企业所得税核定征收的税率及计税依据-法师兄

企业所得税核定征收的税率及计税依据

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-18 08:45:19 124 人看过

企业所得税核定征收，一般有四种情形，具体如下：

1、可以不设账簿的，或按照税收法律法规规定，应设置但未设置账簿的；

2、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；

3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；

4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的。

核定征收的范围

税务机关对具有下列情形之一的不能正确核算纳税所得的企业所得税纳税人采取核定征收方式征收企业所得税：

（1）依照税收法律法规规定可以不设帐薄的或按照税收法律法规规定应设置但未设置帐薄的；

（2）只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；

（3）只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；

（4）收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；

（5）收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；

（6）帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关帐薄凭证及有关纳税资料的；

（7）发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

对年销售（营业）收入额在300万元（含300万元）以下具备上述第2条规定情形的纳税人或年成本费用总额在260万元（含260万元）以下具备上述第3条规定情形的纳税人，经税务机关审核后实行定率征收企业所得税的办法；对具备上述（1）（4）（5）（6）条情形之一的纳税人，无论收入多少，税务机关均可依照《暂行办法》中的规定和《征管法实施细则》第四十七条中提供的方法对纳税人实行定额征收企业所得税。

《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第七条有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：

（一）企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；

（二）企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

（三）纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

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