日前，国家税务总局举办以“所得税相关政策交流”为主题的在线访谈活动，提到企业增资扩股、稀释股权是否缴纳企业所得税问题，对此税总的解释是：《中华人民共和国企业所得税法》第六条及其实施条例相关条款规定了企业所得税收入的不同类型，企业增资扩股(稀释股权)，是企业股东投资行为，可直接增加企业的实收资本(股本)，没有取得企业所得税应税收入，不作为企业应税收入征收企业所得税，也不存在征税问题。
此外，税务总局还就其他一些热点问题作出解答。
问：国税函[2010]79号文件第五条所规定的“调整”，是仅调整计税基础还是连同已提折旧一起调整?
答：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第五条规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。此条所指的调整，包括根据发票调整企业已投入使用的固定资产的计税基础以及折旧额。
问：纳税人从两处以上取得的收入，应该在何处缴纳个人所得税?可否由纳税人自己选择纳税地?
答：《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》(国税发[2006]162号)第十一条第一项规定，对从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，纳税人可以自行选择并固定向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理相关纳税申报事宜。
问：申请加计扣除的研发费是否必须在“管理费用”税目核算?
答：可申请加计扣除的研发费用必须按照《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发[2008]116号)规定的研究开发费用项目范围进行归集。至于是否在“管理费用”科目核算，税法对此没有具体要求。
问：我公司(集团)下属的一家子公司是先进技术企业，所得税执行15%的优惠税率，该子公司5年前与外商合资成立了一家中外合资企业，外资出资比例为25%(以下简称孙*司)，子公司与孙*司生产同类产品，孙*司生产的产品全部销售给子公司，由子公司集中对外销售。现*团拟准备整体上市，为规避内部交易、减少同业竞争，子公司准备吸收合并孙*司，外资股份不撤出。请问，目前操作合并，已享受的定期税收优惠应如何处理?
答：自2008年1月1日起开始实施新的企业所得税法，由于尚存在按原税法规定享受过渡期税收优惠政策的情形，因此，在具体执行中，原则上应按原税法中相关规定的法理原则来处理。按照原《国家税务总局印发〈关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定〉的通知》(国税发[1997]71号)规定的原则加以判断，外国投资者持有的股权在企业重组业务中没有退出，也符合存续经营条件的，不属于经营期不足10年的情形，不适用原外商投资企业和外国企业所得税法第八条关于补缴已免征、减征税款的规定。
问：研究开发费人工支出中受雇的其他支出，是否包括社保、住房公积、福利费?有何文件规定?
答：《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发[2008]116号)规定，可加计扣除的研究开发费用不包括社保、住房公积、福利费等项费用。
问：收到加油站、超市开具的卷筒发票未加盖发票专用章，能否在企业所得税前据实扣除?
答：《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定，开具发票应该加盖发票专用章。另外，所谓加油站、超市开具的卷筒发票很可能只是销售水单，不是发票，请到加油站、超市换取发票后，按规定在税前扣除。
问：小额贷款公司可否适用财税[2011]104号和财税[2012]5号文件内容?另外，国家税务总局公告2010年第23号文件中有关“逾期贷款利息以实际收到利息确认收入。逾期90天仍未收回，准予抵扣当期应纳税额。”的规定，请问小额贷款公司是否适用?
答：鉴于《财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失资金准备金企业所得税税前扣除政策有关问题的通知》(财税[2012]5号)、《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》(国家税务总局公告[2010]第23号)和《国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知》(财税[2011]104号)三个文件均适用于金融企业，而小额贷款公司没有金融许可证，虽然从事贷款业务，但国家有关部门未按金融企业对其进行管理，因此，在没有新政策规定之前，不得执行上述三个文件。即小额贷款公司不得按财税[2012]5号文件和财税[2011]104号文件的规定，在税前扣除贷款损失准备金。也不得按国家税务总局公告[2010]第23号公告的规定，将逾期90天的利息收入冲抵当期利息收入(应纳税所得额)。
问：是否只要是发给员工的福利，都要纳入当月的薪酬计算缴纳个人所得税?
答：根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。但目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。
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增资扩股需要缴税吗，增资扩股怎么缴税
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增资扩股需要评估吗，增资扩股需要验资吗
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增值税和企业所得税是不会重复的，增值税是流转税由消费者承担，企业所得税是对企业经营所得征收的税，是不同的征税环节，企业所得税和增值税不一定都需要缴纳。一、增值税和企业所得税会不会重复无论是从哪个角度来讲，增值税和所得税都是不重复的。增值税是流转税，是对商品在流转过程中增值部分增收的税，它的税负最终由消费者承担；而所得税是利得税，是企业生产经营中的经营所得，即企业只有赚钱了才需要缴纳的税金，是两个不同的征税环节，不重复。二、企业所得税和增值税都需要缴纳吗企业所得税和增值税并不一定都需要缴纳，但是一般情况下不交增值税就不会交企业所得税，因为不交增值税说明该企业是亏损企业，没有利润是不用交企业所得税的。如果是免税企业要交增值税，可以减免企业所得税。增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。所得税分企业所得税和个人所得税两种，是2022-06-09156人看过 -
企业增资扩股而导致原股东持有的股权比例会稀释，但并不属于股东转让股权而造成。需要注意的是，虽然被投企业资本公积有所增加，但企业并未对股东进行分配或将资本公积转增股本，因此不涉及缴纳个人所得税。一、公司法利润分配时间如何规定分配方式有哪些根据我国《公司法》等有关规定，企业当年实现的利润总额应按国家有关税法的规定依法交纳所得税。交纳所得税后的净利润按下列顺序进行分配：一、弥补以前年度的亏损，企业的年度亏损，可以由下一年度的税前利润弥补，下一年度税前利润尚不足于弥补的，可以由以后年度的利润继续弥补，5年内弥补不足的，用本年税后利润弥补。二、提取法定盈余公积金，法定盈余公积金的提取比例为当年税后利润(弥补亏损后)的10%。当法定盈余公积金已达到注册资本的50%时可不再提取。法定盈余公积金可用于弥补亏损、扩大公司生产经营或转增资本，但公司用盈余公积金转增资本后，法定盈余公积金的余额不得低于转增前公司2023-03-20175人看过 -
法律综合知识一、企业注册资金需要实缴多少才能增资扩股对于工商业企业而言，若其年度累积应纳税所得额未超出30万元，并且其员工数量未超过100人，以及总资产规模尚未达到3000万元，则可以考虑向相应部门提出扩大注册资本之申请。而对于其它企业来说，同样也能主张年度应纳税所得额不超过30万元，员工数量在80人以下，总资产规模上限为1000万元。至于小微型企业，具体操作包括增资扩股、提升票面价值、追加出资、通过发行新股或债转股等途径来实现注册资本的增长。需要注意的是，注册资金认缴与实缴之间存在着性质、意义及类型上的差异。认缴制度为创业者提供了更为便捷的创业环境，而实缴制度则要求在实际出资并经过验资后才能开展相关业务运营。另外，对于涉及到财产安全等特殊行业的公司，仍然需按照注册资本实缴登记制进行管理。《公司法》第一百七十八条【公司增资】有限责任公司增加注册资本时，股东认缴新增资本的出资，依照本法设立有限责任公司缴2024-07-11361人看过 -
增资扩股协议(一)履行出资人职责的机构和履行出资人职责的企业名称、持股比例改变的；(二)企业注册资本改变的；(三)企业名称改变的；(四)企业组织形式改变的；(五)企业注册地改变的；(六)企业主营业务改变的；(七)其他应当办理变动产权登记的情形。第十五条企业发生产权登记相关经济行为时，应当自相关经济行为完成后20个工作日内，在办理工商登记前，申请办理产权登记。企业注销法人资格的，应当在办理工商注销登记后，及时办理注销产权登记。第十六条企业申请办理产权登记，应当由履行出资人职责的企业按照填报要求，填写有关登记内容和相关经济行为合规性资料目录，逐级报送国家出资企业，国家出资企业负责对登记内容及相关经济行为的合规性进行审核后，向国有资产监督管理机构申请登记。同一国有资产监督管理机构及其管理的多个履行出资人职责的企业共同出资的企业，由拥有实际控制权的一方负责申请办理产权登记；任一方均不拥有实际控制权的，由持股比2023-06-05498人看过
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有限责任公司增资扩股股东不需要缴税，但对于企业来说，只需要缴纳万分之五的印花税。只有当股东因为投资而有收益时，才会被征税。增资扩股过程中涉及到缴税问题：一是以未分配利润转增注册资本的，用于转增的未分配利润应当扣除截至转增时点应纳未纳的税收金额，因为公司很可能没有按期缴纳税款，或者缴税日期晚于转增日期，则在增资扩股时首先需要扣除相应的税款。二是依照国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》（国税发［1994］89号）和《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发［1997］198号），以未分配利润和任意公积金转增注册资本，属于股息、红利性质的分配，对自然人股东取得的转增资本数额，应作为个人所得征税（法人股东无需缴税）。国税发［1997］198号文同时规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。《中华人民2023-03-24241人看过 -
股权转让一、增资扩股股权转让避税可以吗？公司增资扩股股权转让的话是不可以进行避税的，如果公司增加了资产或者是股权转让的话都是需要缴纳个人所得税和公司营业税的。依照国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》和《关于股份制企业转增股本和派发红股免征个人所得税的通知》，以为未分配利润和任意公积金转增注册资本，属于股息、红利性质的分配。对自然人股东取得的转增资本数额，应作为个人所得征税（法人股东无需缴税）。用于转增的未分配利润应当扣除截至转载时点应纳的税收金额，因为公司很可能没有按期缴纳税款，或者缴纳日期晚于转增日期，则在增资扩股时首先需要扣除相应的税款。二、股权转让的流程是什么？（一）公司受让股权召开公司股东会，研究收购股权的可行性，分析收购股权的目的是否符合公司的战略发展，并对收购方的经济实力经营能力进行分析，严格按照公司法的规定程序进行操作。（二）聘请律师进行律师尽职调查。（三）出让和受让双方进行2023-04-13182人看过 -
一、股东没钱增资 股份会被稀释吗股东不增资有什么后果由公司章程约定，没有明确的法律规定。首先，公司增资应当按照何种程序进行公司法规定，公司增资应当由股东会决定。公司增资通常按照以下程序进行：首先由董事会提出增资议案，然后依照法定程序召集、召开股东会，并就此进行表决。股东会对公司增加注册资本作出决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过（如果公司章程有更高要求，则以公司章程为准）。其次，作出何种增资决议才是合法的一般情况下，公司增资应当由股东按照股东的股权比例同比例认购。但是，投资（包括增资）应当遵循自愿的原则，多数股东不应当强迫少数股东增资，因此，在作出增资决议的同时，应当规定不同意增资的处理方法，比如由同意增资的股东认购不同意增资的股东的增资份额。若如此，公司的股份将按照各股东的实际出资比例重新计算，未增资的股东的股份就会因此被稀释。此外，也可以由同意增资的股东以公平价格（比如公司净资2023-03-12369人看过 -
立法程序以土地投资入股是要交企业所得税的，除此之外，对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税、对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。还应缴纳印花税和契税。以土地投资入股要交投资入股印花税从2016年11月27日以后，对投资后签订有土地使用权产权转移合同的要缴纳印花税。税率为万分之五。国家税务总局关于印花税若干政策的通知》财税［2006］162号：）第三条规定，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。根据上述规定，母公司投资合同涉及土地使用权转让应按“产权转移书据”贴花。目前对于投资入股行为是否征收印花税，各地税务机关的看法并不一致。持征税的观点显然是对投资入股行为法律性质的误解。以非货币性资产对外投资与以非货币性资产交换取得投资属于两种不同性质的2023-07-12377人看过
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股份有限公司公司是否需要增资扩股公司不一定需要增资扩股。公司需要增资的，可以按照原股东的比例增加出资，也可以邀请原股东以外的其他人出资。原股东认缴出资的，可以增发股份，也可以将应当分配的资本公积金或者留存的股利转为出资；股份有限公司可以发行新股增资，增资的有关内容：公司增资的程序一、召开股东大会，股东同意公司增资，并发布股东大会决议和公司章程公司（或公司章程修正案）验资开户所需材料：营业执照原件、组织机构代码证原件、税务登记证原件、开户许可证原件、公章、财务章、法人章、股东章、，股东身份证原件、增资股东大会决议及验资银行各种开户形式3.增资确认书在账户中以每位投资者的身份按相应的出资比例录入增资。账户增资完成后，联系会计师事务所领取确认函，收到工商部门提交的增资报告后，交给验资开户行领取收据、对账单和确认函三份文件，公司将股东会决议、公司章程修正案或者公司有关证明文件提请会计师事务所出具增资报告。公司2023-05-07420人看过 -
法律综合知识一，什么是股权投资企业？股权投资企业是指那些通过募集资金购买非上市企业股份的公司。股权投资企业的经营范围：非证券类股权的投资及与股权投资相关的咨询服务股权投资企业的运作模式：1、募集资金；2、确定投资企业：1）、初步接触：通过面谈、电话、邮件等多种方式了解企业基本情况和融资意向。2）、签署保密协议，达成合作意向。3）、商务沟通，尽职调查：主要针对企业财务、法律、运营管理及所在行业的竞争地位等方面做尽职调查，在此基础上完成对企业的风险评估并形成报告。4）、框架协议，投资决策：双方就融资金额、投资价格、盈利预测和保障机制等核心商业条款进行协商。5）、签约合作：提出正式合同文本，双方就合同文本涉及的各细节问题进行最后谈判，如能在各个问题上都达成一致意见，双方即可签订正式合同，进入融资合作的实质阶段。3、投资资金的投资、管理：一般通过股权投资管理公司对其投资、管理！4、投资后定期走访企业、参加重大2024-01-11392人看过 -
个人所得税股份制企业用股票溢价发行收入形成的资本公积转增资本不征收个人所得税，除此之外，其他资本公积转增资本应征收个人所得税。6月4日，国家税务总局纳税服务司在对网友提出的有关纳税咨询的热点问题进行解答时表示。一、股东需要就增资的部分缴纳个人所得税吗?网友提问：我公司是有限公司，原有A、B两个自然人股东，公司注册资本100万元，A出资60万元，B出资40万元。2011年12月自然人股东C对本公司增资300万元，其中20万元为实收资本，280万元计入资本公积。2012年3月，我公司准备将280万资本公积转增资本，转增后公司注册资本为400万元，其中自然人A占200万元，即增资140万元，自然人B占133.33万元，即增资93.33万元，自然人C占66.67万元，即增资46.67万元。请问，自然人股东A、B、C需要就增资的部分缴纳个人所得税吗?国税总局答：《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征2023-05-04358人看过 -
有限责任公司增资扩股股东不需要缴税,但对于企业来说,只需要缴纳万分之五的印花税。只有当股东因为投资而有收益时,才会被征税。一、股东分红的个人所得税公司的自然人股东，只有在分红时，才交个人所得税，个人所得税税率是20%。现在实行的是减按10%征收。被投资企业是扣缴义务人。公司的法人股东，按照所得税税率的差额补交所得税。《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。二、内部转股要交税吗？需要缴税，但是内部转让股权可以分为个人或者公司转让，不同主体进行股权转让，需要缴纳的税种也是不一样的。个人转让需缴纳个人所得税，按照转让所得项目进行征税，具体的征收标准是转让的最后成交价，即所得收入减去之前的出资额还有相关的费用后，用剩余的额度乘以百分之二十即所需缴纳的个人所得税。关于印花税的具体标准，进行股权转让时，需签订转让书，根据转让2023-06-24297人看过
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股权稀释是指，当公司具有复杂的股权结构，即除了普通股和不可转换的优先股以外，还有可转换优先股、可转换债券和认股权证的时候，由于可转换债券持有者可以通过转换使自己成为普通股股东，认股权证持有者可以按预定的价格购买普通股，其行为的选择有可能造成公司普通股增加，使得每股收益变小的情况。一、公司并购的方式有哪些企业并购的方式：1、收购资产；2、收购股票；3、综合证券收购。一、收购资产收购资产指管理层收购目标公司大部分或全部的资产。实现对目标公司的所有权管理层收购和业务经营控制权。收购资产的操作方式适用于收购对象为上市公司、大集团分离出来的子公司或分支机构、公营部门或公司。如果收购的是上市公司或集团子公司、分支机二、收购股票收购股票是指管理层从目标公司的股东那里直接购买控股权益或全部股票。如果目标公司有为数不多的股东或其本身就是一个子公司，购买目标公司股票的谈判过程就比较简单，直接与目标公司的大股东2023-06-25124人看过 -
增加注册资本公司增加注册资本是为了公司取得更大的发展，提升公司的整体实力，有利于创造更多的利润。由于增加注册资本对于公司的经营影响重大，因此，根据《民法典》的规定，“股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。”也就是说，增加注册资本应当经代表三分之二以上表决权的股东通过与才可以进行。那为什么要这么规定呢？在于增加注册资本，会影响到股东的持股比例和权利，比如增加注册资本时，股东不再按照原先的出资比例出资时，会影响持股比例，因此公司法规定必须经三分之二以上股东表决通过才可以。一、公司增加注册资本需要交印花税吗？需要，印花税（资金账簿）是一次性税收，计税依据为实收资本和资本公积的合计，税率0．05％。增加注册资本即实收资本增加，只就增加部分计税。增资前缴纳过印花税的（已贴花）的，仅就增资部分按万分之五贴花。2023-03-30102人看过
执行期限为2年，适用法律有关诉讼时效中止、中断的规定。从法律文书规定履行期间的最后一日起计算；法律文书规定分期履行的，从规定的每次履行期间的最后一日起计算；法律文书未规定履行期间的，从法律文书生效之日起计算。... 更多>
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增资扩股的股权怎样做股票的稀释江苏在线咨询 2022-05-29我国《公司法》并未规定增资需要全体股东同意，其实现实中也会有很多股东不同意增资。公司新增注册资本，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。 -
了解一下增资扩股如何稀释股权青海在线咨询 2024-09-10我国《公司法》并未规定增资需要全体股东同意，其实现实中也会有很多股东不同意增资。公司新增注册资本，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。 -
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企业现在又给增资了，增资扩股个人所得税要如何呢？山西在线咨询 2022-07-28首先，增资扩股不等于股权转让。 增资扩股是指企业向社会募集股份、发行股票、新股东投资入股或原股东增加投资扩大股权，从而增加企业的资本金。 国家税务总局公告2014年67号明确规定股权转让的情形： 第三条本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形： （一）出售股权； （二）公司回购股权； （三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投
