试点纳税人销售固定资产时怎么记账-法师兄

试点纳税人销售固定资产时怎么记账

来源：互联网时间： 2023-08-16 20:05:50 154 人看过

根据《试验实施方法》和《试验相关事项规定》认定的一般纳税人，销售自己使用的试验实施后购买或自制的固定资产，以适用税率征收增值税的销售自己使用的是在试验实施前购买或自制的固定资产，以4％的征收率征收增值税使用的固定资产是指纳税人根据财务会计制度计算折旧的固定资产。

纳税人报税时间是什么时候

一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作。报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表，抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。

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企业将多余、闲置不用的固定资产出售给其他单位时：首先应注销被出售固定资产的原值和已提折旧额，即按固定资产净值，借记固定资产清理账户；按已提折旧额，借记累计折旧账户：按固定资产原值，贷记固定资产账户。其次应按双方协定的价格，借记银行存款等账户，贷记固定资产清理账户。最后，应结转固定资产清理后的净收益或净损失。出售固定资产所获得的实际收入，如果高于该项固定资产的净值，应按其差额，借记固定资产清理账户，贷记营业外收入──处理固定资产收益账户；如果低于该项固定资产的净值，应按其差额，借记营业外支出──处理固定资产损失账户，贷记固定资产清理账户。

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增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于“纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产；增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产”这两种情形的，可按简易办法依4％征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。一般纳税人的认定程序首先，纳税人提交申请、．税务机关核对申请资料、税务机关实地查验，出具查验报告、税务机关认定。纳税人应当向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，并提供下列资料：1、《税务登记证》副本；2、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；3、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；4、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；5、国家税务总局规定的其他有关资料。《关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告

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一、一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：1、销售额=含税销售额/（1+4%）2、应纳税额=销售额×4%/2二、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：1、销售额=含税销售额/（1+3%）2、应纳税额=销售额×2%一、消费税的主要公式1、从价计税时：应纳税额=应税消费品销售额×适用税率；2、从量计税时：应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准；3、自产自用应税消费品：a、用于连续生产应税消费品的，不纳税：b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)；应纳税额=组成计税价格×适用税率；4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税

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