现金流量表提供的信息-法师兄

现金流量表提供的信息

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 09:43:04 186 人看过

阅读财务报表的目的，是为了从中获得有用的信息。现金流量表能够为你提供三个方面的信息。

（1）反映单位净收益的质量。

为了获得账面上较高的利润，很多企业都想尽各种办法调整利润。比如，通过报请国家有关部门批准，延长固定资产的使用寿命等。现金流量是一个客观数据，不像净收益那样可以通过应计项目调整。

（2）反映企业运用现金的能力。

现在，很多企业都说缺钱、缺流动资金，但是，企业为什么缺钱？钱都用到哪里去了？用得是否合理？通过现金流量表，就可以分析这些情况。

（3）反映企业的偿债能力。

我国国有企业的资金大多来自银行，企业的偿债能力直接影响到银行的正常运行，甚至国民经济的健康发展。因此，了解国有企业的资金运行情况及其偿债能力，显得十分重要。

此外，从现金流量表中还可以看出单位的经营是否持续稳定，是否有大量的营运资金。如果单位的现金流入净值主要是投资及营业外收入造成的，那么，单位的生产经营在很大程度上就会存在不稳定性。

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一、医院现金流量表的内容第一，业务活动中产生的现金流量。现金流入包括：开展医疗活动收到的现金、财政补助收到的现金、上级补助收到的现金、开展科教活动收到的现金、收到的其他与业务活动有关的现金;现金流出包括：购买药品支付的现金、购买库存物资支付的现金、支付给员工以及为员工支付的现金、开展科教活动支付的现金、支付的各项税费、支付的其他与业务活动有关的现金。现金流入小计减现金流出小汁的余额表示业务活动产生的现金流量净额。第二，投资活动中产生的现金流量。现金流入包括：收回投资所收到的现金，取得投资收益所收到的现金，处置固定资产、无形资产收回的现金净额，收到的其他与投资活动有关的现金;现金流出包括：购建固定资产、无形资产支付的现金，对外投资支付的现金，支付的其他与投资活动有关的现金。流入与流出的余额为投资活动产生的现金流量净额。第三，筹资活动中产生的现金流量。现金流入包括：收到的基建拨款、借款收到的现

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现金流量表是如何分类的

通常，按照企业经营业务发生的性质将企业一定期间内产生的现金流量归为以下三类：(1)经营活动产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税款等。经营活动产生的现金流量是企业通过运用所拥有的资产自身创造的现金流量，主要是与企业净利润有关的现金流量。但企业一定期间内实现的净利润并不一定都构成经营活动产生的现金流量，如处置固定资产净收益或净损失构成净利润的一部分，则不属于经营活动产生的现金流量，处置固定资产净收益或净损失也不是实际的现金流入或流出。通过现金流量表中反映的经营活动产生的现金流入和流出，说明企业经营活动对现金流入和流出净额的影响程度。需要说明的是，各类企业由于行业特点不同，对经营活动性质的确认可能会存在一定的差异，企业在编制现金流量表时，应根据自己的实际情况，对现金流量

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（1）现金流量表的定义。现金流量表，是指反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。（2）现金流量表的作用。①帮助投资者、债权人评估企业未来的现金流量，进一步评估企业偿还债务、支付股利能力及对外筹资的能力。投资者和债权人从事投资与信贷的目的是什么呢？他们在做这种决定时须考虑利息的收取及本金的偿还，股利的获得及股价变动利益，而这些均取决于企业的现金流量状况，它决定了企业有能力还本付息和支付股利。②便于报表使用者分析本期净利与经营活动现金流量差异的原因。为什么公司赢利很多却只有少量现金？通过现金流量表分析，你也许会找到最终答案。以企业全部经营时间而言，创造净利的总和应等于结束清算、变卖资产并偿还各种债务后的净现金流入，但是就短期而言，损益确认的时间与现金收付的时间并不总是一致的，而通过现金流量表分析这一差异及原因，有利于报表使用者做出正确的决策。

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现金流量表与财务状况变动表相比，在揭示信息方面，主要有以下优点：一、资金概念直观明了。我国企业现行编制的财务善变动表，采用的资金概念是营运资金，即流动资产减去流动负债的净额，包括库存现金、银行存款、应收及预付帐款、存货等等。这一资金概念涵盖的内容多而复杂，一般财会人员与大多数投资者、债权人难以弄懂，虽说知道如何编制，但并不能利用这张表做出财务状况分析和投资分析决策，作用不大。现金流量表采用的资金概念是现金，包括现金和现金等价物，指的是库存现金、银行活期存款和企业拥有的等于或短于3个月的短期投资。这—资金概念范围缩小了，内容较为简要，更加直观、明了，通俗易懂，不会产生概念上的歧义，更容易被报表使用者所接受，财会人员编制起来也更加容易。二、报表提供的信息具有较大的有用性。财务状况变动表揭示的信息是企业的营运资金；有许多重大的业务在这张表中并没有得到体现。如用银行存款购入大量存货，在财务状况变动

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①资产=负债+所有者权益②资产=广义现金+存货(包括生产成本)+经营性应收项目+其他资产③负债=经营性负债+其他负债④所有者权益=非本年利润所有者权益+本年利润将②、③、④代入①得广义现金+存货(包括生产成本)+经营性应收项目+其他资产=经营性负债+其他负债+非本年利润所有者权益+本年利润移项得：广义现金=本年利润+经营性负债+其他负债+非本年利润所有者权益-存货(包括生产成本)-经营性应收项目-其他资产此为静态表达方式，如果考虑动态，即：期末与期初比较的变化额，即可表达现金流量，即：现金净流量=净利润+经营性负债增加额(期末-期初)+其他负债增加额(期末-期初)+非本年利润所有者权益增加额(期末-期初)-存货增加额(期末-期初)-经营性应收项目增加额(期末-期初-其他资产增加额(期末-期初)进一步调整，即：均调整为相加关系—加项关系，公式如下：⑤现金净流量=净利润+经营性负债增加额(期末

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资产负债表是显示公司财务状况的会计报表，为股东和监管当局编制，显示公司在某一时点持有什么资产以及这些资产的融资方式。其中应当重点关注的项目包括：货币资金(表明公司拥有的现金流，关系到企业的生存)、预收账款(未来公司能够变现的实际利润)、应收账款和存货等项目。还应该关注根据该报表计算出来的流动比率、速动比率等反映短期偿债能力的指标，以及负债比率等反映长期偿债能力的指标。损益表提供关于公司的收入、支出、利润和损失等信息。可以用来分析公司过去的经营状况和判断未来应当如何经营。运用这张表上的财务数据计算出表现公司营运能力的财务比率是至关重要的环节，其中盈利能力比率、营业利润率、毛利率和净资产收益率是比较值得关注的指标。现金流量表是指一家公司在特定时间内的现金收支状况，它是评估公司偿债能力和经营发展的基础。其中应重点关注企业的融资结构、企业自有资金的比例和经营性现金流等。财务报表附注及相关附表包括公

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1、自由现金流充沛的企业才是好企业就像如果树林里没有鸟，你捕不到鸟一样，如果企业根本不产生自由现金流，投资者怎么能奢求从中获利呢?获利的只可能是那些利用市场泡沫创造出泡沫的公司而已。只有企业拥有充沛的自由现金流，投资者才能从投资中获得回报。2、自由现金流代表着真金白银投资者在选择企业时要注意：如果一个企业能够不依靠不断的资金投入和外债支援，光靠运营过程中产生的自由现金流就可以维持现有的发展水平，那么就是一个值得投资的好企业，千万不要错过。这样，宏观经济形势就显得不那么重要了。3、伟大的公司必须现金流充沛自由现金流非常重要，在选择投资对象的时候，我们不要被成长率、增长率等数据迷惑，只有充裕的自由现金流才能给予投资者真正想要的回报。4、有没有利润上交是不一样的如果企业把大部分利润上交给母公司后，在账面上还有和同行业相同的业绩表现，那么你可以选择投资它。5、资金分配实质上说最重要的管理行为最好的

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