交通费、餐费或招待费津贴是否要交纳个人所得税？-法师兄

交通费、餐费或招待费津贴是否要交纳个人所得税？

来源：互联网时间： 2023-12-09 09:07:31 186 人看过

按照《征收个人所得税若干问题的规定（国税发［1994］89号）规定，差旅费津贴、误餐补助为不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。

《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知（财税［1995］82号）规定：国税发［1994］089号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

个人所得税
房补餐补交通补贴都须缴个人所得税

11月25日)，财政部公布关于企业加强职工福利费财务管理的通知。通知称，今后，企业为职工按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理。这意味着相关补贴必须合并到工资收入中缴纳个人所得税。个税缴纳额将增加通知规定，尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理，但根据国家有关企业住房制度改革政策的统一规定，不得再为职工购建住房。同时，企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，也应当纳入工资总额管理。这些补贴要和职工工资收入合并在一起，再计算个人所得税。由于我国个税税率为超额累进制，计税总额越高，应纳税款也会随之增高。因此，职工应缴纳的个税额将随之增加。福利费范围被明确财政部的通知明确指出，企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充

2023-06-07

335人看过
交通费
出差期间发生的市内交通费是否要交个人所得税

问：个人因单位公务用车制度改革而取得的补贴收入是否需要交个人所得税?个人因公出差期间发生的市内交通费是否要交个人所得税?答：根据《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》(国税函[2006]245号)的规定，因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。另外，对于纳税人按照《省直党政机关和事业单位差旅费管理办法的通知》(粤财行「2014」67号)规定，按出差自然(日历)天数实行定额包干，每人每天80元标准取得的因公出差期间发生的市内交通费，在上级未有进一步明确规定前，纳入差旅费津贴范畴，暂不计入个人工资薪金所得项目收入。

2023-04-22

365人看过
著作权
个人转让著作权稿费所得需要交纳个税吗

一、个人转让著作权稿费所得需要交纳个税吗?个人转让著作权所得和稿费所得都需要缴纳个人所得税，个人所得税的纳税范围包括：(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。二、著作权转让合同的基本内容有哪些?(一)作品的名称;(二)转让的权利种类、地域范围;(三)转让价金;(四)交付转让价金的日期和方式;(五)违约责任;(六)双方认为需要约定的其他内容。三、著作权具有哪些法律特征?1、著作权自作品完成时自动产生;2、专有性，即著作权人排他性的享有相应的著作权;3、地域性，即除加入国际公约或缔结双边协定外，一个国家法律所保护的某项权利只在该国范围内发生法律效力;4、时间性，除署名权、修改权、保护作品完整性不受保护期的限制外，其他权利都保护期。四、著作权包括哪些权利?

2023-05-20

290人看过
法律综合知识
个人所得税交费比例是多少

一、个人所得税交费比例是多少根据我国的个人所得税税率制度，个人所得费用将按照以下比例进行征收：1．对于不超过人民币3．6万元的应纳税所得额，其对应的缴纳比例为3％。2．在此基础之上，如果收入超出于3．6万元但仍在人民币14．4万元之间的范围内，那么这一部分的应缴纳税率将会调整到10％的水平。3．接下来，当您的个人收入水平已经超出了14．4万元并达到人民币30万元的区间时，此时的应纳税率升至20％。4．当超出上述收入范围并进一步到达人民币42万元的时候，所对应的纳税比率就需要上调至25％。5．然而，当个人年收入超过42万元并达到人民币66万元之高时，则需适用第四档的30％税率。6．之后，当您的总收入已经迈过66万元的门槛并达到96万元这个较大数额时，相应的纳税比率将跃升至35％。7．最后，当您的年度总收入超过96万元之后，即进入了最高一级的45％税率区间。《中华人民共和国个人所得税法》第三条

2024-02-29

365人看过

个人所得税
餐费到底扣不扣个人所得税

一、误餐费《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》国税发〔1994〕89号第二条第二款第四项明确规定，误餐补助，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。二、午餐费午餐费的又包括：每月以午餐补助的名义打入工资卡(或直接发放现金补助)，职工内部食堂免费就餐等。(一)每月以午餐补助的名义打入工资卡每月以午餐补助的名义打入工资卡的情况是否免税，首先应确定其是否属于个人所得税法的纳税范围。《个人所得税法实施条例》第八条第一款规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。同时，《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)规定，企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。根据上述规定，午餐补贴属于员工取得与任职或者受雇有关

2023-05-04

119人看过
个人所得税
个人所得税如何处理误餐费

不需要，如果贵公司向个人支付的差旅费津贴、误餐补助是因公出差，按照规定的标准以内取得的，是不需要缴纳个人所得税的。但是，属于人人有份，福利性质的，以误餐补助名义发放的，应当并入当月工资、薪金所得缴纳个人所得税。工资缴纳个人所得税多少劳动者的工资收入作为家庭最主要的收入来源，当然是很多劳动者都比较看重的。根据我国相关法律的规定，要是劳动者的月收入达到了5000元的话，对超出的部分需要交纳个人所得税。究竟工资缴纳个人所得税多少钱呢？以下是具体介绍。目前，个税起征点是5000元，使用超额累进税率的计算方法如下：应交所得税＝应纳税所得额乘适用税率。适用税率：个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45％，最低一级为3％，共7级。2、个体工商户的生产、经营所得和对

2023-07-02

466人看过
扶养
未成年人所得遗产要不要交纳税费

继承不缴税，但房产继承需要进行公证，是要收公证费的，按继承面积的2%收取。遗产继承是指生前享有财产因死亡而转移给他人的死者为被继承人;被继承人死亡时遗留的财产为遗产;依照法律规定或者被继承人的合法遗嘱承接被继承人遗产的人为继承人;继承人依照法律的直接规定或者被继承人所立的合法遗嘱享有的继承被继承人遗产的权利就是继承权。在我国，遗产继承的方式分为如下四种：遗嘱继承，即被继承人在生前订立遗嘱，指定继承人继承自己的遗产;遗赠即被继承人生前订立遗嘱，将遗产赠与国家、集体，或者法定继承人以外的人;遗赠抚养协议即被继承人与扶养人订立协议，由扶养人负担被继承人生养死葬的义务，被继承人的全部或部分财产在其死后转归扶养人所有。该方式主要出现在老人无人赡养的情况下。;法定继承，即在上面三种情况都不存在的情况下，法律根据亲属关系的远近确定的顺序。如果同时出现2种以上的继承情况，在这4种继承方式中，遗嘱扶养协议的

2023-05-04

135人看过
个人所得税
代扣代缴个人所得税手续费需要交纳什么税

对于该笔手续费的用途也是有明确规定的：1、《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）“‘三代’单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于‘三代’管理支出，也可以适当奖励相关工作人员”。2、《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发[1995]065号）规定“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。”根据上述文件规定，对于企业取得代扣个人所得税代手续费返还，从用途上讲应该有两种，一种是用于代扣代缴工作的管理性支出，另一种是用于奖励有关工作人员。关于个人取得该笔手续费的个人所得税的相关规定：1、《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）“二、下列所得，暂免征收个人所得税：个人办理代扣代缴税款手续，按

2023-03-02

473人看过

交通费
个人收入中交通费、午餐费、通讯费还需要计入征税吗

一、个人收入中交通费、午餐费、通讯费还需要计入征税吗1、通讯费需要交纳个人所得税。根据《地方税务局关于对公司员工报销手机费征收个入所得税问题的批复》规定：(1)单位为个人通讯工具(因公需要)负担通讯费采取金额实报实销或限额实报实销部分的，可不并入当月工资、薪金征收个人所得税。2、除非是经省级人民政府批准、国家税务总局备案的交通补贴不需交个税，否则一律并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。3、根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号)规定，只有经省级地方税务局根据纳税人公务交通、通信费的实际发放情况调查测算后，报经省级人民政府批准、国家税务总局备案的一定标准之内的公务交通、通信费用才可以扣除。除此之外，或者超出这一标准的公务费用，一律并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。4、单位为个人通讯工具负担通讯费采取发放补贴形式的，应并入当月工资、薪金计征个人所得

2023-05-04

119人看过
独生子女
过节费和出差津贴要不要交个税

企业支付给员工的差旅费补助是对员工的额外现金补助，属于工资、薪金的一部分。(1)差旅费补助账务处理和企业所得税税前扣除还是按照差旅费处理，无需提供发票；计算缴纳个税，按照工资薪金合并缴纳；(2)《征收个人所得税若干问题的规定》规定：差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税；(3)根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知规定：“(二)下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：1.独生子女补贴；2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；3.托儿补助费；4.差旅费津贴、误餐补助。”所以，对因公出差，在当地规定标准范围内取得的差旅费津贴不征个人所得税，超过标准部分并入取得当月工资薪金计算缴纳个人所得税。另外过节费是要上交个税的的。一、过节

2023-02-22

228人看过
交通费
出差的交通费和餐补费可以减免缴纳个税吗

一、出差的交通费和餐补费可以减免缴纳个税吗交通费餐补通讯补贴以现金或发票报销形式发放的，根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发[1999]58号)文件规定：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税;不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。因此，个人取得的交通费、通讯费补贴，按当地规定，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。二、个人所得税的征税范围下列各项个人所得，应纳个人所得税：(一)、工资、薪金所得，指个人因任职或者受雇而取得

2023-05-03

106人看过
法律综合知识
挖机租赁费要不要交个人所得税

挖机租赁费按财产租赁所得交个人所得税。财产租赁所得应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数。每次（月）收入不超过4000元的：应纳税所得额＝每次（月）收入额一准予扣除项目－修缮费用－800元；每次（月）收入超过4000元的：应纳税所得额＝（每次收入额－准予扣除项目－修缮费用）×（1－－20％）。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

2024-04-27

420人看过

个人所得税
个人所得税减交通补贴么

交通补贴需要交纳个人所得税。因为补贴属于工资薪金所得，根据规定，个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。所以，交通补贴也需要缴纳个人所得税。一、代扣代缴个人所得税计算代扣代缴是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或者个人，在向个人支付应纳税所得时，应汁算应纳税额，从其所得中扣出并缴入国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。凡支付个人应纳税所得的企业、事业单位、机关、社会团体、驻华机构、个体工商业户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。个人所得税证税项目除个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得外，其余项目均应代扣代缴个人所得税。扣缴义务人向个人支付应

2023-04-04

199人看过
生育保险
个人取得的是否纳税生育津贴

个人取得的生育津贴是否纳税某企业会计问：我单位按照国家政策支付给生育女员工的津贴是否纳税?答：根据《国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税〔2008〕8号)文件的规定，生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。因此，你单位支付给个人的生育津贴符合上述政策可以免征个人所得税。孩子出生已两年还能报生育险吗?姜女士，我在2013年2月生产，当时保险未缴够10个月，所以未激活生育保险办理报销，后由于自身原因一直未办理，到现在快2年了，想咨询一下还能办理吗?若能办理都需带哪些材料?乌鲁木齐市人力资源和社会保障局回复：根据您的表述您可以享受生育保险待遇，需要准备资料包括：1、同生育时所在用人单位签订的《劳动合同》(或聘用协议)复印件加盖单位公章。2、用人单位职工花名册复印件

2023-04-30

336人看过