一、什么是贴现债券
债券按付息方式分类,可分为贴现债券、零息债券、附息债券、固定利率债券、浮动利率债券。
贴现债券是指在票面上不规定利率,发行时按某一折扣率,以低于票面金额的价格发行,到期时仍按面额偿还本金的债券。贴现债券是期限比较短的折现债券,又称“贴息债券”,投资者购买的以贴现方式发行的债券。到期按债券面额兑付而不另付利息。从利息支付方式来看,贴现国债以低于面额的价格发行,可以看作是利息预付。因而又可称为利息预付债券、贴水债券。
二、贴现债券的转让价格如何计算
贴现债券的转让价格=面额-面额×{[(期限-持有天数)/360]×年贴现率}
例:面额为100元的贴现债券,期限为274天,到期收益率为7%,持有天数为123天,求转让价格。
则其转让价格为100-100×{[(274-123)/360]×7%}=97.064
三、贴现债券的投资收益
贴现金融债券的券面价格是投资者到期可兑付的本息合计数,而投资者购买这种债券的价格即发行价格,并不反映在债券的券面上,它是发行债券的金融机构根据相应的贴现率(利率)倒推出来的。
根据债券投资收益率公式,可以计算贴现债券的投资收益率。
投资收益率=(面额-发行价)/(发行价×期限)×100%
应注意的是,这样计算出的年投资收益率是单利,若要计算贴现债券的复利,可用以下公式:
(1+投资收益率)/期限=面额/发行价
若在到期之前卖出这种金融债券,持有期间的投资收益率为:
投资收益率=(卖出价-发行价)/(发行价×持有期限)×100%
而在中途购买这种债券的投资收益率为:
投资收益率=(面额-买入价)/(买入价×待偿期限)×100%
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