迟交税金如何计算罚金如何计算?
来源:法律编辑整理 时间: 2023-06-02 18:32:45 326 人看过

一、迟交税金如何计算罚金

企业晚缴迟缴税款从滞纳款日起,应按日计算缴纳滞纳税款千分之二的滞纳金。如有特殊情况可向有关部门申请缓交,但不得超过3个月。

相关条例如下:

(一)纳税人未按规定期限缴纳税款的,扣缴义务人、代征人未按规定期限解缴税款的,除按税务机关确定的期限缴纳或者解缴税款外,还应从滞纳款之日起,按日计算缴纳滞纳税款千分之二的滞纳金。

中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处以二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

根据《征管法》第六十二条,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

罚款和滞纳金是两回事,滞纳金是因为滞纳税款,而收取的占用国家税款的利息

对营业税或个人所得税迟交的罚金,如果由单位承担,会计分录为:

借:营业外支出--罚金支出

贷:银行存款

对营业税或个人所得税迟交的罚金,如果企业要求会计人员负责这笔费用,会计分录为:

支付时

借:其他应收款--XX

借:银行存款

收回时

借:库存现金/银行存款

贷:其他应收款--XX

二、税金如何计算

1、营业税=服务业收入*税率为5%(适合有服务业的企业)(月报);

增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人)(月报);

增值税=商品销售收入(不含税)*17%-进货金额(不含税)*17%(适合一般纳税人)(月报);

2、应纳城建税=应纳增值税营业税*7%(月报);

3、应纳教育费附加=应纳增值税营业税*3%(月报);

4、堤围防护费:营业收入*0.1%(各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);

应纳地方教育费附加=应纳增值税营业税*2%((各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);

5、所得税=利润总额*税率为25%(季报);(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元)。

6、个人所得税(月报);实行代扣代缴,不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。

应交个人所得税(按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额,以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目,再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。

应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

税收是每一个公民都要缴纳的,其实很多学生都会有疑问,他们都还在学习,也没有工作,自己也没有觉得有缴纳过税收,为什么说交税是每个人的义务,其实在我们购买商品的时候,就已经涉及到交税的问题了。税收如果迟交,是要缴纳一定的滞纳金的。

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2024年12月25日 17:45
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