纳税人进行土地增值税清算的条件，土地增值税清算应提供什么资料-法师兄

纳税人进行土地增值税清算的条件，土地增值税清算应提供什么资料

来源：法律编辑整理时间： 2022-08-20 02:41:59 317 人看过

纳税人进行土地增值税清算的条件包括有，直接转让土地使用权的、开发项目全部竣工且完成销售的等；土地增值税清算应提供的资料包括有，土地增值税清算表、清算说明，以及项目竣工决算报表等。

一、纳税人进行土地增值税清算的条件

纳税人进行土地增值税清算的条件如下：

1．房地产开发项目全部竣工、完成销售的；

2．整体转让未竣工决算房地产开发项目的；

3．直接转让土地使用权的。对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

二、土地增值税清算应提供什么资料

土地增值税清算应提供的资料有：

1．土地增值税清算表及其附表。

2．房地产开发项目清算说明，主要内容应包括房地产开发项目立项、用地、开发、销售、关联方交易、融资、税款缴纳等基本情况及主管税务机关需要了解的其他情况。

3．项目竣工决算报表、取得土地使用权所支付的地价款凭证、国有土地使用权出让合同、银行贷款利息结算通知单、项目工程合同结算单、商品房购销合同统计表、销售明细表、预售许可证等与转让房地产的收入、成本和费用有关的证明资料。主管税务机关需要相应项目记账凭证的，纳税人还应提供记账凭证复印件。

三、土地增值税清算流程

土地增值税清算流程如下：

1．对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

2．对于符合第二种清算条件，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的项目，由主管税务机关确定是否进行清算；对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起90日内办理清算手续。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

增值税
如何达到土地增值税清算的条件

依照《土地增值税清算管理规程》的相关规定，纳税人进行土地增值税清算的条件如下：1、房地产开发项目全部竣工、完成销售；2、整体转让未竣工决算房地产开发项目；3、直接转让土地使用权。土地增值税清算指的是，符合以上条件之一的纳税人，依照相关政策规定，计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额，并结清相应税款的行为。土地增值税清算方法是什么？在中国，公民是依法享有土地的。当我国国民行使使用土地权力的同时，也要求完成相应的义务。按照我国的有关土地的法律法规，享有土地的公民被要求缴纳土地税、土地增值税等一系列的费用。对于土地增值税，大多数人不是特别的了解。那么，土地增值税清算方法是什么呢土地增值税清算一般有两种计算方法，下面分别称为甲计算法和乙计算法。这两种方法纳税人不能任意选用，但不同的计算方法和计算口径，给纳税人带来的税负却不同。甲计算法，指在同一个房地产开发项目中，先按普通住宅、非普通住宅、门面房

2023-07-08

281人看过
增值税
直接转让土地何时进行土地增值税清算

问：某房地产企业会计问：前些年公司取得的一块地没有开发就转让了，过户时缴纳了营业税、城建税、教育费附加和预缴的土地增值税。近日稽查人员要求对转让地块进行土地增值税清算，可公司从未接到地税部门的清算通知，而开发的楼盘都是接到清算通知后才按要求清算的，公司是否应进行土地增值税清算？答：根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)第二条的规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：1、房地产开发项目全部竣工、完成销售的；2、整体转让未竣工决算房地产开发项目的；3、直接转让土地使用权的。符合该规定的纳税人，须在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。因此，贵公司应在达到清算条件之日起90日内完成清算工作并到税务机关申报纳税。

2023-06-07

427人看过
增值税
合作建房土地增值税清算

协作建房，是开发商在土地施行“招、拍、挂”之前拿地的重要途径之一。应用该方式开发的房地产项目，如今已根本契合国度税务总局《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关成绩的告诉》(财税〔2006〕187号)所规则的清算条件。由于《土地增值税暂行条例》、《土地增值税暂行条例施行细则》及相关配套文件不够细化，在清算实务中关于协作建房的断定仍存在一定成绩。本文举例对协作建房相关土地增值税清算成绩停止剖析。甲房地产开发公司(以下简称“甲公司”)与乙经济开发公司(以下简称“乙公司”)签署协作建房协议，共同开发A房地产项目，甲公司担任投入资金及全部开发活动，乙公司将其一切的土地运用权投入该项目，建成后乙公司分得30%的房产(包括住宅及商铺)，甲公司分得其他房产。后经协商，乙公司将分得房产的住宅局部以2000元/平方米出售给甲公司，共分得价款1200万元，其他4000平方米商铺自用，并开具转让土地运用权的发

2023-05-05

358人看过
增值税
土地增值税清算报告模板

以下是土地增值税清算报告范本，相关内容仅供参考。土地增值税清算报告我们接受委托，于_____年_____月____日至____年____月______日，对贵单位(项目)土地增值税清算税款申报进行鉴证审核。贵单位的责任，对所提供的与土地增值税清算税款相关的会计资料及证明材料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及有关规定，对所鉴证的土地增值税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性，在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、有关政策规定，按照《土地增值税清算鉴证业务准则》的要求，实施了包括抽查会计记录等必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下：一、土地增值税清算税款申报的审核过程及主要实施情况(主要披露以下内容)1、简要评述与土地增值税清算税款有关的内

2023-04-17

413人看过

增值税
土地增值税的清算促进房价上涨?

2007年1月出台的《房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，引起房地产业不小的震动。笔者通过举例进行了深入分析和严格计算，指出土地增值税的清算，不会促进房价上涨，反而会使国内居高不下的房价有所回落。2007年1月16日，国家税务总局下发了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(以下简称通知)规定，从2月1日起，房地产开发项目全部竣工、完成销售;整体转让未竣工决算房地产开发项目的;直接转让土地使用权等三种情况下，房产项目应该进行土地增值税清算。对于已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用，对于取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的情况，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。此通知的下发，使正式向企业

2023-06-10

50人看过
增值税
土地增值税清算简报怎么写

土地增值税清算简报土地增值税清算报告我们接受委托，于××年××月××日至××年××月××日，对贵单位(项目)土地增值税清算税款申报进行鉴证审核。贵单位的责任，对所提供的与土地增值税清算税款相关的会计资料及证明材料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及有关规定，对所鉴证的土地增值税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性，在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、有关政策规定，按照《土地增值税清算鉴证业务准则》的要求，实施了包括抽查会计记录等必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下：一、土地增值税清算税款申报的审核过程及主要实施情况(主要披露以下内容)1、简要评述与土地增值税清算税款有关的内部控制及其有效性。2、简要评述与土地增值税清算税款有关的各项内

2023-05-04

239人看过
增值税
税务机关要求进行土地增值税清算的理由

对符合以下条件之一的，可要求纳税人进行土地增值税清算:1.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；2.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；3.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的（应在办理注销登记前进行土地增值税清算)；4.省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。对符合上述规定，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的项目，由主管税务机关确定是否进行清算；对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起90日内办理清算手续。一、土地增值税清算规程土地增值税清算规程计算应当缴纳的土地增值税税额，并填写《土地增值税纳税申报表》，向主管税务机关提供有关资料，办理土地增值税清算手续，经税务机关审核后，结清土地增

2023-03-31

338人看过
增值税
土地增值税的纳税人是谁,土地增值税在哪里交税

一、土地增值税的纳税人是谁?1、土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。2、所以土地增值税的纳税人就是现有的权利人，也就是我们所要转让的房产的权利人，也就是卖方。二、土地增值税在哪里交税?1、土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳。“房地产所在地”，是指房地产的坐落地。纳税人转让的房地产坐落在两个或以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。2、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料

2023-05-30

225人看过

法律综合知识
房企土地增值税清算后怎样报税

【问题】对于房地产开发企业土地增值税清算后尾房销售问题，由于主管税务机关对已竣工验收的房地产开发项已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上；或该比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，即可要求纳税人进行土地增值税清算，那么对于清算后的尾盘发生销售如何申报？【解答】房地产企业土地增值税清算后尾房销售，应根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发［2006］187号）第八条规定，在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算（单位建筑面积成本费用＝清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积）。纳税人已清算项目继续销售的，应在销售的当月进行清算，不再先预征后重新启动土地增值税清算。这是因为，土地增值税以国家有

2023-12-15

404人看过
增值税
土地增值税清算小问题也要算清楚

在日常的土地增值税清算工作中，我们往往会注意土地成本、房地产开发成本、房地产开发费用列支等大的问题，却对代收费用、拆迁补偿安置土地增值税计算等小的问题不够重视，往往导致在土地增值税清算工作中出现纰漏。笔者以为，在土地增值税清算中，不要抓大放小，小问题也要算清楚。代收费用是否可作为加计20%的扣除基数《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)第六条规定，对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数;对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用。《土地增值税清算管理规程》(国税发〔2009〕91号)规定，审核代收费用时，对于县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，需要审核其代收费用是否计入房价并向购买方一并收取;如果当作代收费用计入房价时，还要审核

2023-06-10

293人看过
增值税
土地增值税清算程序公司破产清算

清算是一种法律程序，社团注销时，必须进行财产清算。土地(tdi)增值税清算程序一、清算条件：凡从事房地产开发的企业应办理清算土地(tdi)增值税手续的房地产开发项目，包括未预征土地增值税税款的房地产开发项目。土地增值税清算以纳税人初始填报的《土地增值税项目登记表》中房地产开发项目为对象，对一个清算项目中既有普通标准住宅工程又有其他商品房工程的，应分别核算增值额1、符合下列情况之一的，纳税人应到主管地方税务机关办理土地增值税清算手续：(一)全部竣工并销售完毕的房地产开发项目。(二)整体转让未竣工的房地产开发项目。(三)直接转让土地使用权的项目。(四)纳税人申请注销税务登记的房地产开发项目2、符合下列情况之一的，主管地方税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：(一)纳税人开发的房地产开发项目已通过竣工验收，在整个预(销)售的房地产开发建筑面积达到可销售总建筑面积的比例85%(含)以上的。(二)

2023-06-14

432人看过
增值税
土地增值税清算新政策解析

国家税务总局下发了《土地增值税清算管理规程》(国税发〔2009〕91号)，这是国家税务总局在原来下发的《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)和《土地增值税清算业务准则》(国税发〔2007〕132号)基础上，总结完善的最新的清算政策，新政策从2009年6月1日起施行。笔者认为，纳税人应该关注以下几个方面。清算前管理力度加大一是实施项目管理。主管税务机关将从纳税人取得土地使用权开始，按项目分别建立档案、设置台账，对纳税人项目立项、规划设计、施工、预售、竣工验收、工程结算、项目清盘等房地产开发全过程情况实行跟踪监控，做到税务管理与纳税人项目开发同步。二是关注会计核算。纳税人分期开发项目或者同时开发多个项目的，税务机关将督促纳税人根据清算要求按不同期间和不同项目合理归集有关收入、成本、费用。三是实施专用票据。纳税人分期开发项目或者同时开发多个项目的，主

2023-05-05

297人看过

增值税
土地增值税由“清算”取代“预征”

土地增值税由清算取代预征尽管清算土地增值税的规定早已有之，但因在执行层面上缺乏可操作性，几乎没有房地产企业主动清算。但从2月1日起，房地产开发项目全部竣工、完成销售的;整体转让未竣工决算房地产开发项目的;直接转让土地使用权等三种情况下，房产项目应进行土地增值税清算。近日，国家税务总局发布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，进一步明确房地产开发企业土地增值税进行清算式缴纳适用范围，以解决目前以预征为主的土地增值税缴纳现状。《通知》还规定，对于已竣工验收的房地产开发项目，其转让房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可以要求纳税人按照转让房地产收入与扣除项目金额配比的原则，对已转让的房地产进行土地增值税清算。据税务人员介绍，所谓土地增值税，是对纳税人转让房地产取得的净增值额征收的一种税种。根

2023-06-10

206人看过
增值税
无增值的土地怎么交纳土地增值税

土地无增值不需要征收土地增值税。根据《土地增值暂行条例》的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，以及因国家建设需要依法征收、收回的房地产免收土地增值税。土地无增值就更不应当征收增值税了。一、公益性公墓要交土地使用税吗？对转让墓地所取得的收入应按规定征收土地增值税。未转让的不需要交土地增值税。土地使用税,是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,以实际占用的土地面积为计税依据,依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。二、房子买卖交税1、个人所得税：支付方：卖方。征收标准：个人所得税=房屋总价×1%或差额×20%免征情况：房产证(契税完税发票)日期过5年且是家庭唯一住房。2、契税：支付方：买方。征收标准：①普通住宅、家庭的唯一住房，户型面积≤90平方米，契税为房款的1%;90平方米144平方米，契税为房款的3%。②非普通住房、非家庭唯一住房

2023-02-27

152人看过