股东内部转让股权是否需要缴纳所得税-法师兄

股东内部转让股权是否需要缴纳所得税

来源：法律编辑整理时间： 2024-03-31 18:51:14 444 人看过

一、股东转让股份需要交哪些税

股东间股权转让要交税。

股东应当根据情况交纳增值税、企业所得税、印花税和个人所得税。企业所得税的税率为25％，股权转让的个人所得税适用百分之二十的比例税率。

二、股权转让需要提供材料

1．出让方企业股权转让申请书及主管部门批复；

2．股权转让合同书；

3．出让方企业职工代表大会（集体性质）或股东（董事会）决议；

4．股权变动的公司股东（董事会）决议；

5．原公司章程；

6．验资报告或评估报告；

7．出让方、受让方及股权变动公司营业执照副本复印件、身份证复印件；

8．授权委托书（转让双方）。

三、股权转让合同行中要注意的事项

股权转让合同的注意事项是：

1．股权的转让人是股权的合法所有人；

2．转让的时间和份额要符合法律规定；

3．转让的场所要在依法设立的证券交易场所进行或者按照国务院规定的其他方式进行转让。

《中华人民共和国公司法》第一百三十七条

股东持有的股份可以依法转让。

《中华人民共和国公司法》第一百三十八条

股东转让其股份，应当在依法设立的证券交易场所进行或者按照国务院规定的其他方式进行。

《中华人民共和国公司法》第一百四十一条

发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。

公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。

《中华人民共和国公司法》第一百三十七条

《中华人民共和国公司法》第一百三十八条

《中华人民共和国公司法》第一百四十一条

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

个人所得税
股权转让协议解除后是否还需缴纳个人所得税？

一、股权转让协议解除后是否还需缴纳个人所得税？然而，在股权交易过程中，转让方与受让方很有可能会因为发生纠纷、争议、其他协商事项或因违法事项而主动或被动地解除股权转让协议。那么问题来了，如果股权转让协议已经签署，股权转让价款已全部或部分支付，甚至股东工商变更登记已经完成，在这种情况下，解除股权转让协议，已经缴纳的个人所得税是否可以主张返还？对于还没有缴纳的个人所得税又是否可以不用缴纳？对此，国家税务总局曾就此问题作出过相关批复，据该批复可知，对于股权转让事项已履行完毕，并且已经缴纳个人所得税的情形，即便之后双方解除了股权转让协议，所征收的个人所得税税款也不予退还。而对于股权转让事项尚未履行完毕，且还没有缴纳个人所得税的情形，若双方之后解除了股权转让协议，则无须再向税务机关缴纳个人所得税。二、股权转让协议的解除协议书范文甲方：乙方：xxx有限公司（以下简称公司）于xx年xx月xx日正式注册成立

2023-04-23

339人看过
股份
外资股权转让所得税的缴纳以及避税股份转让声明

全部转让的，转让人不再是公司股东，受让人成为公司股东；部分转让的，转让人不再就已转让部分享受股东权益，受让人就已受让部分享受股东权益。三、外资股权转让(zhanrang)所得税的缴纳方式外资股权转让(zhanrang)所得税在性质上属于预提所得税，税款应由买方代扣代缴。我国《外资所得税法》第十九条规定：依照前款规定缴纳的所得税，以实际受益人为纳税义务人，以支付人为扣缴义务人。税款由支付人在每次支付的款额中扣缴。扣缴义务人每次所扣的税款，应当于五日内缴入国库，并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。国家税务总局1998年5月29日发布的《国家税务总局关于加强外国企业预提所得税代扣代缴管理工作的通知》(国税发〔1998〕85号)规定：三、扣缴义务人同外国企业签订信贷、租赁、技术转让、股权转让、担保等合同或协议后，应将所签订的上述合同报主管税务部门；同时应严格按照税法的规定履行扣缴义务。《新所得税

2023-06-05

152人看过
法律综合知识
股权转让企业所得税是由谁缴纳的，要缴多少

一、股权转让企业所得税是由谁缴纳的，要缴多少由于企业所得税是企业所得税分月或者分季预缴，年度汇算清缴，因此股权转让企业所得税无法做到将税务管理作为股权变更的前置程序，这就决定了对于企业股权转让的所得税管理和征收，更多依靠的是企业纳税人自觉申报，和税务机关自行搜集股权变更信息。根据国税函【2010】79号文规定：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。二、股权转让企业所得税纳税地点在哪儿？（一）个人将股权转让给个人或企业个人所得税法关于税款入库地点是按照扣

2022-07-09

398人看过
转让合同
股权内部过户是否需要纳税？

公司股东之间的大部分股权转让需要缴纳个人所得税。根据我国法律规定，应税所得额是股权转让所得减去财产原值和合理费用的差额。这实际上是指个别股东因股权转让而产生的利润额，或仅在溢价转让的情况下。如果股权转让是平价转让或着折价转让，则就不存在缴纳个人所得税这种问题。股权内部转让具体流程1、召开公司股东大会，研究股权出售和收购股权的可行性，分析出售和收购股权的目的是否符合公司的战略发展，并对收购方的经济实力经营能力进行分析，严格按照公司法的规定程序进行操作。2、聘请律师进行律师尽职调查。3、出让和受让双方进行实质性的协商和谈判。4、出让方（国有、集体）企业向上级主管部门提出股权转让申请，并经上级主管部门批准。5、评估、验资（私营有限公司也可以协商确定股权转让价格）。6、出让的股权属于国有企业或国有独资有限公司的，需到国有资产办进行立项、确认，然后再到资产评估事务所进行评估。其他类型企业可直接到会计

2023-06-30

450人看过

企业所得税
哪些企业转让股权需要在中国境内缴纳企业所得税

企业的股权转让所得属于企业的财产转让所得，应按《企业所得税法》的规定缴纳企业所得税，但因企业所得税实行法人所得税制，对居民企业与非居民企业的所得适用不同的处理规定。因此，对股权转让所得的纳税地点的规定也不相同。哪些企业转让股权需要在中国境内缴纳企业所得税根据《企业所得税法》第三条的规定，1、中国居民企业应就来源于中国境内外的股权转让所得缴纳企业所得税;2、在中国境内设立机构(场所)的非居民企业转让其中国境内的企业的股权，以及转让其在中国境外，但由该机构(场所)所持有的股权应缴纳企业所得税;3、在中国境内未设立机构(场所)的非居民企业，或者虽设立机构(场所)但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的(指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等)，应当仅就其持有的中国境内企业的股权转让所得缴纳企业所得税。哪些股权被转让需要在中

2023-05-05

341人看过
企业所得税
外国投资机构股票转让所得是否需缴纳企业所得税

我公司是一家获得OFII资格的美国投资机构，在中国境内没有设立机构、场所。请问在2014年11月20日取得的来源于中国境内的股票转让所得是否需要缴纳企业所得税?可享受免征企业所得税政策《财政部国家税务总局证监会关于QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知》(财税〔2014〕79号)文件规定，自2014年11月17日起，对合格境外机构投资者(简称QFII)、人民币合格境外机构投资者(简称RQFII)取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。在2014年11月17日之前QFII和RQFII取得的来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得应依法缴纳企业所得税。在中国境内未设立机构、场所，或者在中国境内虽设立机构、场所，但取得的上述所得与其所设机构、场所没有实际联系的QFII、RQFII也适用该文件规定。因此，贵公司2

2023-04-24

438人看过
私营企业
私营企业内部转让股权如何缴纳税？

内部股票转让如何纳税：（1）如果属于个人股票转让，按照以下规定纳税：1、营业税：《财政部国家税务总局关于股票转让营业税问题的通知》（财税（2002）191日）对股票转让不征收营业税2、个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股票转让所得，应按财产转让所得项目征收个人所得税。所有权转让人是个人，需要支付个人所得税。缴纳标准：按转让成交价格扣除当初的出资价格和费用，按这个差额的20％缴纳个人所得税3、印花税：企业所有权转让所立的证据，双方按所有权转让所有权转让证书印刷印花税。适用税率为书籍上的金额5。（二）属于企业所有权转让的，按照以下规定缴纳税金：1、营业税：根据《财政部国家税务总局关于所有权转让的营业税问题的通知》，所有权转让不征收营业税2、企业所得税：根据《国家税务总局关于企业所有权投资业务的一些所得税问题的通知》（国税发行［2000］118日）的规定

2023-08-18

150人看过
印花税
系统内部股权转让印花税如何缴纳

一、政策解读(一)、对国税发[2000]60号文件的解读1、职工个人转让所持股份时，其转让收入减除职工取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用(即：取得该股份时支付的相关税费)后的余额为计缴个人所得税的所得额。2、计缴个人所得税的所得额按20%个人所得税税率缴纳个人所得税。(二)、对国税函[2009]285号文的解读1、职工个人股权交易在股权变更登记之前需自行到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明到集团公司持股委员会办理股权变更登记手续。2、职工个人股权交易价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可参照所持股权发行公司每股净资产额进行核定(根据攀东地税瓜通[2012]82号税务事项通知书要求：“股权交易时，如每股资产转让价格低于每股净资产的份额，按上季度末每股净资产份额作为每股转让价格核定”)。(三)、对国税2010年

2023-02-24

213人看过

个人所得税
股权转让是否应该纳入个人所得税？

属于投资收益收入。投资所分的利润、利息、股息、红利所得都计入投资收益科目。投资收益在税收上是作为企业所得税的应税项目，应依法计征企业所得税。股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。股权转让收入属于营业收入吗看具体情况定。一般情况下股权转让所得不属于营业收入，是投资收益，但是创业投资企业除外，他们的主营业务就是投资，所以投资收益属于销售收入属于营业收入。《公司法》第七十一条规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。《中华人民共和国公司法》第七十一条有限责任公司的股东之间可以相互转让其

2023-07-04

242人看过
法律综合知识
如何缴纳合伙企业股权转让所得税

缴纳合伙企业股权转让所得税，并入生产经营所得和其他所得扣除相关成本费用后的净所得，由投资者分别缴纳所得税。对于个人投资人，比照个人所得税法的个体工商户的生产经营所得应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

2023-07-15

176人看过
印花税
企业股东股权转让印花税谁缴纳

是的，转让双方都需要缴纳印花税，并且适用税率需按照所载金额的万分之五贴花。1、印花税产权转移书据的税率为：按所载金额万分之五贴花。2、个人所得税法第五条第五项规定，财产转让所得适用百分之二十的比例税率。3、企业股东转让股权，会涉及企业所得税。应纳税所得额等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。税率：企业所得税法第四条规定，企业所得税的税率为25%。企业所得税法第四章第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。一、公司法》关于股权转让的规定考虑到有限责任公司人合性的特点，《公司法》第七十一条规定有限责任公司的股东之间可以相互转让股权，但股东向股东以外的人转让股权需要取得过半数股东的同意，且同等条件下，其他股东具有优先购买权。《公司法》第七十一条最大限度的平衡了有限责任公司的人合性和股东股权转让自由，

2023-02-22

174人看过
股权转让
公司内部进行股权转让是否需要征得其他股东的同意？

一、公司内部进行股权转让是否需要征得其他股东的同意？不需要征得同意，有限责任公司股权内部转让和股份有限公司的股权内外转让，都不需要其他股东的同意。内部转让不需要其他股东同意，只需双方签订股份转让协议进行股权变更即可。《公司法》第71条：“有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。”第一百三十七条：“股东持有的股份可以依法转让。”股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，中国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。股权自由转让制度，是现代公司制度最为成功的表现之一。随着中国市场经济体制的建立，国有企业改革及公司法的实施，股权转让成为企业募集资本、产权流动重组、资源优化配置的重要形式，由此引发的纠纷在公司诉讼中最为常见，其中股权转让合同的效力是该类案件审理的难点所在。二、公司如何内部股权转让有限责任公司的股东之间是可以互相转让股权的，不需要经过其他股东的同意。股

2023-06-16

428人看过

股权转让协议
股权转让协议（股东内部）

_________有限公司股东：_________、_________、_________经协商，就公司股东内部转让股权一事达成以下协议：_________股东自协议签署之日起辞去_________有限公司的一切职务。上述公司的任何期间的任何盈亏都与_________无关。1．原股东_________将其在公司的全部股权，折人民币_________，占注册资本_________％转让给股东_________。2．股东_________将其在公司的部分股权折人民币_________％，占注册资本_________％，转让给股东_________。3．股东_________在公司的股权由原先的人民币_________％，占公司注册资本的_________％，变更为人民币_________万元，占公司注册资本的_________％。特立此协议，以资共同遵守。本协议一式_________份，股东各

2023-06-13

204人看过
个人所得税
股东需要就增资的部分缴纳个人所得税吗

股份制企业用股票溢价发行收入形成的资本公积转增资本不征收个人所得税，除此之外，其他资本公积转增资本应征收个人所得税。6月4日，国家税务总局纳税服务司在对网友提出的有关纳税咨询的热点问题进行解答时表示。一、股东需要就增资的部分缴纳个人所得税吗?网友提问：我公司是有限公司，原有A、B两个自然人股东，公司注册资本100万元，A出资60万元，B出资40万元。2011年12月自然人股东C对本公司增资300万元，其中20万元为实收资本，280万元计入资本公积。2012年3月，我公司准备将280万资本公积转增资本，转增后公司注册资本为400万元，其中自然人A占200万元，即增资140万元，自然人B占133.33万元，即增资93.33万元，自然人C占66.67万元，即增资46.67万元。请问，自然人股东A、B、C需要就增资的部分缴纳个人所得税吗?国税总局答：《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征

2023-05-04

358人看过