化工行业设备连接管件费用可以进行税前抵扣吗-法师兄

化工行业设备连接管件费用可以进行税前抵扣吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 19:23:14 257 人看过

【网友问题】

在化工行业中，由于行业特点与生产的需要，有相当大部分的管件，用于设备之间的连接。对于此部分的管件类，是否可进行进项税抵扣?另外，对于工业生产用罐，如果是用于材料反应的罐是否没有列入“房屋、建筑物与构造物”中，而可以作为“机器设备”处理?最后，如果企业以“机器设备”处理，而税务又以“房屋、建筑物与构造物”，在企业所得税中是否要纳税调整?

【律师解答】

《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》(财税[2009]113号)规定：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十三条第二款所称建筑物，是指供人们在其内生产、生活和其他活动的房屋或者场所，具体为《固定资产分类与代码》(GB/T14885-1994)中代码前两位为“02”的房屋;所称构筑物，是指人们不在其内生产、生活的人工建造物，具体为《固定资产分类与代码》(GB/T14885-1994)中代码前两位为“03”的构筑物;所称其他土地附着物，是指矿产资源及土地上生长的植物。

以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。

根据上述规定，化工行业中，由于行业特点与生产的需要，有相当大部分的管件，用于设备之间的连接而不是用于建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，其进项税可以抵扣。但如果这些设备属于《固定资产分类与代码》(GB/T14885-1994)中代码前两位为“02”、“03”中所列举的设备，则不能抵扣。

工业生产用罐属于《固定资产分类与代码》中代码前两位为“03”的构筑物。

如果是因为增值税抵扣原因而被税务机关所做的调整，不能调整企业所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多配套设施相关文章

独生子女
哪些项目可以进行个税抵扣

包括六大项目。1、子女教育附加项目扣除。适用于学前教育、义务教育、高中教育阶段和高等教育阶段。子女教育专项扣除的标准为每个子女每年12000元（每月1000元）。对于每个子女可以选择由一方扣除，也可以双方父母各扣500元，已经确定一个纳税年度内不得改变，需要携带接受教育的相关证件。2、继续教育附加项目扣除。接受学历学位教育每月的扣除标准为400元，专业技术人员继续教育资格扣除每年标准为3600元，继续教育的需要持职业资格相关证书。3、住房贷款利息附加项目扣除。抵扣标准为每月1000元，可以选择夫妻一方扣除，也可以夫妻双方各扣50％，需要携带住房贷款合同、还款凭证。4、住房租金附加项目扣除。直辖市、省会城市每月标准1500元、市辖区人口超过100万的城市每月标准1100元，人口不超过100万的城市每月标准800元，需要提供住房租赁合同、协议。5、赡养老人附加项目扣除。如果是独生子女，每月抵扣

2023-02-21

227人看过
纳税申报
哪些设备可以实行税额抵免

一、哪些设备可以实行税额抵免1、企业在生产经营的过程中，购入符合法律规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，这些设备投资额的10%，可以从企业当年的应纳税额中抵免。2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条规定，企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备;企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。二、企业所得税申报时间是多久1、企业所得税什么

2023-06-16

66人看过
纳税人
“中介费”可以抵扣进项税金吗？

76、营改增后寺庙单纯门票收入是否免征增值税？答：根据财税2016年36号附件三第一条十二项规定，寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税。77、建筑业营改增后，一般纳税人开具增值税专用发票是要在注册地开具还是在服务发生地开具？答：根据《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(2015年第19号)规定，除国家税务总局另有规定上，一般纳税人和小规模纳税人发生增值税业务对外开具发票应当使用专用设备开具。因此，营改增后，纳税人临时外出经营，持外管证向经营地国税机关报验登记后，由于未发行升级版专用设备，无法领取发票自行开具，应开具机构所在地发票。78、中介费可以抵扣进项税金吗？答：中介服务属于营改增注释中现代服务中的经济代理服务。一般纳税人发生购进中介服务，取得的增值税扣税凭证，符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额可从销项税额中抵扣，

2023-06-07

77人看过
法律综合知识
化解连环债务纠纷法院强扣设备以物抵债

（青羊法四川新闻网记者曾燕伶）你不找她要钱是不是？我帮你要！12月15日，成都市青羊区人民法院执行法官赶往成都市内某厂房，将厂主程女士的设备强制交付给申请执行人徐先生，部分执结了一起连环债权案。徐先生称，一位生意上的伙伴江先生在2006年7月向他出具了一份欠条，写明欠徐先生十万元，将在当年11月19日还清。欠款到期后江先生并没有还钱，反而还向徐先生诉苦说是程女士欠了自己十万元设备转让费，她不给我钱，我就没有钱还给你。四川新闻网记者获悉，江先生于2006年6月向程女士转让了价值十万元的设备，但程女士并没有支付转让费。2006年12月江先生向程女士发出律师函，要求她必须于去年1月3日前付清转让费，程女士仍置之不理。江先生提出自己不是有意拖欠对徐先生的欠款，因为自己也是受害者。江先生没有主动以诉讼或者仲裁的形式要求程女士还钱，怠于收回到期债权。徐先生替江先生到青羊区法院提起诉讼并获得法院支持。去

2022-04-24

263人看过

工会
工会进项税可抵扣吗

如工会组织的活动就属于人人有份的福利，因此不能抵扣进项税额；，除人人有份集体福利外，工会经费、职工教育经费支出形成的，且取得了符合规定的抵扣凭证，即可以按照正常规定进行进项税额的抵扣。一、公司购置房产可以抵所得税吗营改增政策规定,企业在5月1日后新购置的生产经营用房,其进项税额可以进行抵扣,但出售房地产并不能抵税.营改增全面推开后,虽然不动产纳入了增值税抵扣范围,但企业购买住宅也是不能抵扣的.企业购买房地产作为固定资产入账的话,是要分20年折旧的.简单来说,就是购买房地产的支出要分20年,逐期抵扣企业所得税。二、增值税纳税申报表应填报哪些内容申报表主表填报纳税人本期经营的整体情况和计算纳税人本期应交纳的增值税额;附列资料一填报纳税人本期的销售情况;附列资料二填报纳税人本期的进项税额情况;附列资料三填报按营业税差额征税政策，准予抵减增值税销售额的应税服务扣除项目情况;《固定资产进项税额抵扣情

2023-06-22

342人看过
高温补贴
夏季高温补贴可以进行高温费税前扣除吗？

炎炎夏季，人们都希望能够在有空调的凉爽的办公室里工作，然而，总有一些工作，总有一些劳动者不得不在夏日高温下在外奔波，比如建筑工人，比如快递员。为了更好的鼓励他们，国家发布了夏季高温补贴。那么，我们今天要探讨的问题是，夏季高温补贴可以进行高温费税前扣除吗？一、单位发放的夏季高温费能否在企业所得税前扣除？根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条的第（二）款规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。而根据《关于企业夏季高温津贴标准的通知》（苏人社发[2011]268号）第一条的规定

2023-06-24

431人看过
工资
企业计提的工资薪金是否可以进行税前扣除

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定：一、关于合理工资薪金问题《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的;(四)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。(五)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的：二、关于工资薪金总额问题《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及

2023-05-04

140人看过
配套设施
特殊行业能否抵扣进项税

1、井能否抵扣进项税(1)一般企业用井属于构筑物不能抵扣进项税《增值税暂行条例实施细则》规定不动产不能抵扣进项税，不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。从井的实物特性来看，其属于不能移动的资产，属于不动产，因此修建井所用材料、人工不能抵扣进项税。《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》(财税[2009]113号)规定：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十三条第二款所称建筑物，是指供人们在其内生产、生活和其他活动的房屋或者场所，具体为《固定资产分类与代码》(GB/T14885-1994)中代码前两位为“02”的房屋;所称构筑物，是指人们不在其内生产、生活的人工建造物，具体为《固定资产分类与代码》(GB/T14885-1994)中代码前两位为“03”的构筑物;所称其他土地附着物，是指矿产资源及土地上生长的植物。《固定资产分类与代码》

2023-05-05

157人看过

退休
离退休人员工资支出可以进行税前扣除吗

企业对离退休人员的经费补贴能否税前扣除，各地口径不一，公开渠道未取得所属河南省口径规定，建议与主管税务机关确认后处理。《中华人民共和国个人所得税法》1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%；8、工资范围在85000元以上的

2023-05-04

265人看过
直系亲属
企业以现金形式发放的职工餐补可以进行税前扣除吗

《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第一条规定，列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定，关于合理工资薪金问题《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：(一)企业制订了较为规范的员工工资薪

2023-05-05

250人看过
强制执行
什么情况下可以进行税前扣除

由于破产程序周期长，在没拿到企业破产裁定书前，请问对该笔欠款可否在所得税前扣除?税务人员告诉银行财务人员，《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》(国税函〔2008〕264号)第一条第五款规定，由于借款人和担保人不能偿还到期债务，逾期3年以上，且经金融企业诉诸法律，法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，经法院裁定中止执行后，符合《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局第13号令)第二十一条第五款规定情形，主要指逾期不能收回的应收款项，有败诉的法院判决书、裁决书，或者胜诉但无法执行或债务人无偿债能力被法院裁定终(中)止执行的，依据法院判决、裁定或终(中)止执行的法律文书，可以认定为损失。同时，《国家税务总局关于2007年度企业所得税汇算清缴中金融企业应纳税所得额计算有关问题的通知》(国税函〔2008〕624号)第一条规定，金融企业经

2023-05-04

234人看过
法律综合知识
交通费可不可以抵扣进项税

运输成本可计入进项税额抵扣范畴之内。在此，我们将“交通费”定义为受害者及相关必需的监护人员因接受就医或进行转院诊疗而实际产生并用于交通的花费。这些费用主要由购车款（包括车辆购置税）、路桥通行费、车船使用税费以及过关税费等公司运营成本、燃油费用以及车险费用，以及常规的设备维护和保养费用所构成。当受害者遭遇负面影响之后，为了确保能得到有效的治疗，他们必须前往医疗机构进行疗程，且甚至可能在诊疗过程中需要进行多次转院治疗。因此，这段时间内所产生的交通开支对于受害者而言，无疑成为了一种实质性的经济损失，这样的损失与伤害方的恶意行为之间存在着直接的因果联系。根据侵权法的基本原理，负有赔偿责任的一方应全面负责各种交通费用。旅游费用涵盖了车辆购置税、道路养护费、车船使用税、过路过桥费、燃油费用、汽车保险费以及常规的设备维护和保养费用等多个方面。其中，可能存在微小的差别，比如道路养护费和常规设备维护和保养费

2024-08-14

473人看过

法律综合知识
大连物业费纠纷可以进行起诉吗？

一、大连物业费纠纷可以进行起诉吗？大连物业费纠纷可以进行起诉的。在我们的生活中，物业与我们密不可分，随之而来的也有很多纠纷，物业费的纠纷占物业纠纷的大多数。物业纠纷一般是对《最高人民法院关于审理物业服务纠纷案件具体应用法律若干问题的解释》的简称。为正确审理物业服务纠纷案件，依法保护当事人的合法权益，根据《民法典》的相关法律规定，结合民事审判实践，制定本解释。二、物业纠纷的相关法律依据为正确审理物业服务纠纷案件，依法保护当事人的合法权益，根据《民法典》的相关法律规定，结合民事审判实践，制定本解释。第一条建设单位依法与物业服务企业签订的前期物业服务合同，以及业主委员会与业主大会依法选聘的物业服务企业签订的物业服务合同，对业主具有约束力。业主以其并非合同当事人为由提出抗辩的，人民法院不予支持。第二条符合下列情形之一，业主委员会或者业主请求确认合同或者合同相关条款无效的，人民法院应予支持：（一）物

2024-02-02

484人看过
纳税人
用财政补贴资金购进的设备能抵扣进项税金吗

问：我单位取得“国家金太阳示范工程”光伏发电项目补贴资金，企业用财政补贴资金购进的光伏发电设备取得专用发票，其进项税金可否抵扣企业当期销项税款?答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。《增值税暂行条例实施细则》第二十一条第二款规定，前款所称固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。贵公司属于用财政补贴购买设备行为。只要购买的设备符合《暂行条例》及其实施细则有关固定资

2023-05-04

295人看过