纳税人有哪些权利-法师兄

纳税人有哪些权利

来源：互联网时间： 2023-05-05 16:30:18 334 人看过

税法明确规定的纳税人享有的权利。充分保障纳税主体的基本权利对于提高税务行·政效率，加强税务执法监督，体现税收法律主义原则与合作信赖主义原则具有重要意义。近些年，我国税法对纳税人权利的保障程度有较大的提高。

税收征收管理法规定的纳税人基本权利主要包括：

(1)延期纳税权。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局(分局)批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

(2)申请减税、免税权。纳税人可以依据法律、行政法规的规定向税务机关书面申请减税、免税，经法律、行政法规授权的审查批准机关审批生效。

(3)多缴税款申请退还权。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还。

(4)委托税务代理权。纳税人、扣缴义务人可以委托有资格的税务代理人代为办理纳税事宜。

(5)要求赔偿权。税务机关实施税收保全措施不当，或者纳税人在纳税期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施使纳税人合法权益遭受损害，造成损失的纳税人有权要求税务机关予以赔偿。

(6)申请复议和提起诉讼权。纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关的具体行政行为不眼的，有权按照规定的期间和程序向上一级税务机关申请复议或向人民法院提起行政诉讼。

(7)税收保密权。纳税人有权要求税务人员保守其掌握的纳税人的经营、财务或个人财产情况等秘密。

(8)请求听证权。按照《行政处罚法》和有关税收行政法规的要求，纳税人还有对重大处罚申请进行听证的权利。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

纳税人
纳税人的权利和义务有哪些

一、纳税人的权利和义务我国《税收征管法》明确了纳税人的延期申报权、延期缴纳税款权、申请减免权、申请退税权、要求保密权等多项权利，以及依法进行纳税申报、接收税务检查等各项义务。基于这些基本权利义务，《办法》特别赋予纳税人如下权利和义务：(一)纳税人的权利1.向税务机关了解、咨询该办法的具体规定以及与纳税具体程序有关情况的权利。2.与税务机关就企业未来年度关联交易的定价原则和计算方法达成预约定价安排的权利;企业与其关联方签署成本分摊协议的权利;在案头审核阶段向税务机关主动提交同期资料的权利;对自身关联交易主动进行自行调整的权利。3.申请延期的权利。包括延期提供相关资料、延期申报和延期缴纳税款的权利。纳税人不能按期办理关联交易申报的，可以按征税收管法及其实施细则的有关规定延期申报。此外，纳税人对特别纳税调整应补征税款及利息，有特殊困难不能按期缴纳税款的，也可按规定办理延期缴纳税款。4.要求税务机

2023-05-05

83人看过
纳税人
纳税人享有哪些基本的权利

一、纳税人享有哪些基本的权利1、知情权纳税人有权向税务局了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与税务局在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，纳税人可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。2、保密权纳税人有权要求税务局为纳税人的情况保密。税务局将依法为纳税人的商业秘密和个人隐私保密，主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。上述事项，如无法律、行政法规明确规定或者纳税人的许可，税务局将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。3、税收监督权纳税人对税务局违反税收法律、行政法规的行为，如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职

2023-03-10

470人看过
纳税人
纳税人的义务和权利有哪些

纳税人的义务(1)纳税人有依法纳税的义务。(2)纳税人有依照税法规定申请办理税务登记、变更或注销税务登记的义务，并按照规定使用税务登记证件，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。(3)纳税人有按规定设置帐簿的义务。(4)纳税人有按税法的规定办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求纳税人报送的其他资料的义务。因特殊情况不能按期办理的，需报经税务机关批准。(5)纳税人有按照税法规定的纳税期限缴纳税款的义务。(6)纳税人要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票。(7)纳税人欠缴税款需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保。(8)纳税人要接受税务机关的税务检查，如实反映情况，提供有关证明资料，不得拒绝、隐瞒。(9)纳税人与税务机关发生纳税争议时，在纳税人缴纳税款及滞纳金或提供纳税担保后，可以申请行政复议，对行政复议决定不服的，可依法向人民法院起诉。纳

2023-05-05

381人看过
纳税人
何为履行纳税义务纳税人应有的权利有哪些

实行价税分离，从法律层面肯定消费者在购买商品或劳务时承担了税款，有利于社会形成良好的纳税主人翁意识。消费者是不是纳税人?这是现实生活中令人困惑的一个问题。以消费税为例，依据《中华人民共和国消费税暂行条例》，纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人。由此看来，似乎否定了消费者是纳税人。何为履行纳税义务?税收征管法规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。可对于何为负有“纳税义务”，不同的著述却有不同的理解。例如，《谁是中国的纳税人》一文指出：能够以纳税人身份同税务机关直接打交道或直接向税务机关缴纳税款的，几乎清一色的都是企业法人。也就是说，要履行纳税义务，必须亲自前往税务机关缴纳税款，否则只能称为负税人而不是纳税人。但是《税收原理与中国税制》一书中提到，个人所得税的纳税人是取得收入的

2023-02-22

399人看过

纳税人
何为履行纳税义务纳税人应有的权利有哪些

实行价税分离，从法律层面肯定消费者在购买商品或劳务时承担了税款，有利于社会形成良好的纳税主人翁意识。消费者是不是纳税人?这是现实生活中令人困惑的一个问题。以消费税为例，依据《中华人民共和国消费税暂行条例》，纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人。由此看来，似乎否定了消费者是纳税人。何为履行纳税义务?税收征管法规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。可对于何为负有“纳税义务”，不同的著述却有不同的理解。例如，《谁是中国的纳税人》一文指出：能够以纳税人身份同税务机关直接打交道或直接向税务机关缴纳税款的，几乎清一色的都是企业法人。也就是说，要履行纳税义务，必须亲自前往税务机关缴纳税款，否则只能称为负税人而不是纳税人。但是《税收原理与中国税制》一书中提到，个人所得税的纳税人是取得收入的

2023-05-05

352人看过
纳税人
纳税人履行纳税义务的同时享有哪些权利

《中华人民共和国税收征收管理法》第八条纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法行为。一、税务检查范围有哪些？(一)检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料；(二)到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；(三)责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税

2023-02-14

317人看过