【问】:
背景:厂商A为境外公司,其通过境内代理公司B,C开展中国地区的销售,且B,C与A不属于关联公司;
我公司与B、C公司签署合同采购产品,金额累计到一定水平时,由A公司从境外直接支付返利给我公司。返利活动由我公司在A公司境外网站注册会员参加,没有签署书面协议。
当发放返利时,由A公司通过境外网站邮件通知我司。结转外汇时,银行将收取一定金额的手续费。
【问题】
1.我公司取得境外厂商支付的销售返利/返点,应如何开票缴税?
2.开票计税金额是以境外支付的金额为准,还是以扣除结汇手续费后的金额为准?
3.银行收取的手续费是否可在所得税前扣除?
【答】:
贵公司是向B、C公司采购产品,供货方为B、C公司。A公司不属于供货方,取得A公司的返利,不适用《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发〔2004〕136号)规定。由于贵公司未向A公司提供应税服务,取得的收入不涉及缴纳增值税/营业税事项,但应缴纳企业所得税。
贵公司取得的A公司返利,不需开具发票,按全额开具收据(不扣除银行手续费)。
贵公司支付的银行手续费,属于与收入相关的支出,根据《企业所得税法》第八条规定,该支出准予税前扣除。
-
平销返利如何开票和税务处理问题
250人看过
-
向境外支付利息税前扣除应满足哪些条件
292人看过
-
向境外支付技术咨询费如何扣缴企业所得税及其有哪些要求
291人看过
-
境外免税票怎么开
486人看过
-
境外分支机构如何预缴企业所得税
111人看过
-
向境外支付专利权申请费规定是什么?
87人看过
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>
-
向境外支付利息什么时候代扣代缴税金黑龙江在线咨询 2022-10-24如果是境外承担税金的话。外币乘以去税务局申报当天的汇率算出人民币金额,除以(1+6%)得出金额乘以税率,交所得税10%,交增值税6%,还有增值税附加,增值税额的百分比。
-
销售方向收款方支付增值税时,应当向谁开具发票重庆在线咨询 2022-04-13销货方按规定开具发票。 销售商、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;收购单位和扣缴义务人支付款项时,由付款方向收款方开具发票。在发票开具时,要注意以下几点: (1)销货方在整本发票使用前,要认真检查有无缺页、错号、发票联无发票监制章或印制不清楚等现象,如发现问题应报送税务机关处理。 (2)整本发票开始使用后,应做到按号码顺序填写,填写项目
-
销售返利的税务处理如何进行浙江在线咨询 2023-04-12销售返利与一般的商业折扣相比,主要存在以下几点区别: (1)一般的商业折扣既可以发生在销售前,也可以发生在销售后,但销售返利的承诺发生在销售前,但实际兑现发生在销售后。 (2)一般的商业折扣是针对单笔销售业务的,发出货物时有可能收到货款,也有可能没有收到货款,而销售返利是针对年度累计销售数量或金额的,发出货物时必须收到货款。 (3)两者虽然在销售前都具有明确的金额和比例,但一般的商业折扣在购买时均
-
向支付的利息,作为公司方,需要开票交税吗江西在线咨询 2022-11-01与取得利息收入属民间借贷,收入利息方应当纳税开具普通发票给支付利息方。见税法宣传栏中宣传:在我们的日常中,民间借贷是一种常见的债权债务关系。取得利息收入需要缴税吗答案是肯定的,无论债权人是一般纳税人、小规模纳税人甚至是个人都应依法纳税。若拒绝纳税,不仅要加收滞纳金和罚款,严重者还要承担刑事责任。。。
-
一般纳税人既有销售商品又有提供服务的,如何开票?如何开票到开票澳门在线咨询 2022-02-10一般纳税人既有销售商品又有提供服务,由于适用税率不同,通常分别开发票,分别核算销售额。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:(一)兼营。试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以下方法适用