在计算关税时应注意什么？-法师兄

在计算关税时应注意什么？

来源：互联网时间： 2023-06-01 20:18:02 68 人看过

一、进口关税税款的计算

计算进口关税税款的基本公式是：

进口关税税额=完税价格×进口关税税率

二、在计算关税时应注意以下几点：

1.进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。

2.完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。

3.一票货物的关税税额在人民币10元以下的免税。

进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。

(一)以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款

三、举例如下：

某公司从德国进口钢铁盘条100000千克，其成交价格为CIF天津新港125000美元，求应征关税税款是多少?

已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：

100美元=847.26人民币元(买入价)

100美元=857.18人民币元(卖出价)

税款计算如下：

(1)审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定税率：钢铁盘条归入税号7310，进口关税税率为15%。

(2)根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算人民币。

当天外汇汇价为：

外汇买卖中间价100美元=(847.26+857.18)÷2=852.22人民币元

即1美元=8.5222人民币元

完税价格=125000×8.5222=1065275人民币元

(3)计算关税税款即：1065275元人民币×15%=159791.25人民币元

(二)FOB和CFR条件成交的进口货物，在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成CIF价，然后再按上述程序计算税款。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多关税相关文章

进口关税
进口关税计算有哪些需要注意的？

进口关税计算方式计算进口关税税款的基本公式是：进口关税税额＝完税价格×进口关税税率在计算关税时应注意以下几点：1、进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。2、完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。3、一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有ＦＯＢ、ＣＦＲ、ＣＩＦ三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。（一）以ＣＩＦ成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款举例如下：某公司从德国进口钢铁盘条100000千克，其成交价格为ＣＩＦ天津新港125000美元，

2023-04-26

430人看过
法律综合知识
在定义会计报表时，我们还应该注意什么

在定义报表时，必须做好以下几点工作：首先，要有空表的格式，即表的表头是什么，列有多少，列名是什么，行有多少，表的末尾是什么。我们可以在屏幕上画一张空白表格，然后把它保存在一个文件中。我们称这个文件为报告格式文件。二是了解本表每一列的数据如何来源于两个方面：一是从该科目中获取一个科目或年初的余额或金额，我们称之为“取数公式”；二是从上一个报表或其他报表或本表中计算出的数据，如加法，减法、乘法和除法，我们称之为“计算公式”。将两个公式存储在两个文件中，一个称为“数据检索公式文件”，另一个称为“计算公式文件”。最后，需要描述每列的水平检查和垂直检查之间的交叉检查关系，并将其存储在一个文件中，称为“检查公式文件”。因此，创建报表必须有四个文件：报表格式、取数公式、计算公式和校验公式。因为这些文件描述报表，所以统称为“描述文件”。一份报告需要四个文件来描述它。如果要生成多个报告，则需要许多描述文件。

2023-05-08

346人看过
法律综合知识
移交会计档案时应注意什么

下列情况需要移交会计档案，移交时应注意以下几个方面：（1）单位因注销、解散、破产等原因终止的，由被终止单位的业务主管部门或者财产所有人管理或者移交有关档案。（2）单位分割①原单位分割后存续的，由分割后存续的一方保管，其他方可以查阅、复制；②原单位分割后解散的，由一方管理或移交给另一方协商后存档，各方可核对复制。本部门未结算会计事项涉及的原始凭证，由业务关联方单独提取保管，并按规定办理交接手续。（3）转业涉及的会计档案由原单位保管，承办单位可以查阅、复制。未结算会计项目涉及的原始凭证，由业务承担单位单独取出保管，并按规定办理交接手续。（四）单位合并①原单位解散或者合并后一方存续，另一方解散的，原单位的会计档案由被合并单位统一保管；②合并后原单位仍然存在的，由原单位保管。建设单位在工程建设期间形成的会计档案，应在竣工决算后移交建设工程接收单位，并按规定办理移交手续。（5）单位之间的会计档案转移

2023-05-08

425人看过
法律综合知识
企业年金在计算缴纳个人所得税时需要注意什么问题

企业年金是指企业及其职工按照《企业年金试行办法》的规定，在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险。国家税务总局《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函［2009］694号），首次明确了企业年金个人所得税征收管理的相关问题，之后《关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》（国家税务总局公告2011年第9号）（以下简称9号公告）又对该函的有关规定作了补充规定。因此，企业年金在计算缴纳个人所得税时应注意以下几个问题：一、企业年金无个人所得税税收优惠待遇国税函［2009］694号第一条规定，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。这就是说企业年金个人缴费部分也要计算缴纳个人所得税。例一，甲公司实行年金计划，公司总经理李某月工资10000元，2011年12月，公司已向其年金账户缴存当月应缴金额3000元，其中企业缴费2000元；个人缴费

2023-12-23

426人看过

工资
工资计算个人所得税应注意哪些

在工资薪金个人所得税代扣代缴方面，我们应该记住下面几点关键点：1、向个人支付应税款项的当月依法代扣，次月申报代缴。2、如果当月没有发放工资薪金，需要次月做零申报，不能因为没实际发放就不申报。也不能因为当月没有发放就按计提的来申报。所谓零申报，就是把人员信息填上，数据信息都是零。3、如果多月工资合并发放，必须合并在发放当月计税并代扣代缴，且减除费用只能用一次。这其实也是个人所得税以实际发放代扣个税的延伸。4、个人所得税是按月计征的，同一个月分多次发放都需要合并一起计算征收个税，比如月初发工资，月末发奖金，那么同一个月发的工资奖金合并一起算个税。5、有些福利费要并入当月工资缴纳个人所得税，并不是说让你会计核算就计入工资科目，而是说在代扣个税时候把金额算进去，一起算个税。一、小微企业法人个人所得税小型微利企业（不包括个人独资企业）并不需要缴纳个人所得税，准确的说，有代扣代缴个人所得税。比如：1、

2023-03-12

214人看过
公房
商业房屋交易税费该如何计算？应该注意什么

二手房交易税费如何计算经适房交易卖方需缴纳的税费：交易卖方需缴纳的税费：1．个人所得税：转让满5年（含5年），且是家庭唯一生活用房，并在1年内不再购房的，免征个人所得税；转让个人住房，无论是普通住宅还是非普通住宅，不论年限，均按成交价2％征收个人所得税。2．营业税：个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，按照成交价全额征收5．65％营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购房款后的差额征收5．65％营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。3．交易费：按3元平方米缴交。买方需缴纳的税费：1．契税：购买面积在90平方米以下的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，按房屋成交价1％征收契税；购买面积在90平方米以上的普通住房的，且该住房属于家庭唯一住房的，按房屋成交价的1．5％征收契税；购买面积在144平方

2023-02-27

222人看过
纳税人
个税计算注意所得含税吗

某医疗器械有限公司成立于今年2月份，主要从事专业医疗器械的研发、生产和销售。3月份该公司的甲、乙两位销售人员，分别取得工资、薪金所得13500元，减除费用3500元后均为10000元，由于甲职工当月工作业绩突出，作为“奖励”，公司决定负担其当月工资、薪金所得应缴纳的个税。但办税人员发现按照《国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告》(国家税务总局公告[2011]46号)中的工资、薪金所得适用税率表一规定，甲乙两职工无论是甲的不含税所得还是乙的含税所得对应的税率和速算扣除数均为25%和1005，为此特来电咨询，甲乙两职工应缴纳的个人所得税应如何计算?首先，办税人员在计算扣缴个税时应注意区别含税还是不含税，先行确定应纳税所得额，然后对照相应的适用税率和速算扣除数，正确计算应扣缴的个税。按照个人所得税法的规定，对工资、薪金所得，在税率适用上，适用超额累进税率，税率为3%-45%

2023-05-04

77人看过
税收筹划
在设计税收筹划方案时应注意可操作性问题

目前在我国各种形式的筹划理论、新颖的筹划思路、具体的筹划方案层出不穷，但当许多企业将税收筹划付诸实践时却发现一些筹划方案可操作性很差。这一点应引起企业和税务代理人士的注意。有时，筹划方案既完全符合税法规定，又实实在在地降低了企业税负，但可能不符合其他法律或行业规定，导致缺乏可操作性。比如，在所得税税收筹划中，通过变换固定资产折旧方法来降低所得税税负的方案很流行，但实际上财务制度是有规定的，不得随意改变财务处理方法，其中包括固定资产折旧方法。有时，筹划方案中某个税种的税负降低了，却引起其他税种税负的提高。比如，企业及时报批存货损失，可以降低所得税税负，但按照税法规定，存货损失的增值税进项税必须转出，即企业不能抵扣这部分增值税进项税，因此增值税的税负将相应提高。现在，纳税人使用较多的一种税收筹划方案是转移定价，有时筹划方案看起来很完美，但这样的税收筹划却隐藏着很高的涉税风险。转移定价的广泛使用

2023-06-07

357人看过

法律综合知识
契税在计算的时候有什么依据

计算契税的法律依据是：契税按照成交价的3－5％在签订土地、房屋权属转移合同的当天或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天交纳，其应纳金额＝成交价×适用税率。契税在计算的时候有什么依据的法律依据《契税法》第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。第四条契税的计税依据：（一）土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款；（二）土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额；（三）土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。纳税人申报的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定。《中华人民

2022-06-21

110人看过
法律综合知识
企业年金个税计算应注意哪些问题

随着我国逐渐步入老龄化社会，企业年金作为补充养老保险受到越来越多关注。据了解，目前我国已有3．5万户企业建立企业年金，参加年金制度的人数达到2000万人。2009年12月10日，国家税务总局发布了《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函［2009］694号，以下简称《通知》）。然而上述文件在执行中却暴露了一些问题，为此，国家税务总局于2011年1月30日下发《关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》（国家税务总局公告2011年第9号，以下简称9号公告），就企业年金个人所得税的相关问题进行了补充规定。本文结合相关文件就企业年金税收实务处理中几个需要注意的问题进行了归纳总结。年金与工资之和超过费用扣除标准部分缴税例1：某企业员工老李扣除可在个人所得税前扣除的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险以及住房公积金等各项目后的月工资、薪金所得1700元，年金账户中个人部分自行用个

2022-05-11

175人看过
违约金
本金、利息、违约金计算应注意什么？

当事人到法院打民商事官司，主要不外乎确认之诉与给付之诉两种，绝大多数为给付之诉，实际上确认之诉中也有相当一部分涉及到财产内容。笔者认为，对于当事人未曾结算的债权债务，应依以下标准确认：(1)需由法定机构审计、评估的，不能以单方当事人的主张为准，也不宜以法院自行核定结论为准，除非双方当事人一致表示认可。(2)当事人对财产已作界定，或已通过协议划分了权利、义务关系的，法院应当予以认可，不宜动员当事人推倒重来，或者依职权为当事人重新划分。(3)对于当事人无协议作为依据的争议，原则上不能认定双方存在某种法律关系，除非主张一方通过其他间接证据链条能够证明当事人之间确实存在某种法律关系。单方只提供了证据线索的，法院应当责令当事人继续举证，而不能让当事人牵着鼻子走。(4)未取得权利凭证，或者未取得权力机关相关证明的财产，原则上不能纳入争议的财产范围，也不能成为法院的审理标的。(5)无论是证券回购、大额存

2023-06-08

309人看过
法律综合知识
建筑工程结算审计应该注意什么

一、建筑工程结算审计应该注意什么1、资料要齐全。包括施工合同，各原始预算，设计图纸及会审纪要，设计变更，施工签证，竣工图，施工中发生的其他费用，施工单位的资质证书和取费标准，施工现场地形及工程地质等。2、重点是看图。在拿到工程施工图后，首先要按图纸会审纪要的内容，对图纸做全面的修正，这样可避免因图纸变化，而进行大量重复的劳动。之后开始对图纸全面浏览，先了解工程的基本概貌，如建筑物层数、结构形式、建筑面积等，再了解工程的材料和做法，如：基础是砼的还是砖、石的，是条形的还是独立的；墙体是砌砖还是砌块；楼面是水泥砂浆还是地砖；有无吊顶；外墙面是墙砖还是干粘石；门窗是木制还是铝合金、塑料等。最后详细阅读建筑“三大图”，重点弄清以下几个问题：房屋内外高差，以便在计算基础、挖填方、外墙抹灰工程量时利用该数据；建筑物层高墙体、楼地面面层、顶棚等相应的工程内容是否因楼层不同而有所变化，以便在计算工程量时分

2021-08-24

400人看过

毒品犯罪
计算毒品犯罪的数量应注意什么

计算毒品犯罪的数量，应当进一步明确以下几点：1、对于行为人为了掩护走私、运输毒品而将毒品融于其他物品中的案件，在计算毒品数量时，不应将其他物品计算入毒品的数量；2、对于查获的毒品，有证据证明大量掺假，经鉴定毒品含量极少，确有大量掺假成分的，在量刑时应酌情考虑，尤其是毒品掺假后其数量才可达到判处死刑标准的案件，更应慎重量刑，对被告人可不判处死刑立即执行；3、在计算毒品数量时，对于十分明确的同种类毒品一般不以纯度折算，但是如果毒品中由于同种的有毒成分因含量不同而可能分属不同种类的毒品时，则需要对毒品成分的含量高低进行鉴定。一、中华人民共和国刑法规定毒品数量如何算在毒品犯罪案件中，毒品是最主要的犯罪对象。在一般情形下，毒品数量的多少与犯罪行为的社会危害性成正比，即案件所涉及毒品数量越多，表明行为人的犯罪社会危害性越严重；反之，毒品数量越少，则表明行为人的犯罪的社会危害性越轻。同时，毒品数量的多少

2023-03-16

211人看过
货币
应税收入审计应注意的几点

在地税审计中，为更好地了解地方税务机关的税收征管情况，一般采取延伸调查一部分所管辖企业的税收缴纳情况，重点核实应税收入，因为应税收入的完整性与真实性直接影响到营业税（增值税）、城建税、教育费附加、企业所得税等税种的真实性。但是笔者认为，审核企业应税收入的真实性和完整性不应只从被审计单位账面收入审核，还应充分关注以下几方面：一是审查被审计单位货币资金的借方发生额，特别要关注那些货币资金借贷金额相同的凭证，如发现有这种情况，应随着资金的支出渠道跟踪审核，审核有无故意隐瞒收入，将收入账外存放，私设“小金库”的行为。二是检查被审计单位的“应付账款”和“其他应付款”的凭证，查看其原始凭证，审核有无故意隐瞒收入，将收入以单位之间往来的名义挂在“应付账款”、“其他应付款”科目，将收入沉淀在所属部门或单位等。三是对“预收账款”的审核，应注意其借方发生的凭证，查看其原始单据，审核其产品发出后是否已记应税收入

2023-04-24

73人看过