区包括极重灾区10个县(市)、重灾区41个县(市、区)和一般

2023-06-07

183人看过
外商投资企业
进口设备税收优惠政策再度调整

为配合增值税转型改革，规范税制，经国务院批准，近日，财政部、海关总署、国家税务总局发布2008年第43号公告，对有关进口设备税收优惠政策进行相应调整，调整后，自2009年1月1日起，对符合上述文件规定的免征增值税进口设备，恢复征收进口环节增值税，并在原规定范围内继续免征关税。2009年1月1日起，在全国范围内实施增值税转型改革，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，同时，取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策。根据公告有关精神，海关总署于2008年12月31日公布了《海关总署关于明确增值税转型后进口税收优惠政策执行有关问题的公告》，对2008年11月10日以前获得《国家鼓励发展的内外资项目确认书》的项目、于2009年6月30日及以前申报进口的设备及其配套技术、配件、备件，按原规定继续执行免征关税和进口环节增值税的政策，2009年7月1日及以后申报进口的，一律恢复征

2023-06-07

177人看过
促进就业
促进就业税收优惠政策实施意见

内容提示：享受税收优惠政策的企业范围享受税收优惠政策企业安置对象的界定享受税收优惠政策的认定程序享受税收优惠政策的申请程序监督管理有关事项（一）享受税收优惠政策的企业范围享受税收优惠政策的企业包括服务型企业、商贸型企业服务型企业是指：从事现行营业税"服务业"税目（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）规定经营活动的企业。商贸型企业是指：从事商业贸易（从事批发、零售兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外）经营活动的企业。（二）享受税收优惠政策企业安置对象的界定按照《中共上海市委、市人民政府关于进一步做好本市就业促进工作的通知》（沪委[2003]5号，以下简称《通知》）的精神，享受税收优惠政策企业安置对象为失业、下岗协保人员及农村富余劳动力（以下简称失业、协保人员）：1、失业人员是指：按规定进行过失业登记的本市城镇户籍劳动者；2、下岗协保人员是指：按照《市府办公厅转发关于推进本市再就业工程的四个政

2023-06-10

168人看过

行政赔偿
税收行政复议分为几种

行政复议决定主要包括以下四种：1.维持决定对被申请的具体行政行为，行政复议机关认为事实清楚、证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，应当依法作出维持该具体行政行为的决定。2.履行决定复议机关经过审查，认定被申请人没有履行法定职责的，作出责令其在一定期限内履行法定职责的决定。3.撤销、变更或者确认决定行政复议机关经过对具体行政行为的审查，认为具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更该具体行政行为或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为：A.主要事实不清、证据不足的；B.适用依据错误的；C.违反法定程序的；D.超越或者滥用职权的；E.具体行政行为明显不当的。根据规定，被申请人不按规定提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，行政复议机关可以决定撤销该具

2023-02-24

216人看过
公租房
【政策热点】公租房税收优惠政策

一、政策原文关于公共租赁住房税收优惠政策的公告财政部税务总局公告2019年第61号为继续支持公共租赁住房(以下称公租房)建设和运营，现将有关税收优惠政策公告如下：1、对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税。2、对公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的印花税。3、对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税、印花税;对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。4、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。5、企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公

2023-05-30

393人看过
外商投资企业
利用亏损弥补的税收优惠政策进行筹划

亏损弥补是对外商投资企业和外国企业的一项重要税收优惠政策。??有关政策规定：外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构和场所发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过五年。企业开办初期有亏损的，可以按照上述办法：逐年结转弥补，以弥补后有利润的纳税年度为开始获利年度。??由于企业生产经营状况千差万别，盈亏大小难以预测，因而这项优惠政策在操作中比较复杂。??例，某合资企业八年间的盈亏状况如下：??第一年亏60万元，第二年亏45万元，第三年亏25万元，第四年亏15万元，第五年盈25万元，第六年盈30万元，第七年盈35万元，第八年盈45万元。??则该企业第一年亏损的60万元，可以用后5年的利润来弥补，但是后5年中，只有第五、六年盈利，两年共实现利润55万元，弥补第一年亏损后，仍有5万元未能弥补。第七年企业实现利润35万元，

2023-06-07

89人看过
政府投资
政府为什么愿意给租赁行业税收优惠政策？

政府给租赁一些特殊优惠政策主要目的有如下几个：一是利用租赁掌握物权的特征和其经济杠杆的作用，用宏观的手段，协助政府淡出市场，形成大市场，小政府的过渡。二是租赁属于新兴产业，租赁发展初期需要政府的呵护，因此在政策上有一定的倾斜。另一个原因就是租赁公司为了自身的经营安全，一般都选择政府鼓励和支持的项目开展业务，但是租赁公司的资金来源受到一定的限制。为了引导社会闲散资金投向政府鼓励的项目，政府给租赁企业一定的税收优惠，借此改变以政府投资为主的局面。投资人因投资租赁项目，可以减少向国家支付大额税款，相应也愿意承担租赁的一些风险。随着我国投融资体制的改革，这种作用会越来越明显。

2023-06-04

216人看过

期房
部分税收优惠政策或自动谢幕

消息人士透露，作为房地产主管部门，住房和城乡建设部很可能不主张对楼市优惠政策进行“续期”。届时，契税、营业税减免等系列优惠政策将在一年到期后自动终止。部分或谢幕2008年底，为配合扩内需、保增长的需要，国务院召开常务会议，对牵涉房地产市场的一系列相关政策进行调整。具体包括契税、营业税减免；首套及改善型购房按揭利率7折优惠；2009年又调低房地产开发项目自有资本金等。这些政策分别由国家税务总局、人民银行、银监会等职能部门下发执行。其中，对于直接刺激住房交易的政策，国务院给出的期限为一年。“在目前的形势下，建设部已没有充足的理由主张延续这些地产优惠政策。一年期的政策到期后将自动退出。”一位接近建设部的人士透露。据了解，房地产调控牵涉建设部、人民银行、国土资源部、国家税务总局多个职能部门，政策制定基本上是在“部际联席会议”上完成的。其中，建设部作为牵头部门负责政策统筹。因此，在地产优惠政策即将到

2023-06-05

66人看过
外商投资
北京地区税收优惠政策——软件产业的税收优惠

二、软件产业的税收优惠政策1.依据《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》及国家有关部门制订的税收政策，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，2010年前按17%的法定税率征收增值税，对实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。2.依据《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》及国家有关部门制订的税收政策，新创办的软件企业经认定后，自获利年度起，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。在中关村科技园区内注册并经认定的软件企业，也可以选择享受园区内高新技术企业的企业所得税优惠政策。软件企业人员工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。对国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税收优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。3.软件企业进口所需的自用

2023-04-24

287人看过