企业所得税汇算清缴需要哪些材料-法师兄

企业所得税汇算清缴需要哪些材料

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-11 11:51:51 103 人看过

一、什么是汇算清缴

企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。企业所得税汇算清缴指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

二、汇算清缴的时间

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

三、企业所得税汇算清缴

1、营业执照副本、（国地税）税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）；

2、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）；

3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告；

4、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章）；

5、元月份各税电子回单（盖章）；

6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）；

7、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证；

8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）；

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）；

10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

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