工程挂靠企业的所得税收取问题解析
来源:互联网 时间: 2023-09-15 14:23:35 69 人看过

一、工程挂靠企业的所得税收取问题解析

应交增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

因为是挂靠,不需交企业所得税,但应当承担个人所得税,以及被挂靠企业因此多交的企业所得税。纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式:应纳税额=营业额×税率。

二、工程挂靠企业合法吗

挂靠公司不合法,具体原因如下:工程挂靠是指一个施工企业允许他人在一定期间内使用自己企业名义对外承接工程的行为。该行为在法律上没有明确规定为挂靠,但却是对此行为有明确的禁止性的规定。

根据《中华人民共和国建筑法》的规定,承包建筑工程的单位应当持有依法取得的资质证书,并且只可以在其资质等级许可的业务范围内承揽工程。禁止建筑施工企业超越本企业资质等级许可的业务范围或者以任何形式用其他建筑施工企业的名义承揽工程。禁止建筑施工企业以任何形式允许其他单位或者个人使用本企业的资质证书、营业执照,以本企业的名义承揽工程。没有资质的实际施工人借用有资质的建筑施工企业名义与他人签订建设工程施工合同的行为无效。综上,工程挂靠是不合法的,即使因此而签订了工程合同的,该合同也是无效合同。

三、工程挂靠怎么举报

工程挂靠可以去建筑工程部门举报或者去法院起诉。建筑施工企业转让、出借资质证书或者以其他方式允许他人以本企业的名义承揽工程的,责令改正,没收违法所得,并处罚款,可以责令停业整顿,降低资质等级;情节严重的,吊销资质证书。

对因该项承揽工程不符合规定的质量标准造成的损失,建筑施工企业与使用本企业名义的单位或者个人承担连带赔偿责任

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年11月05日 04:24
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多法律综合知识相关文章
  • 新企业所得税法实施过程中的问题
    在中国经济体制改革整体、全面推进的历史发展中,在落实科学发展观、建立创新型国家的进程中,在加入WTO五年过渡期届满之后,第十届全国人民代表大会第五次会议高票通过了《中华人民共和国企业所得税法》。“两法”合并,实现了内外资企业所得税制的统一,为内外资企业创造了一个公平竞争、共同发展的和谐税收环境,实现了内外资企业的“双赢”。新《企业所得税法》的实施有力地推动了中国经济融入世界经济,与税收的国际规则保持一致,是中国市场经济体制走向成熟和规范的一个显著标志,成为中国税制进一步迈向国际化、法制化的新开端。新企业所得税法对于进一步完善中国市场经济体制的意义重大,影响深远。为配合新《企业所得税法》的贯彻落实,2007年12月国务院颁布了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》。新《企业所得税法》及实施条例实施以来,整体效果是好的,但是在其实施过程中也出现了不少值得我们研究的问题。而处理好这些问题,对于完
    2023-12-14
    227人看过
  • 企业所得税实施细则解析
    实施细则解析(部分)一、新《企业所得税法》的政策调整及其解读鉴于我国目前施行的企业所得税区分内、外资企业进行分别立法、分别征收的分立模式所逐渐显露出来的巨大弊端,进行“两税合并”乃大势所趋。2007年3月16日十届全国人大五次会议通过了《企业所得税法》,自2008年1月1日起施行。新税法对原有的企业所得税制度和相关政策进行了重大调整。其主要变化如下:(一)纳税人和纳税义务实行法人税制是企业所得税制改革的方向,为迎合这一趋势,新企业所得税法把纳税人的范围确定为企业和其他取得收入的组织,取消了以往内资税法以“独立经济核算”为标准确定纳税人的规定,同时为避免重复征税,又规定个人独资企业和合伙企业不适用新企业所得税法,即对上述二企业仍只征收个人所得税;其次对于纳税义务的范围,新企业所得税法采用规范的“居民企业”和“非居民企业”的概念,前者承担全面纳税义务,即就其境内外全部所得纳税,后者承担有限纳税
    2023-05-05
    221人看过
  • 离婚析产所得税问题如何解决
    1、通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置,个人因离婚办理房屋产权过户手续,不征收个人所得税。2、个人转让离婚析产房屋所取得的收入,允许扣除其相应的财产原值和合理费用后,余额按照规定的税率缴纳个人所得税;其相应的财产原值,为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例。3、个人转让离婚析产房屋所取得的收入,符合家庭生活自用5年以上唯一住房的,可以申请免征个人所得税。一、房屋过户需要什么手续和费用标准过户流程:1.先和对方当事人协商好合同条款,要求双方当事人都在场,如果结婚,夫妻二人都要在场。2.到房产局进行申请,填写相应的材料。3.申请材料提交后,房产局会给与回执单,按照回执单缴纳税费。4.缴纳税费过后即可取得房产证。需要缴纳的费用有: 1、增值税:税率为5%。对于不足5年的二手房对外销售时要征收相应的增值税,按售房收入全额征收增值税;超过5年(含
    2023-06-22
    419人看过
  • 小微企业所得税减免问题
    对小微企业推出一批新的普惠性减税措施。包括:大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准,同时加大所得税优惠力度,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业。此外,对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企
    2023-04-15
    457人看过
  • 外资企业注册所得税问题
    问:我公司系2005年成立的外资企业,公司选择2005年为第一个纳税年度,2006年、2007年为免税年度,到2008年恢复纳税,我公司适用的企业所得税率应为多少?是15%(原30%的一半),还是现行的税率或12.5%(25%的一半)?答:国税法(2007)39号规定:自2008年1月1日起,原享受企业所得税两免三减半、五免五减半等定期减免税优惠的企业,新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止,但因未获利而尚未享受税收优惠的,其优惠期限从2008年度起计算。
    2023-06-06
    279人看过
  • 企业收购股权如何处理所得税问题
    收购企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合。不管是收购企业还是被收购企业,二者在进行税务处理时都会涉及企业所得税的问题。按照《企业所得税法》的规定,股权收购行为中收购方是股权投资行为,涉及其长期股权投资资产计税基础的确定;被收购方是转让股权行为,涉及长期股权投资转让所得或损失。1、对收购企业来说,其投资计税成本的确定与其他资产一样,按照实际发生的历史成本确定。《企业所得税法实施条例》规定,投资资产,是指企业对外进行权益性投资和债权性投资形成的资产。企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除。其中,通过支付现金方式取得的投资资产以购买价款为成本;通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。2、对被收购企业来说,其股权转让计算所得时只允许扣除投资成本,转让股权时随同转让的税后未分配利润、各项资本公积等留存收益,除企业清算外,不得扣
    2023-05-04
    77人看过
  • 外企取得土地补贴的税收问题
    三资企业购买土地建立厂房,现取得政府的土地补贴要否征收所得税?答:根据《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业取得政府补助有关所得税处理问题的批复》(国税函[2007]408号)规定,外商投资企业取得的政府补助符合以下条件之一的,该政府补助额不记入企业当期损益,但应对以该政府补助所购置或形成的资产,按扣减该政府补助额后的价值计算成本、折旧或摊销。(1)政府补助的资产为企业长期拥有的非流动资产;(2)企业虽以流动资产形式取得政府补助,但已经或必须按政府补助条件用于非流动资产的购置、建造或改良投入。因此,该企业取得的政府土地补贴款不符合上述条件,应计入企业当期损益计算缴纳企业所得税。
    2023-06-06
    322人看过
  • 关于企业员工向本企业提供非专利技术取得收入征收个人所得税问题的批复
    浦东新区税务局:你局《关于企业员工向企业提供非专利技术取得收益征收个人所得税问题的请示(沪地税浦所[2004]9号)收悉。经请示国家税务总局,现批复如下:**诺好机电应用技术发展有限公司员工沈*亮等5人,在其工资福利待遇与其工作大致相当及与企业其他员工相比没有异常的情况下,由于向本企业提供所需相关技术而取得本企业支付的按不超过20%全部可分配利润的这部分收入,与其任职、受雇无关,而与其提供有关技术直接相关,属于非专利技术所得,根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例第八条第(六)款的规定,上述收入,应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税,税款由该企业在支付时代扣代缴。上海市地方税务局二OO四年八月二十日
    2023-05-30
    97人看过
  • 工程挂靠的法律问题
    (一)法律定性:挂靠是指无资质的施工人借用有资质的施工企业、低资质等级的施工企业借用高资质等级的施工企业承揽工程的法律行为。(二)法律风险:挂靠人以被挂靠人名义签订的施工承包合同易被认定无效,从而导致挂靠人与被挂靠人之间订立的挂靠协议无效。被挂靠人不但管理费收不到,可能还要爱到建筑主管部门罚款、降低资质等级、吊销资质证书等行政处罚。对外还要承担连带责任。(三)挂靠行为规避风险的法律建议:1、可以与挂靠人签订一份劳动协议,建立一个社会保险档案,或调动人事档案。变外部挂靠为内部承包协议。2、现签一个承诺书,就材料欠款、安全事故赔偿、工人工资给付等进行承诺一切由其承担,一旦有上述现象发生,公司有权追偿。3、在向发包人提交的授权委托书载明挂靠人的委托权限及期限。在与发包人签订的施工承包合同中要有“工程款打入公司指定某某帐号,否则工程款支付无效”的约定,以此来有效控制工程款清收。4、可以派工程管理、
    2023-06-04
    121人看过
  • 挂靠企业的法律合规问题
    被挂靠企业的法律风险包括:1)需承担建设工程的安全质量连带赔偿责任,包括质量问题导致的损失以及施工过程中对他人生命、财产的损害;2)需对建设工程的对外债务承担法律责任;3)经济利益和社会形象可能因劳动、工伤争议受到损害。被挂靠企业的法律风险为:1、被挂靠企业需要对建设工程的安全质量承担连带赔偿责任,包括对建设工程本身不符合质量标准造成的损失以及在建设工程施工过程中造成他人生命、身体、财产损失的;2、被挂靠企业需要对建设工程的对外债务承担法律责任;3、被挂靠企业的经济利益和社会形象有可能因劳动、工伤争议而受损。企业招聘:如何防范法律风险风险一:招聘广告岗位职责不详现象通过发布招聘广告来招揽人才,是企业最常用的一种方式。目前,从对各大招聘网站的分析来看,大多数企业都在招聘广告中对招聘岗位写明了具体要求,但是仍有不少企业只做了简单的叙述。新员工入职后开始试用期以后,就进入一段企业与员工相互考察的
    2023-06-30
    190人看过
  • 技术转让的企业所得税税收优惠分析
    与营业税及营改增后的增值税免税政策不同,对于技术转让收入的所得税优惠并不都是全部减免。根据《企业所得税法实施条例》的规定,符合条件的技术转让所得免征、转让专利使用权增值税税率减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税;超过500万元的部分减半征收企业所得税。根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函【2009】212号)、《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税【2010】111号)等文件的规定,技术转让的企业所得税优惠政策主要包括如下内容:1、能够享受技术转让所得税优惠政策的主体。根据国税函【2009】212号文规定,能够享受技术转让所得税优惠政策的主体是指居民纳税义务人,即依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,其中,实际管理机构是
    2023-03-01
    313人看过
  • 企业职工报销私家车燃油费的企业所得税问题
    1、2008年1月1日(不含)以前,根据(国税函[2007]305号)规定,企事业单位公务用车制度改革后,在规定的标准内,在规定标准内为员工报销的油料费、过路费、停车费、洗车费、修理费、保险费等相关费用,以及以现金或实物形式发放的交通补贴,均属于企事业单位的工资薪金支出,应一律计入企事业单位的工资总额,按照现行计税工资标准进行税前扣除。2、2008年1月1(含)以后,根(国税函[2009]3号)规定,企业为员工报销的燃油费,应作为职工交通补贴在职工福利费中扣除。企便函【2009】33号3、新税法实施后,企业发生的合理工资薪金支出实行据实扣除办法,企便函[2009]33号文要求2008年1月1日(含)以后为员工报销的燃油费作为职工福利费处理,则仍可能出现纳税调整,因此这一改变显然对企业是不利的;4、国税函[2007]305号文规定为员工在规定的标准内报销的油料费、过路费、停车费、洗车费、修理
    2023-04-24
    425人看过
  • 非居民企业时的企业所得税问题有哪些
    导读:根据我国《公司法》和《公司登记管理条例》的规定,纳税不是股权转让合同生效及办理股权转让变更登记的必要条件,但根据我国《税收征收管理法》及其《实施细则》、《企业所得税法》及其《实施条例》、以及《个人所得税法》等法律法规及部门行政规章的规定,股权转让所得是应当纳税的。股权转让人是非居民企业时的企业所得税问题除《税收征收管理法》及其《实施细则》、《企业所得税法》及其实施条例等规定外,目前涉及非居民企业股权转让收入征收企业所得税的规定主要有:《国家税务总局关于股权转让收入征收个人所得税问题的批复》(国税函[2007]244号)、《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2009〕3号)、《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)、《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税函[
    2023-05-04
    150人看过
  • 企业所得税税率的档次和税率详细解析
    企业所得税税率的3个档次分别是:新税费规定无论是内资企业还是外资企业,法定税率都是25%;对于小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,按20%税率;国家扶持的高新技术企业和从事污染防治的第三方企业税率适用15%。对于集成电路线宽小于0。25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业,经认定后,减按15%的税率征收企业所得税。外资企业所得税税率是多少中国2008年前内资和外资企业所得税税率均为33%。同时对一些外资企业实行24%、15%的优惠税率,税率档次多,使不同类型企业名义税率和实际税负差距较大。2007年3月,企业所得税法(草案)提请十届全国人大五次会议审议。2008年1月1日,内外资统一调整为25%。新税率确定为25%主要考虑是:对内资企业要减轻税负,对外资企业也尽可能少增加税负,同时要将财政减收控制在可承受范围内,全世界159个实行企业所得税的国家(地区)平均税率为28.6%
    2023-07-01
    437人看过
换一批
#法律综合知识
北京
律师推荐
    #法律综合知识 知识导航
    展开

    法律综合知识是指涵盖法律领域各个方面的基础知识和应用技能。它包括法律理论、法律制度、法律实务等方面的内容,涉及宪法、刑法、民法、商法、经济法、行政法等多个法律领域。... 更多>

    #法律综合知识
    相关咨询
    • 建筑业个人挂靠怎么收取工程所得税
      重庆在线咨询 2021-12-04
      挂靠公司开具发票,施工单位承担增值税甚至附加税,但也有企业所得税,需要双方协商。根据《中华人民共和国国家税务总局关于印发的通知》:一、从事建筑安装行业的工程承包人、个体户和其他个人为个人所得税的纳税人。从事建筑安装行业取得的收入,应当依法缴纳个人所得税。二、关于具体征收方式,主管税务机关可以根据工程规模、工程承包合同(协议)价格和工程竣工进度,核定未设立会计账簿或者不能准确、完整地进行会计核算的单
    • 挂靠公司如何交企业所得税
      河北在线咨询 2022-03-23
      《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(08修订版)第十一条的规定,“单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)发生应税行为,承包人以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以发包人为纳税人;否则以承包人为纳税人。二、管理费按行规3%左右。 三、代征的税款一般是营业税、城建税、教育费附加、个人所得税(企业所得税)5.5%
    • 关于工程挂靠企业法律责任的问题
      江苏在线咨询 2023-02-25
      1、挂靠经营关系的建筑施工企业以自己的名义或以被挂靠单位的名义签订的承包合同,一般应以挂靠经营者和被挂靠单位为共同诉讼人,起诉或应诉; 2、挂靠当事人之间所订立的挂靠协议无效。双方应分别承担过错责任; 3、该施工单位与使用其名义承揽工程的单位或个人对建设单位因此而遭受的损失承担连带赔偿责任。如果建设单位在知情的情况下仍与该被挂靠的施工企业签订合同,则建设单位也有过错,应当承担相应的过错责任。
    • 企业所得税题目求解,求分析和步骤
      湖北在线咨询 2022-10-29
      1、2016年度实现会计利润总额=()+()+40+=1430万元;r2、股息收入190万元免税,应调减。r3、研发费用280万元,应加计扣除50%,调减费用140万元;r业务招待费:销售费用的千分之五=(9000+420)*0.005=47.1万元;r业务招待费的60%=120万元。r两者取低值,应计扣除47.1万元。r调增152.9万元。r广告费扣除限额=(9000+420)*0.15=141
    • 两道有关企业所得税的问题,求解
      内蒙古在线咨询 2022-11-01
      1、货物抵债不是视同销售吗,所以也应该计入应纳税所得额。2、(1)收入里头150万元是减按90%征税的。(2)股息收入90万元是免税的。(3)广告费可以全额扣除。(4)研发费应加计扣除。(5)业务招待费应计算扣除(你应该知道的)。(6)支付的股息不能扣除。(7)借款利息如果是本年发生的,应该可以扣除。(8)三项费用的计算你应该没问题的。(9)公益性捐赠也得算限额。潦草地看了一遍,希望有所帮助~