小微企业所招待费用可以抵税吗-法师兄

小微企业所招待费用可以抵税吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-30 15:33:31 365 人看过

一、小微企业所招待费用可以抵税吗

可以的。

企业所得税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%与年销售(营业)收入的5‰二者孰低者税前列支。

业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

二、业务招待费的列支范围

(1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支;

(2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支。该支出并非一概而论，一般来讲，外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费，如果礼品是纳税人自行生产或经过委托加工，对企业的形象、产品有标记及宣传作用的，也可作为业务宣传费;

(3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支;

(4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支，不过在实际工作中一般企业取得业务人员的车票也是以自己员工的名义报销，这时税务机关就很难辨别。

三、相关法律法规

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

企业所得税
微小企业所得税计算方法，微小企业认定

一、微小企业所得税计算方法微小企业所得税计算方法主要为：1.对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业计算方法：年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%2.对于年应纳税所得额在20-30万元的企业计算方法：应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%3.其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份，9份（即前9个月）按20%计算，3份（即10-12月）按10%计算，综合平均后是17.5%的税负。基本的计算公式为：应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20%+年应纳税所得额*3/12*50%*20%=年应纳税所得额*17.5%二、微小企业认定标准微小企业认定标准具体如下：1.资产总额，小微工业企业不超过3000万元，其他小微企业不超过1000万元；2.从业人数，小微工业企业不超过100人，其他小微企业不超过80人；3.税收指标，小微企业年度应纳税所得额不超过30万元。根据中华人民共和国

2023-06-22

311人看过
法律综合知识
2024企业所得税小微企业标准

自2019年1月1日起至2021年12月31日，按“从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业”判断企业是否为小型微利企业。《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，按“从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业”判断企业是否为小型微利企业。注意1：需要同时符合上述条件。注意2：小型微利企业的判断标准不再区分工业企业和其他企业。新优惠对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入

2024-05-11

275人看过
企业纳税
小微企业纳税可以按季度吗

一、小微企业纳税可以按季度吗可以，增值税小规模纳税人企业，按季申报的，季度收入超过9万元，不享受免税政策。应该填列《小规模纳税人增值税纳税申报表》，按3%的增值税征收率，计算申报缴纳增值税。二、相关法律法规《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》等相关规定精神，选择按季申报缴纳增值税小规模纳税人，季度应税销售额在9万元(含9万元，包括不开票实现销售收入，以下同)以内的，季度应税销售额超过9万元的，应当依照《增值税暂行条例》规定及时足额缴入国库。换句话说，季度应税含税销售收入在92700元以内的免征增值税，超过92700元的应税含税销售收入应当全额计算缴纳增值税。

2023-05-09

231人看过
法律综合知识
微小企业免税额是多少，小微企业可以零报税多久

小微企业免税额是月销售额在2万~3万元，为超出100万元部分按照20%税率标准缴纳企业所得税。法律没有关于小微企业可以零报税多久的规定，但是一般是六个月。一、小微企业免税额是多少小微企业免税额是月销售额在二万至三万元之间。依据相关的规定，对月销售额在二万至三万元之间的小微企业，免征这些企业的增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。二、小微企业可以零报税多久对于企业可以零报税多久，其实也是没有明文强制的规定，问题是，如果长期零报税，会引起税务局的稽查，如果超过6个月还一直零报税的企业，很有可能就会被税务局稽查，然后就会被列入了重点的监控对象中。在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行

2022-06-21

432人看过

纳税申报
问：业务招待费进项税可以扣吗？

业务招待费进项税不可以抵扣。业务招待费是企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用，企业生产经营中所发生的实实在在、费用支出，企业进行正常经营活动必需的一项成本费用，属于个人消费，根据相关规定进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。怎么控制业务招待费的报销额一、税务规定控制业务招待费首先需要了解税前扣除的规定。中华人民共和国企业所得税法实施条例第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。《国家税务总局关于印发＜中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的通知》（国税发［2008］101号）附表一（1）《收入明细表》填报说明规定：第1行“销售（营业）收入合计”：金额为本表第2＋13行。本行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。因此，

2023-07-04

147人看过
企业所得税
企业所得税优惠政策适用于小微企业

小微企业企业所得税的优惠政策主要是：1．年应纳税所得额不到100万元的部分，减半征收所得税；2．月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的相关规定，对月销售额15万元以下的，免征增值税。小微企业所得税怎么计算1、对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业；计算方法：年应交企业所得税额＝年应纳税所得额＊10％；2、对于年应纳税所得额在20－30万元的企业；计算方法：2015年应交企业所得税额＝年应纳税所得额＊17．5％。小型微利企业条件是从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：1、工业企业；年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；2、其他企业；年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减

2023-07-03

384人看过
企业所得税
小微企业所得税能到100万吗

一、小微企业所得税能到100万吗2019年1月18日，国家税务总局发布《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》，对小型微利企业普惠性所得税减免政策有了新的规定，具体如下：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。二、企业所得税征税范围包括哪些企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税;非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及

2023-06-15

375人看过
法律综合知识
小微企业企业所得税率20％减半

一、小微企业企业所得税率20％减半1、对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业计算方法：年应交企业所得税额＝年应纳税所得额＊10％例如：经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200000元，则度应交企业所得税额是多少呢？应交企业所得税额＝200000＊10％＝20000（元）2、对于年应纳税所得额在20－30万元的企业计算方法：应交企业所得税额＝年应纳税所得额＊17．5％例如：经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200001元，度应交企业所得税额是多少呢？应交企业所得税额＝200001＊17．5％＝35000．18（元）3、其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份，9份（即前9个月）按20％计算，3份（即10－12月）按10％计算，综合平均后是17．5％的税负。4、基本的计算公式为：应交企业所得税额＝年应纳税所得额＊9／12＊20％＋年应纳税所得额＊3／12＊50％＊20％＝

2021-09-29

137人看过

会计科目
小微企业自己报税记账可以吗

当然可以。1、财务项目根据公司经营情况，建立以下会计科目：库存现金、银行存款、应收账款、库存商品、固定资产、应付账款、实收资本、本年利润、主营业务收入、主营业务成本等必要项目，这个一般的会计软件都有，根据公司实际情况选择就可以了。一般开始做账时需要建立期初账目，就是将开始做账时的起始金额填入。2、报税项目国税：增值税及其附加税地税：增值税、印花税、教育附加税等。每月的15号之前完成申报。

2023-05-09

299人看过
外商投资企业
小微企业可以免两个附加税吗

一、小微企业可以免两个附加税吗小微企业免征增值税的，如果当期也没有营业税和消费税，不用计提附加税。但是，减免税不是营业收入，不应计入营业利润，所以建议具体相关减免税金额，再转入营业外收入。这样处理更为严谨。二、附加税的含义1、附加税是跟随正-税而附加的税收统称。指随正-税按照一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定。附加税以正-税的存在和征收为前提和依据。2、从中国现行税制看，附加税包括两种：一是根据正-税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正-税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税、营业税的税额作为计税依据的。二是在正-税征收的同时，再对正-税额外加征的一部分税收。这种属于正-税一部分的附加税，通常是按照正-税的征收标准征收的。如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税，

2023-05-09

97人看过
纳税申报
小微企业可以做税种核定

1、增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据：开具发票金额/(1+4%)×4%申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》。具体申报的税种和税率：国税申报增值税，每月申报期限1-15日，无收入就零申报，开了发票就要有收入申报，税率3%，应交增值税=应纳税额*3%，所得税季报，具体看专管员如何核定，一般有按损益征收和核定征收，申报日期为4月申报1-3月份，7月申报4-6月份

2023-05-09

127人看过
法律综合知识
小微企业可以开17％的税点

一、小微企业可以开17％的税点小规模纳税人不能开具17％税率的增值税专用法票。小规模纳税人到国税局申请代开增值税专用法票，适用的增值税税率是3％（不含不动产业务），涉及不动产业务（如房屋租赁等）的话，适用的增值税税率就是5％。二、增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

2023-12-01

294人看过

纳税人
小微企业专票是否可以抵扣

小微企业专票不可以抵扣。1、进项税是指纳税人为购买货物或者应税劳务而支付或者承担的增值税；2、所说购进货物或应税劳务主要包括外购货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入提高货物、接受教育投资资金转入的货物、接受社会捐赠转入的货物信息以及在购销货物运输过程设计当中需要支付的运费。增值税抵扣需要以下条件：1、凭证条件。税法规定的扣税凭证有，增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票；2、时间条件。一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。一、虚开增值税专用发票的情形虚开增值税专用发票的具体行为方式有以下四种：1、为他人虚开增值税专用发票，指合法拥有增值税专用发票的单位或者个人，明知他人没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为其开具增值税专用发票，

2023-06-26

395人看过
企业所得税
小微企业所得税与一般企业所得税的区别

第一步：如何预缴主要看上年度是否属于小微企业。如果上年度不是小微企业，则不管本年度是否属于小微企业，须先按25%税率计算预缴;如果上年度是小微企业，则参照本文第二步进行操作。操作提示：上一年度的资产总额、从业人数可以在年初知晓，但上一年度的应纳税所得额往往在汇算清缴后才能确定。汇算清缴期限为年度终了之日起5个月内，上一年度是否属于小微企业，最迟可能在5月31日才知晓。而本年度的预缴即使按季度预缴，也需在4月15日前办理，因此，第一季度预缴时，企业通常只能依据上一年度预缴申报的应纳税所得额判定。就2014年而言，国家税务总局公告2014年第23号是4月18日颁布的，企业已完成了第一季度的预缴，可能在预缴时没享受最新的扩大范围减半优惠政策。多预缴的税款，可以在以后季（月）度应预缴的税款中抵减，或在年度终了汇算清缴时统一计算，多缴的税款可以退还。第二步：预缴税款需根据征收方式而定。企业所得税征收

2023-02-20

489人看过