税收行政诉讼特点是什么？-法师兄

税收行政诉讼特点是什么？

来源：互联网时间： 2023-03-31 16:31:31 472 人看过

税收行政诉讼特点是复议前置，根据《行政诉讼法》、《行政复议法》和《税收征管法》的规定，税务行政诉讼起诉与税务行政复议的关系有以下几种情况：

（1）必经复议，即未经复议不能向人民法院起诉。因征税问题发生争议，行政相对人必须先申请税务行政复议，否则不得向人民法院起诉。

（2）选择复议，即税务行政相对人既可以向税务机关申请复议，也可以直接向人民法院起诉。非因征税问题发生的税务争议均适用选择诉讼。

（3）复议机关终局裁决，即行政相对人在税务行政复议机关作出复议决定后，不得向人民法院提起行政诉讼。税务行政复议机关一般无权作出终局裁决，只有一种情况例外：根据《行政复议法》的规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，行政相对人只能向国家税务总局申请复议。对国家税务总局作出的复议决定不服的，申请人可以向法院起诉，也可以向国务院申请裁决，但国务院的裁决是终局裁决。

为防止行政机关办事拖拉、不讲效率，同时也为了保护行政相对人的合法权益，法律规定，自法定复议期限届满之日起，无论税务机关是否正在复议，当事人均可向人民法院提起诉讼。

一、行政复议的范围是什么？

根据《行政复议法》第6条规定，公民、法人和其他组织对下列具体行政行为不服，可以申请行政复议：

（1）对行政机关作出的警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等行政处罚决定不服的；

（2）对行政机关作出的限制人身自由或者查封、扣押、冻结财产等行政强制措施不服的；

（3）对行政机关作出的有关许可证、执照、资质证、资格证等证书变更、中止、撤销的决定不服的；

（4）对行政机关作出的关于确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的；

（5）认为行政机关侵犯合法的经营自主权的；

（6）认为行政机关变更或者废止农村承包合同，侵犯其合法权益的。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多行政强制措施相关文章

行政赔偿诉讼
提出行政赔偿请求的要件是什么？行政赔偿诉讼特点

受害人向行政赔偿义务机关提出行政赔偿请求有两种途径：一种是直接向赔偿义务机关提出赔偿请求;另一种是通过行政复议或行政诉讼，由赔偿义务机关的上级部门决定或者由人民法院判决或裁定。在行政赔偿程序中，受害人提出赔偿请求，赔偿义务机关受理请求均须符合一定条件。这些条件具体包括：（1）赔偿请求人必须具有请求权，只有符合法定条件的人才能行使请求权。请求权人原则上是因行政机关及其工作人员行使职权行为而直接遭受损害的人。（2）被请求人是赔偿义务机关。（3）赔偿请求事项必须符合法律规定的范围。（4）赔偿请求必须在法律规定的期限内提起。提出赔偿请求时限为两年。其次是形式要件。请求人向赔偿义务机关提出行政赔偿请求，应以书面形式申请。如果赔偿请求人书写确有困难的，可以委托他人代书，由本人签名或盖章。行政赔偿先行处理程序的提起方式一般有两种：单独提出赔偿和附带提出赔偿请求。单独提出赔偿请求指仅要求赔偿，赔偿义务机关

2023-05-06

335人看过
刑事犯罪
民事诉讼涉及税收滞纳金特点

具有法定性、强制性和惩罚性的特点。所谓法定性，是指滞纳金是由国家法律、法规明文规定的款项，个人和其他团体都无权私自设立；强制性，是指滞纳金的征收是由国家强制力保障实施的；惩罚性，指的是滞纳金是对超过规定的期限缴款而采取的惩罚性的措施。根据滞纳金的以上特点，滞纳金只能发生双方的法律地位不平等、国家行使公共权力的过程中。比如《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”民事诉讼涉及的税收滞纳金的特点包括具有法定性，是国家法律明文规定的，具有强制性，是国家强制力保障实施的，具有惩罚性，是规定的期限缴款到了之后采取的惩罚性的措施，金钱给付义务的迟延履行金按迟延履行期间的债务利息双倍计付。民事诉讼法中涉及刑事案件该怎么办民事诉讼法中涉及刑事案件，这个

2023-08-12

166人看过
债权人
税收滞纳金行政诉讼是行政处罚吗

一、滞纳金不属于行政处罚的内容，滞纳金是执行罚的一种。执行罚是指行政机关对法定的义务人拒不履行其法定义务，通过罚款的手段促使其履行义务，执行罚的目的是迫使其履行法定的义务。行政处罚和执行罚的最主要区别是，前者是对已发生的违法行为适用，而且对同一违法行为不得反复使用。后者是对于已经发生法律效力的行政处罚决定，为促使处罚人履行处罚内容而采用的，可以连续多次适用，直至义务人履行义务为止。二、所谓行政处罚，是指行政机关依法对违反行政法规范的相对人给予法律制裁的行为，税务行政处罚权限是税收法律责任的延伸，如果对税务行政处罚权限不予规定，则不利于税务机关依法行政，容易造成乱管乱罚，责任不清，也不利于保证依法追究违法行为人的法律责任。《中华人民共和国税收征收管理法》涉及的由税务机关实施的行政处罚包括以下几种：罚款；没收违法所得，停止出口退税以及吊销税务行政许可证。但加收滞纳金，不属于行政处罚，而是执行罚

2023-06-18

281人看过
附带民事诉讼
行政诉讼附带民事诉讼的概念与特点

一、行政诉讼附带民事诉讼的概念与特点我国行政诉讼法没有对行政诉讼附带民事诉讼问题作出明确规定。一般认为，行政诉讼附带民事诉讼是人民法院在审理行政案件的同时，对与引起该案件的行政争议相关的民事纠纷一并审理的诉讼活动和诉讼关系的总称。它具有以下特点：（一）行政诉讼附带民事诉讼实质是两种不同性质诉讼的合并。行政诉讼解决的是行政争议，民事诉讼解决的是民事纠纷，争议性质的不同决定了两种诉讼制度的区别，也决定了两种诉讼通常应分别进行。行政诉讼附带民事诉讼存在的合理性在于，在两种分属不同诉讼系列诉讼请求具有内在关联的情况下，将两种诉讼合并审理，这将有助于节省诉讼成本，提高审判效率。（二）附带民事诉讼的原告可以是行政诉讼的原告，但附带民事诉讼的被告不能是行政诉讼的被告。（三）在行政诉讼中，与刑事附带民事诉讼最具相似性的行政赔偿诉讼，属一种特殊的行政诉讼，并非行政诉讼附带民事诉讼。二、行政诉讼附带民事诉讼审

2023-06-06

208人看过

进出口税
什么是进出口税收其特点是什么

什么是进出口税收？其特点是什么？进出口税收是对进出口产品征收、退还或免征增值税、消费税的一种税收制度。它是我国税收制度的重要组成部分，是我国调节进出口贸易的重要经济杠杆。其基本做法是对进口产品征收与国内产品同等的增值税、消费税；对出口产品免征或退还在国内已缴纳的增值税、消费税。由于这项制度比较公平合理，因此，它已成为一种得到普遍承认的国际惯例。在我国，进出口税收既不同于进出口关税，也不同于对国内产品征收的增值税、消费税，它是在增值税、消费税基本规定的基础上制定的税收制度。进出口税收除了具有一般税收制度的共性外，还具有自身的特点：第一、从性质和职能看，进出口税收与进出口关税有着根本区别。进出口税收主要是调节国内外产品税收负担的差异，使之公平竞争；而进出口关税主要是为了体现国家主权，调节对外贸易，保护本国工业的发展。第二、从计税依据看，进出口关税是依据货物的到岸价和离岸价征收的；而进出口税收是

2023-06-07

372人看过
税收筹划
税收筹划有什么特点？

税收筹划也称税务筹划、纳税筹划，是指企业(自然人、法人)依据所涉及到的现行税法(不限一国一地)，在遵守税法、尊重税法的前提下，运用企业的权利，根据税法中的允许和不允许、应该与不应该以及非不允许与非不应该的项目、内容，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。税收筹划有以下几个特点：(一)税收筹划具有合法性。1、税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。2、税收筹划符合国家税法的立法意图。(二)税收筹划具有事前筹划性。(三)税收筹划具有明确的目的性。

2023-06-07

266人看过
保全
税收纠纷必须先行政复议再行政诉讼税收的规定有什么？

《税收征管法》第五十六条区分两种情况对行政复议作了具体规定。一种情况是当事人同税务机关在纳税上发生争议时，规定必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才可以向法院起诉。另一种情况是当事人对税务机关的处罚、强制执行措施或税收保全措施不服时，既可以选择行政复议，也可以选择行政诉讼。两种情况应当区别对待，税务机关要求你补缴应纳税款，属于第一种情况中所说的“纳税”范围，所以必须先申请行政复议，若不服，再向人民法院提起诉讼。一、税收强制执行措施有什么？所谓税收强制执行措施，是指税务机关在采取一般税收管理措施无效的情况下，为了维护税法的严肃性和国家征税的权利所采取的税收强制手段。这不仅是税收的的无偿性和固定性的内在要求，也是税收强制性的具体表现。当今各国都在税收法律或行政法规中赋予了税务机关必要的税收强制执行权，以确保国家征税的有效行使。中国《税收征管法》第40条赋予了税务机关必要的强制执行权。根据

2023-06-22

482人看过
罚款
税收罚款是行政复议还是诉讼?

税收罚款是行政复议，《税法》列举的税务行政复议范围有12项，“当事人对税务机关的处罚决定不服的，应当先申请行政复议，对行政复议不服的可以依法向人民法院起诉。”这句话对部分情况适用，部分情况不适用。1、申请人对复议范围中第1项规定的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。2、申请人对复议范围中第1项规定以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。税务机关做出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。一、纳税人履行纳税义务的同时享有哪些权利《中华人民共和国税收征收管理法》第八条纳税人、扣缴义务人

2023-06-27

498人看过

税务行政处罚
税务行政处罚减轻处罚的特点是什么

税务机关减轻行政处罚的具体条件如下：当事人主动消除或者减轻违法行为的危害后果；当事人是受他人胁迫或者诱骗而违法的；当事人自首的、立功的；或者有其他减轻处罚的条件的。一、不予消防行政处罚有哪些情形不予消防行政处罚的情形：1、不满14周岁的人有违法行为的不予行政处罚；2、已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的，从轻或者减轻行政处罚；3、精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予处罚；4、受他人胁迫有违法行为的，或者配合行政机关查处违法行为有立功表现的，主动消除或减轻违法行为危害后果的，应当从轻或减轻处罚。二、行政处罚不予立案如何执行当事人有下列情形之一，应当从轻或者减轻行政处罚：（一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；（二）受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的；（三）主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的；（四）配合行政机关查处违法行为有立功表现的；（五）法律、法规、规章规定其他

2023-03-26

417人看过
刑事诉讼法
行政诉讼的抽象性质及其特点

人民法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼：一、国家行为；二、抽象行政行为；三、行政机关对其工作人员的奖惩、任免等决定；四、法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为；五、公安、国家安全等机关依照刑事诉讼法的明确授权实施的行为；六、行政机关的调解行为和仲裁行为；七、不具有强制力的行政指导行为；八、驳回当事人对行政行为提起申诉的重复处理行为；抽象行政行为是指行政机关制定行政法规、行政规章和发布具有普遍约束力的决定、命令的行为，具体包括：（1）国务院制定行政法规的行为；（2）国务院各部委制定部门规章的行为；（3）省级人民政府、省会市的人民政府、经济特区所在市的人民政府和国务院批准的较大市的人民政府制定地方规章的行为。（4）行政机关发布具有普遍约束力的决定、命令的行为，即针对不特定对象发布的能反复适用的行政规范性文件。行政诉讼法没有将抽象行政行为纳入受案范围的原因是：（1）抽象行政行

2023-07-06

462人看过
行政强制措施
税收行为是否可以提起行政诉讼

税务机关作出的税务行政行为，有的可以不经复议直接向法院起诉，有的必须先经行政复议，对复议结果不服，才能向法院起诉。具体来说，对于税务机关作出的征税行为，不予审批减免税或者出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款的行为，当事人必须首先申请行政复议，对复议结果不服的，才能向法院提起行政诉讼。除此以外的税务行政行为，当事人可以选择申请行政复议或直接提起行政诉讼。一、行政诉讼的受案范围有哪些？1、对拘留、罚款、吊销许可证和执照、责令停产停业、没收财物等行政处罚不服的；2、对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施不服的；3、认为行政机关侵犯法律规定的经营自主权的；4、认为符合法定条件申请行政机关颁发许可证和执照，行政机关拒绝颁发或者不予答复的；5、申请行政机关履行保护人身权、财产权的法定职责，行政机关拒绝履行或者不予答复的；6、认为行政机关没有依法发给抚恤金的；7、认为行政机关违法要求履

2023-03-29

99人看过
保全
我国的行政税收诉讼的分类有什么？

撤销之诉、确认之诉、履行之诉以及赔偿之诉。税务行政诉讼案件的受案范围除受《行政诉讼法》有关规定的限制外，也受《税收征收管理法》及其他相关法律、法规的调整和制约。具体说来，税务行政诉讼的受案范围与税务行政复议的受案范围基本一致，包括：(一)税务机关作出的征税行为：一是征收税款、加收滞纳金;二是扣缴义务人、受税务机关委托的单位作出代扣代缴、代收代缴行为及代征行为。(二)税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或者纳税担保行为。(三)税务机关作出的行政处罚行为：一是罚款;二是没收违法所得;三是停止出口退税权;四是收缴发票和暂停供应发票。(四)税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为。(五)税务机关作出的税收保全措施：一是书面通知银行或者其他金融机构冻结存款;二是扣押、查封商品、货物或者其他财产。(六)税务机关作出的税收强制执行措施：一是书面通知银行或者其他金融机构扣缴税款;二是拍卖所扣押、查封的

2023-06-22

70人看过

行政强制措施
税收涉及行政诉讼怎么处理

税收涉及行政诉讼首先是需要审查是否经过行政复议，毕竟这类型案件其实属于复议前置。根据《行政诉讼法》、《行政复议法》和《征管法》的规定，税务行政诉讼起诉与税务行政复议的关系有以下几种情况：（1）必经复议，即未经复议不能向人民法院起诉。因征税问题发生争议，行政相对人必须先申请税务行政复议，否则不得向人民法院起诉。（2）选择复议，即税务行政相对人既可以向税务机关申请复议，也可以直接向人民法院起诉。非因征税问题发生的税务争议均适用选择诉讼。（3）复议机关终局裁决，即行政相对人在税务行政复议机关作出复议决定后，不得向人民法院提起行政诉讼。税务行政复议机关一般无权作出终局裁决，只有一种情况例外：根据《行政复议法》的规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，行政相对人只能向国家税务总局申请复议。对国家税务总局作出的复议决定不服的，申请人可以向法院起诉，也可以向国务院申请裁决，但国务院的裁决是终局裁决

2023-04-04

199人看过
纳税人
税收是否民法调整行政诉讼法？

一、税收是否民法调整行政诉讼法?并不是，税收原本就属于《行政诉讼法》，税收绝对不是民事法律关系，税务机关是行政机关，纳税人是公民，如果纳税人偷逃税款，税务机关当然依据职权对纳税人进行行政处罚。民法的当事人是平等的，不存在一方当事人对另外一方当事人的职权。税法究竟是属于行政法还是经济法，始终是法学理论界争论的重要课题。应当说，税法的绝大部分属于经济法的范围，即国家协调经济运行过程中所发生的经济关系;而税法的形式则更多地体现行政法的特征，如主体一方必是行政主体(税务机关)、法律与国家行使权力直接相关(征税权)、当事人不能将权利和义务自由处分等。因此，简单地将税法归于经济法或行政法都不准确。二、税收去哪里可以申请行政复议?一是向作出具体行政行为的行政机关的上一级地方人民政府申请行政复议。二是作出具体行政行为的市县级以上地方各级人民政府工作部门的，当事人可以作出选择，可以向该部门的本级人民政府申请

2023-04-13

68人看过