1、非上市公司股权转让的印花税率为:由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。
2、上市公司股权转让的印花税率:经国务院批准,财政部决定,从2008年9月19号起,对证券交易印花税政策进行调整,由现行双边征收改为单边征收。
一、股权转让要交哪些税费
股权转让交印花税、个人所得税、企业所得税。
1、如果属于个人股权转让,按以下规定缴纳税款:一是个人所得税:根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,如股权转让方是个人的,需要交纳个人所得税。交纳的标准为:按照转让成交价减去当初出资价和费用,按照此差额的20%交纳个人所得税;二是印花税:双方按照股权转让协议金额计收印花税。适用的税率为书据所载的金额的5‰;
2、如果是属于企业股权转让,按以下规定缴纳税款:企业所得税:企业股东转让股权,会涉及企业所得税。企业股权投资转让所得并入企业的应缴税款所得,依法缴纳企业所得税;是印花税:税率与上述一致。
如此以外,根据规定,在股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业的土地、房产的权属不发生转移的,不征契税,在增资扩股中,对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的,并发生权属转移的,征收契税。
二、个人股权转让涉及的税收包括什么
个人股权转让涉及的税收包括个人所得税和印花税。股权转让人为个人的,需要缴纳个人所得税。缴纳标准:按转让成交价格减去原出资价格和费用,按差额的20%缴纳个人所得税;印花税适用税率为书据所载金额的5‰
企业股权转让所涉及的税收包括企业所得税和印花税,企业股权投资转让所得应纳入企业应纳税所得额,依法缴纳企业所得税;企业股权转让所设立的书据,双方按照产权转让所设立的书据计算印花税,适用税率为书据所含金额的5‰
三、进项小规模印花税怎么算
印花税与增值税纳税人方式无关,与企业规模也无关。印花税计算,根据所交印花税税种来确定。一般是万分之三、万分之五等。个别按数量计算。
小规模纳税人合同印花税的计算:
1、按比例税率计算应纳税额的方法:应纳税额=计税金额×适用税率;
2、按件定额计算应纳税额的方法:应纳税额=凭证数量×单位税额。
一、印花税应纳税额的计算:
(1)实行比例税率的凭证,印花税应纳税额的计算公式为:应纳税额=应税凭证计税金额×比例税率
(2)实行定额税率的凭证,印花税应纳税额的计算公式为:应纳税额=应税凭证件数×定额税率
(3)营业账簿中记载资金的账簿,印花税应纳税额的计算公式为:应纳税额=(实收资本+资本公积)×0.05%
(4)其他账簿按件贴花,每件5元。
二、印花税税率:
(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;
(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据,税率为万分之五;
(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;
(4)借款合同,税率为万分之零点五;
(5)对记录资金的帐薄,按实收资本和资金公积总额的万分之五贴花;
定额税率:营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。
三、印花税的征税范围:
(1)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证。
(2)产权转移书据。
(3)营业账簿。
(4)权利许可证照。
(5)经财政部确定征税的其他凭证。
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