免所得税的农业企业的利息收入是否免税？-法师兄

免所得税的农业企业的利息收入是否免税？

来源：互联网时间： 2023-06-07 14:54:24 211 人看过

农业企业的正常银行存款利息收入免、减征企业所得税的范围。因此，农业企业取得的银行存款利息收入应并入企业应纳税所得计缴企业所得税。

问：免所得税的农业企业的利息收入是否免税？

答：中华人民共和国企业所得税法（中华人民共和国主席令第63号）规定：第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（五）利息收入；

第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；

中华人民共和国企业所得税法实施条例（国务院令2007年第512号）规定：第六条企业所得税法第三条所称所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

第十八条企业所得税法第六条第（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。

利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

第八十六条企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2、农作物新品种的选育；

3、中药材的种植；

4、林木的培育和种植；

5、牲畜、家禽的饲养；

6、林产品的采集；

7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

8、远洋捕捞。

（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

2、海水养殖、内陆养殖。

根据上述规定，农业企业的正常银行存款利息收入不属于上述免、减征企业所得税的范围因此，农业企业取得的银行存款利息收入应并入企业应纳税所得计缴企业所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

免征企业所得税的有哪些行业，免征企业所得税和免税收入的区别
70人看过
福利企业增值税退税收入可否免征企业所得税？
260人看过
企业所得税免税收入有哪些，增值税和企业所得税的区别
301人看过
企业所得税免税收入有哪些项目，企业的免税收入对应的支出不得税前扣除吗
141人看过
企业所得税的减征与免征--企业所得税的税收优惠
52人看过
企业所得税免税最新消息
84人看过

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多欠款相关文章

企业所得税
免企业所得税收入有哪些，如何免征

一、免企业所得税收入有哪些，如何免征企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。二、企业所得税扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业

2023-06-07

433人看过
企业所得税
农业技术服务费是否免企业所得税

一、农业技术服务费是否免企业所得税原标题：涉农的增值税，所得税怎么规定？有那些涉农税收优惠政策？涉农税收优惠政策集锦一、增值税（一）农产品适用增值税低税率纳税人销售或进口农产品，按照9％的税率征收增值税。政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》、《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）（二）生产销售自产农产品，免征增值税1、农业生产者农业生产者销售的自产农产品，免征增值税政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品

2023-03-07

65人看过
法律综合知识
居民企业的股息红利收入是不是免税的？

一、居民企业的股息红利收入是不是免税的？居民企业的股息红利收入不是免税的。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计入应纳税所得额；上述所得统一适用20％的税率计征个人所得。《中华人民共和国个人所得税法》第二条第一款下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。二、不征税收入和免税收入的区别有什么不征税收入和免税收入的区别如下：1、免税收入是国家优惠政策，而不征税收入是本身不需要交税的活动；2、不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组

2024-01-21

336人看过
企业所得税
企业所得税发票是否可以免税？

发票可以用于公司抵税的情况：1、购货发票（成本发票）：销售或生产的企业从供应商购买材料、商品收到的进货发票（要和公司主营产品相对应得上）。2、电话费、宽带费：公司每月都有电话费用和上网的宽带费用，记得要对方开发票给公司。发票开具得有自己公司的名称和税号。3、购买的办公用品：平时公司用于购买电脑和打印机、U盘、路由器、鼠标、键盘、A4纸、墨盒、办公文具等用于办公用品都可以要商家开具发票给公司报销做账抵税。4、加油费、过路费、停车费：用于办理公司业务的用车费用（公司的车或者租车的）5、差旅费：公司人员出差产生的费用发票：火车票、机票、汽车票、车子加油发票、餐费、住宿费、出租车票。材料发票可以抵扣工程发票吗材料发票可以抵扣工程发票。全面实行营业税改增值税后，一般纳税人购进货物或劳务、服务，只要不是专用于简易计税项目，免征增值税项目，集体福利或个人消费，也不属于非正常损失的购进货物，均可抵扣进项税

2023-07-18

252人看过

企业所得税
关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知

发文单位：财政部国家税务总局文号：财税[2009]122号发布日期：2009-11-11执行日期：2008-1-1各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第八十五条的规定，现将符合条件的非营利组织企业所得税免税收入范围明确如下：一、非营利组织的下列收入为免税收入：（一）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；（三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。二、本通知从2008年1月1日起执行。财政部国家税务总局二○○九年十一月十一日财政

2023-06-07

455人看过
企业所得税
不得减免企业所得税

近日，财政部、国税总局下发了《关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2010]111号）文件（以下简称通知），对符合条件的技术转让所得减免企业所得税有关问题进行明确。市地税局表示，企业所得税法及实施条例规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税，通知就明确了以下六种情形不得享受减免，并追溯自2008年1月1日起执行。一、超出规定范围的不得减免通知明确，技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中，专利技术是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。二、转让标的不符合规定的不得减免通知所称技术转让，是指居民企业转让其拥有符合上述规定技术的所有权或5年以上（含5年）全

2023-06-07

145人看过
个人所得税
地方债利息所得免征企业及个人所得税

宝琛晚报讯财政部、国家税务总局今天发布《关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》，通知要求，对各地对企业和个人取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税和个人所得税。通知同时明确，地方政府债券是指经国务院批准，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。这是官方首次以正式文件的形式明确此政策。财政部财政科学研究所所长贾康称，这一举措的主要目的很明确，就是给予地方债国债的待遇，借此鼓励市场购买。2009年和2010年的地方政府债发行规模均为2000亿元。而今年，截至8月末，财政部2011年已经代理发行地方政府债券共计1416亿元。2009年起，我国允许地方政府以国家财政部代发行的方式发行地方债券，并且同样由财政部代为办理偿还手续，这是政府当时刺激国内经济的举措之一。但是，在当前的企业所得税和个人所得税相关法律法规中，仅仅对国债利息

2023-04-24

320人看过
企业所得税
核定征收企业银行利息收入是否应缴企业所得税

我公司是一家核定征收企业，企业资金在开户行的每季自然生息，利息收入是否应缴纳企业所得税?答：《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》国税函〔2009〕377号规定：二、国税发〔2008〕30号文件第六条中的应税收入额等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为：应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入。其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。利息收入并计收入缴纳企业所得税。

2023-04-24

443人看过

法律综合知识
免征企业所得税的有哪些，企业所得税怎么申报

免征企业所得税的有国债利息的收入、符合条件的非营利组织的收入等。企业所得税的申报方式是纳税人需要填写年度申报表、系统会审核个账表格、报表的表内表间关系，生成申报表。一、免征企业所得税的有哪些免征企业所得税的有：1.国债利息收入；2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；4.符合条件的非营利组织的收入。二、企业所得税怎么申报企业所得税申报如下：1.纳税人填报年度申报表及其系列附表；2.系统审核各张表格的表内关系；3.系统审核各张报表的表间关系；4.系统通过审核生成申报表，提交即完成年度申报。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清

2022-07-16

328人看过
企业所得税
资源综合利用企业所得税减免税

企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可减征或免征所得税。具体是指：1.企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。2.企业利用本企业以外的大宗煤矿石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。3.为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税一年。

2023-04-24

496人看过
法律综合知识
揭秘企业可获得的免税收入来源

一、揭秘企业可获得的免税收入来源根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定：企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。二、如何计算企业所得税如下计算企业所得税：1．直接计算法：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入额－免税收入额－各项扣除额－准予弥补的以前年度亏损额。2．间接计算法：应纳税所得额＝利润总额＋纳税调整项目金额。三、企业所得税怎么征收企业所得税的征收方式如下：1．查帐征收，财务制度健全，能准确计算收入、核算成本、费用和利润，能按照规定申报缴纳税款；2．核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收。《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公

2023-10-20

341人看过
法律综合知识
小规模纳税人免税，企业所得税也免吗

一、小规模纳税人免税，企业所得税也免吗根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第一条规定：企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。二、什么情况作为不征税收入（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。根据上述规定，小规模纳税人享受直接减免的增值税属于企业取得的财政性资金，但该项财政性资金既不属于国家投资和资金使用后要求归还本金的情形，也不具备确认为不征税收入的条件。因此，小规模纳税

2021-11-03

410人看过

税务风险
哪些收入属于企业的免税收入？

企业免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。企业免税收入包括国债利息收入。（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。（4）符合条件的非营利组织的收入。企业免税收入包括哪些？企业免税收入是指企业依照相关法律法规规定，在一定期限内取得的某些收入，可以不征收企业所得税的所得。这些收入包括企业利用固定资产、无形资产和其他资产对外投资取得的利息所得，以及企业发生的一些特殊业务活动所得，如出口货物所得、科技企业开发新技术、新产品所得等。企业免税收入是企业依法享受税收优惠的重要内容，对于

2023-09-05

99人看过
营业税
涉农小额贷款利息收入免征营业税

为加快农村金融的发展，解决农民贷款难问题，近日，财政部和国税总局联合下发了《关于农村金融有关税收政策的通知》。今后，金融机构对农户发放小额贷款的利息收入，都将免征营业税。这意味着，像农行这类专门服务于农村的大型金融机构，在农户小额贷款利息收入方面，也将获得同样的政策，这将有利于鼓励大型金融机构更好地服务三农。业内人士评价说，这是近年来对于农村金融发展支持力度最大的税收优惠政策。《通知》明确，自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税;对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额;对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%比例减计收入。金融机构应对符合条件的农户小额贷款利息收入进行单独核算。此外，自2009年1月1日至2011年12月31日，对农村信用社、村镇银行、农村资金

2023-06-07

96人看过