抓住细微，顺藤摸瓜-法师兄

抓住细微，顺藤摸瓜

来源：互联网时间： 2023-04-24 09:21:55 190 人看过

审计组对XX经理离任审计，按照审计程序和方法，抽取部分经营承包实体作为审计对象，在对其经营承包实体审计过程中，审计组发现有一张工资付款凭证：借：销售成本

贷：现金

凭证附件：集团全民职工当月工资签字单。作为集团公司的子公司，其全民职工工资应由集团公司统一划拨支付，各子公司直接进成本，进行成本核算，经营承包实体的全民职工的工资与子公司通过往来帐核销。带着这些疑问，审计组成员一方面收集、复印凭证，另一方面到财务科核实工资核算过程，财务科工资核算帐务处理过程：

借：公司存款

贷：应付工资

审计组采用查询、核对、调查等方法，积极寻找突破口，采用逆查法，由基层顺藤摸瓜，发现该公司经营人员工资重复进成本。为了控制审计风险，审计取证方法由原来的抽样法改为详查法，审计的范围由原来的局部审计改为全部审计，发现该公司经营实体全民职工工资全部由经营实体单位支付，而财务科仍就从集团公司核回这一部分人员工资，经过多次交涉和交谈，最后，发现劳资科冒领，以财务人员XX的名义私存，用作发放奖金，至此,该公司长达五年的"小金库"浮出水面。

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