不动产投资入股增值税如何计算-法师兄

不动产投资入股增值税如何计算

来源：互联网时间： 2023-06-16 14:43:38 261 人看过

一、不动产投资入股增值税如何计算

纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17％。

纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％：自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。

纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17％。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。

二、不动产投资入股的税务问题应该如何处理

营业税相关政策规定，以不动产、无形资产投资入股，与投资方不共担风险，收取固定的利润的行为，需要缴纳营业税。《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税〔2002〕191号）规定，以不动产、无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

法律依据：

财税〔2016〕36号文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：

第十条销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。

第十一条有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。

也就是说，对将不动产投资入股换取股权行为属于有偿转让无形资产或者不动产，按有偿销售不动产、无形资产行为征收增值税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
如何计算增值税的16％税率

因为计算增值税的金额应该是不含税的，所以增值税的应交税金＝不含税金额税率。一般说金额没有特别强调，就是不含增值税的金额。原金额是包含增值税的，所以计算增值税时，应该换算为不含税金额。换算方法就是：不含税金额＝原金额（1＋17％）。现在增值税税率由17％变成了16％，所以要换算为含税金额，就是：含税金额＝不含税金额（1＋16％）。属于新的含税的结算金额＝原金额（1＋17％）（1＋16％）土地增值税税率表？级数１，增值额与扣除项目金额的比不超过50％的部分，率税30％，率速算扣除系数０；级数２，增值额与扣除项目金额的比超过50％至100％的部分，率税40％，率速算扣除系数5％；级数３，增值额与扣除项目金额的比超过100％至200％的部分，率税50％，率速算扣除系数15％；级数４，增值额与扣除项目金额的比超过200％的部分，率税60％，率速算扣除系数35％。《中华人民共和国税收征收管理法》第一条

2023-07-08

131人看过
增值税
不同类型增值税在会计上如何计算

一、购置原材料、固定资产及计提折旧的会计处理对于购进原材料，三种类型都允许抵扣进项税，三种类型增值税的会计处理相同。对于购进固定资产(含自建)的进项税，生产型不允许抵扣，在会计处理上体现为税金和价款一起计入固定资产成本;消费型允许购买时一次性抵扣，在会计处理上和购进原材料相同;收入型虽然在购进时不允许抵扣，但是在以后每年年底计提折旧时允许按计提折旧的比例进行抵扣。【例】甲公司2009年1月1日从外部购买材料价款50000元，增值税8500元，同日还购买机器设备一台，价款1440000元，增值税244800元，假设该项固定资产的使用年限为4年，预计净残值为0，采用平均年限法计提折旧。(1)生产型增值税会计处理2009年1月1日购进材料借：原材料50000应交税费——应交增值税(进项税额)8500贷：银行存款585002009年1月1日购进固定资产借：固定资产1684800贷：银行存款1684

2023-05-05

242人看过
股份
如何计算投入资本的变动

（1）为增加资本核算，吸收投资者追加投资，其核算与企业成立时收到的投资相同。企业使用资本公积或盈余公积增加资本时，一般物业管理企业应按增加额借记“资本公积”和“盈余公积”，贷记“实收资本”。股份制公司、物业管理企业可以按照向股东增发的新股或按原股比例增发的每股面值，借记“资本公积”、“盈余公积”科目，贷记“股本”科目。但盈余公积用于增资时，盈余公积余额不得低于注册资本的25%。（2）减少资本金的核算。企业返还投资或股份、购买企业流通股并进行衍生工具分割时，根据相关资产的法定转移时间，依法注销资本金，借记“实收资本”、“股本”等科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目学科。需要注意的是，当企业完成注册资本的增减，投资者（股东）按规定转让出资并办理相关转让手续时，在进行上述一般分类核算的同时，应在投资者（股东）明细账和投资者（股东）参考账簿中作详细记录。以上是关于这方面的法律知识，希望能对您

2023-05-08

417人看过
自然人
自然人非货币资产投资入股增值税需要征收吗？

一、自然人非货币资产投资入股增值税需要征收吗?对于单位与个体工商户，依据《增值税暂行条例实施细则》的规定，以货物投资入股按视同销售处理，毫无疑问需要征增值税，但是对于自然人以非货币资产投资入股，究竟要不要征增值税呢?首先，《增值税暂行条例实施细则》第四条规定：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。而很明显的自然人并不属于上述中的单位或者个体工商户，那么为什么上述规定中没有包括自然人呢?从增值税的原理上来说，由于单位或个体工商户一般都办理了税务登记，因此是可以自开或者代开增值税专用发票，从而进入增值税抵扣链条，但是对于自然人，由于规定无法代开专票，而只能代开普通发票，从而无法进入增值税的抵扣链条，所以，为了更符合增值税的原理，才对于自然人货物入股没有规定视同销售，因此，不需要征增值税。其次，在增值税暂行条例实施

2023-04-15

109人看过

增值税
如何计算物易物的增值税

以物易物算增值税方法如下：1、购货方发出抵顶货物是应税销售行为，应计算销项税额；2、销货方收到抵顶货物是采购行为，计算进项税额；3、以物易物双方做购销处理，并开具增值税专用发票或普通发票。增值税是在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。包装物押金是否需要缴纳增值税包装物押金需要缴纳增值税，具体如下：1、纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，时间在一年以内，又未过期的，不计入营业税。但因包装逾期不予退还的押金，按照包装货物适用的税率计算营业税；2、纳税人以销售货物为目的出租、出借包装材料收取的保证金，单独核算的，不计入营业税。但因逾期未收回包装物而未退还的押金，按包装物适用的税率征收增值税。一、办税大

2023-07-05

320人看过
增值税
如何计算增值税的滞纳金

滞纳金是《中华人民共和国税收征收管理法》确立的一项基本税收征收管理制度。它是针对纳税人不按有关税收实体法规定的纳税期限缴纳应纳税款，而在应纳税款之外依法加征的类似于银行利息性质的款项，其实质是一种执行罚。由于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的滞纳金加收率高于银行利息，因此滞纳金不仅具有补偿性质，还具有一定的经济惩戒性质。如何计算增值税的滞纳金滞纳金的计算公式很简单，滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率。在日常税款征收中，滞纳税款直接对应于某个所属期的应纳税款，滞纳税款、滞纳天数比较容易确定，因此滞纳金的计算也确实如上述公式这么简单。但在税收检查中，由于检查所属期跨度较大，涉及的查补税款往往由分别归属于不同纳税所属期的若干笔税款组成，因此滞纳金的计算就显得不那么简单，其公式演变为：滞纳金=∑(查补滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率)，即各期查增应纳税款、各期对应的滞纳天数和滞纳金加收率

2023-05-05

365人看过
增值税
增值税是否计入入账价值？

入账价值不包括增值税。入账价值做为进项税额可抵扣销项税额，但是对于小规模纳税人，取得增值税发票，由于不能抵扣进项，所以要将购入商品或生产材料的增值税进项计入入账价值。增值税的纳税对象：1、一般纳税人，生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的，从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的；2、小规模纳税人，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的，除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下。非增值税应税项目包括哪些非增值税应税项目是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。具体指应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范

2023-07-20

415人看过
进口关税
如何计算增值税与进口关税

1、报关的时候，报关员要在报关单申请表上填上申报的货物名称和所归税号。2、海关审核后，根据税号对应的税率计算应收的进口关税和代征增值税。海关收的税包括两部分：1、进口关税2、代征增值税例如：进口一台价值一万美元的某种机器，该机器根据海关税则，税号是84131100进口关税税率是12%，增值税税率是17%。那么进口这台机器需要交多少税款呢?首先，海关根据填发海关专用缴款书的日期的当天的汇率，把申报的外汇换算为人民币。1999年12月2日的汇率是USD1=RMB8.2785000、所以这台一万美元的机器的进口价格是82,785元人民币，这也是计算进口关税的完税价格。进口关税的税款金额=进口关税的完税价格x进口关税税率=82,785x12%=9,934.20元在征收进口关税的同时，海关还要代征增值税，这台机器的增值税率是17%。请注意，要交的增值税不是82,785x17%，因为代征增值税的完税价

2023-04-25

333人看过

增值税
含有消费税的增值税如何计算

一、消费税如何计算？(一)实行从价定率征收的消费税的计税依据是应税消费品的销售额1、企业销售应税消费品企业销售应税消费品，应按其实际销售额计算纳税。这里所说的销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方所收取的全部价款和价外费用，但不包括应向购货方收取的增值税税款。如果纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款或者因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税税款合并收取的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税税款的销售额。其换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税销售额÷(1+增值税税率或征收率)2、上面所说的“价外费用”，是指价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金(延期付款利息)和手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费。但下列款项不包括在内：(1)承运部门的运费发票开具给购货方的。(2)纳税人将该项发票转交给购货方的。(3)其他价外费用，

2023-03-06

194人看过
增值税
增值税税率：租赁房屋如何计算？

1. 个人出租非住房，税率为5% 。应交增值税=（含税租金× 1+5% ）× 5% =含税租金的5% 。2. 城建税=应交增值税税额的7% 。3. 教育附加=应交增值税税额的3% 。4. 地方附加=应交增值税税额的2% 。1.个人出租非住房，税率为5%。应交增值税=（含税租金×1+5%）×5%=含税租金的5%。2.城建税=应交增值税税额的7%。3.教育附加=应交增值税税额的3%。4.地方附加=应交增值税税额的2%。5.房产税=不含税租金的12%。6.所得税=（不含税租金-合理成本）×20%。个人出租非居住用房需要交哪些税？个人出租非居住用房需要缴纳如上税费。需要注意的是，税率总和并非5％的营业税、12％的房产税和20％的个人所得税的简单相加所得的37％的税率，因为它们的计算基数不同。其中，5％的营业税，其缴纳的基数即为租金的收入；12％的房产税，其缴纳的基

2023-09-22

499人看过
增值税
用土地使用权投资入股增值税需不需要缴纳

应该缴纳增值税。以土地使用权作价出资入股，该土地使用权权属发生转移，且投资企业获得被投资企业的股权，是有偿转让土地使用权的行为，应根据《财税36号文附件1》第十条有偿销售不动产、无形资产的规定征收增值税。且在《税总纳便函71号文》中介绍征税范围明确指出“还有一些可能原来不交营业税的，现在新的注释范围内也有所涵盖”。原来的营业税平移政策，只有在与新政策不冲突时方能适用，而以土地使用权作价出资入股的行为，根据《财税36号文》的有关内容应视为销售土地使用权，投资企业应缴纳增值税。一、土地使用权证有什么用土地使用证的作用主要是为了保障产权安全：通过土地登记对购房人土地合法权益进行保障，经登记的住房用地，如果登记错了，购房人的土地合法权益受到损害，登记机关负赔偿责任；如果没登记，购房人就不能对抗恶意第三人，购房人的土地合法权益就得不到保障。保障交易安全：通过查询住房用地登记资料，可以判定所要购买的房

2023-03-17

136人看过
增值税
增值税税率有几种，税率如何计算

一、增值税税率有几种，税率如何计算增值税普通发票有税率有17％、11％、6％、3％、0％。纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。增值税税率：1、纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17％。2、纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11％。3、纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6％。4、小规模纳税人增值税征收率为3％，国务院另有规定的除外。5、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。6、纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。二、增值税纳税对象由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，

2023-06-07

136人看过

增值税
增值税计入成本吗

增值税不可以计入成本。增值税是价外税，与营业税不同，营业税是价内税，包含在产品价格中，而增值税不含在产品价格中，所以增值税都不应计入成本，而是单独在应交税金（应交增值税）账户核算，包括小规模。不进入损益表，如果购进固定造资产应是全额进固定资产，每月提折旧，如果是生产车间的计入制造费用，转入生产成本。土地增值税计入什么科目土地增值税计入应交税费科目。土地增值税实行以下四级超率累进税率：1、增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％；2、增值额超过扣除项目金额50％，未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％；3、增值额超过扣除项目金额100％，未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％；4、增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从

2023-08-11

487人看过
营业税
增值税与营业税起征点如何计算

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，纳税人取得的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，均应依法缴纳个人所得税。对未达到增值税、营业税起征点的纳税人，除税收政策规定的以外，一律不得免征个人所得税。增值税、营业税起征点提高后，对采取核定征收办法的纳税人(包括按综合征收率或按应缴纳流转税的一定比例附征个人所得税等方法的纳税人)，可以依据《中华人民共和国税收征管法》和《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，结合增值税和营业税起征点提高后纳税人所得相应增加的实际情况，本着科学、合理、公开的原则，重新核定纳税人的个人所得税定额。对原按照应缴纳流转税的一定比例附征个人所得税的纳税人，增值税、营业税起征点提高后不再缴纳增值税、营业税，而仍须缴纳个人所得税的，应改变原附征方法，重新确定与新情况相适应的个人所得税核定征收方法。

2023-05-05

345人看过