内控制度对库存现金管理的要求有哪些-法师兄

内控制度对库存现金管理的要求有哪些

来源：互联网时间： 2023-06-13 14:41:57 176 人看过

(一)钱账分管制度

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

要注意现金总账不能由出纳登记而应由会计登记;另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。

(二)库存现金开支审批制度

现金开支审批制度一般应包括以下内容：

1.明确本单位库存现金开支范围

2.明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法

3.确定各种现金支出的审批权限

(三)库存现金日清月结制度

日清的具体内容包括：

1.清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符。

2.登记和清理日记账。

3.现金盘点。

(四)库存现金保管制度

1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

2.为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。

4.库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(大数)和零数(小数)分类保管。

5.保险柜的使用。

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（一）企业内控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。其本质是一个过程，是实现目的的手段，而绝不是目的的本身。其目标只为企业提供合理的保证。（二）企业内控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。这个定义反映了一些基本概念：1、企业内部控制的本质：是一个过程，是实现目的的手段，而绝不是目的的本身。2、企业内部控制的途径：是依靠人员来实施的。3、企业内部控制的目标：只为企业提供合理的保证。4、企业内部控制的特点：可实现一个或多个彼此独立又相互交叉的目标。5、企业内部控制的意义：是企业对员工的生产安全、信息安全等方面的合理控制。6、企业内部控制的权限：需要一把手管理者代表的职能授予。一、企业内部控制体系的主要问题对企业内部控制体系的认识上存在三种倾向（一）集团企业在战略发生重大调整的时候，容易片面强调管控模式、组织结构变革的

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一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额;独立核算的附属单位，由于没有在银行开户，但需要保留现金，也要核定库存现金限额，其限额可包括在其上级单位库存限额内;商业企业的零售门市部需要保留找零备用金，其限额可根据业务经营需要核定，但不包括在单位库存现金限额之内。库存现金限额的计算方式一般是：库存现金=前一个月的平均每天支付的数额(不含每月平均工资数额)×限定天数办理库存现金限额的一般程序为：首先，填制现金库存限额申请批准书;然后，报送开户银行签署审查批准意见和核定数额。库存现金限额经银行核定批准后，开户单位应当严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。如库存现金不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金;库存现金限额一般每年核定一次，单位因生产和业务发展、变化需要增加或减少库存限额时，可向开户

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