理论增值税的相关内容-法师兄

理论增值税的相关内容

来源：互联网时间： 2023-05-04 17:41:20 66 人看过

【增值税】什么是理论增值税

理论增值税是指在未考虑固定资产进项税额和期间费用进项税额的前题下，根据产品的毛利总额或毛利率、计税销售收入结合产品的成本结构计算出来的同期应纳增值税额，其计算公式为：

1.对于工业企业，理论增值税有如下计算公式：

理论增值税=(不含税收入-可抵扣成本)x适用税率

=[不含税收入-(不含税材料成本+不含税可抵扣制造费用)]x适用税率

=(产品毛利+对应产品生产人工成本+不可抵扣制造费用)x适用税率

2.对于商业企业，理论增值税有如下计算公式：

理论增值税=(不含税收入-商品销售成本)x适用税率

=商品销售毛利x适用税率

在计算理论增值税时未考虑固定资产和期间费用进项税额，这是因为固定资产进项虽然对投入当期的税负影响较大，但毕竟是一次性的影响，在作为税负考核时剔除其进项税额对税负的影响，可使其与同期没有固定资产进项税的企业的增值税税负相比具有可比性;而期间费用进项因其在整个进项税额中所占的比例很小，故在计算本指标时，为了简化算式，节约管理成本，可忽略不计，但对于一些经营大宗商品的企业，如钢材、矿石、水泥、煤炭经销企业，由于其运杂费占期间费用的比重较大，故在对这类企业进行增值税税负考核时，要考虑运费进项对税负的影响。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
土地增值税相关影响

选择非住宅物业项目自住的持有利息较高，不过业内人士也提醒。不只在物业管理费、水电煤等生活支出方面较住宅高出一截，而且由于无法落户口，对今后子女的就学教育可能发生影响。此外，进行交易的过程中，业主需支出的交易利息很高。粗略计算，如果转手的话，非住宅物业投资获利的一半都要上缴。这将加大业主通过转手再置换新房的难度。其中包括严格清算土地增值税。由于担心楼市后续调控政策进一步提高交易本钱，国家税务总局近期要求各地加强土地税收缴纳清查工作。沪上局部拥有商住物业的业主开始集中抛售套现。记者注意到由于商住房的单价明显低于周边住宅物业，吸引了不少准备先买房“过渡”年轻白领关注。不过业内人士提醒，由于商住物业的持有交易利息较高，因此自住仍有一定的风险。政策从紧迫使投资客抛售也触及到本市一些商住物业持有者的敏感神经。根据目前非居住用房的交易税费，记者注意到国家税务总局一系列主要针对房产开发商的动作。交易商住物

2023-05-04

487人看过
增值税
关于增值税转型相关事宜

根据国务院常务会议批准的增值税转型改革方案，增值税转型改革今日起在全国范围内实施。增值税转型改革将减少当年增值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元，增加企业所得税约63亿元，增减相抵后将减轻企业税负共约1233亿元。专家表示，增值税转型可通过避免企业设备购置的重复征税，鼓励投资和扩大内需，促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变。多个行业明显受益增值税转型对于不同行业的影响不尽相同。**公司认为，电信、电力、造纸包装、化工、建材、钢铁、交通运输等“重资本开支”的行业和个股将明显受益(增加净利润约3%～7%)。**证券研究认为，全行业设备、工具类固定资产投资额较大的机械设备、石化业、电燃水业、建材业、钢铁和食品饮料业等行业将获得较大的抵扣税额，可以增厚利润。申银万国研究所李*勇认为，装备设备是受益于增值税转型的行业。有利于提升A股整体估值提振

2023-05-03

347人看过
增值税
增值税一般纳税人的相关问题

增值税一般纳税人的相关问题一、公告起草背景《决定》公布取消对增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)资格认定审批事项，涉及对《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》及《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)等行政法规、规章相应条款的修订，目前有关修订工作正在依照规定程序进行中，为尽快贯彻落实《决定》精神，我们制定发布本公告，作为过渡性管理规定。二、主要调整事项本公告在国家税务总局令第22号的基础上，调整了以下一般纳税人管理事项：(一)取消行政审批。公告第一条明确一般纳税人资格实行登记制，在具体登记程序中取消了税务机关审批环节，主管税务机关在对纳税人递交的登记资料信息进行核对确认后，纳税人即可取得一般纳税人资格。(二)简化办事程序。一是简化了纳税人需要提供的资料，只需携带税务登记证件、填写登记表格，就可以办理一般纳税人登记事项。二是简化前

2023-02-15

369人看过
增值税
增值税税率都有哪些内容呢

在我国营业税已经全面改成增值税，增值税的税率现在包含以下具体内容：1、销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除另有约定外，税率为17%；2、销售服务、无形资产，除另有约定外，税率为6%；3、其他具体内容。一、广告收入收入税率一般纳税人开广告费增值税专用发票税率是6%。广告收入属于服务业。生活服务业税率6%免税项目：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，养老机构提供的养老服务等。现行增值税一般货物和劳务的税率17%和低税率13%两档税率的基础上，新增设11%和6%两档低税率。二、汽车维修开具增值税发票税率怎么算一、税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。一般纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务)，税率为17%。二、根据确定增值税税率的基本原则，我国增值税设置了一档基本税率和一档低税率，此外还有对出口货物实施的零税率。(一)基

2023-04-02

462人看过

增值税
关于增值税普通发票税率的相关概述

1、增值税应当属于一种流转型税务。从税务的一些相关原理上分析，增值税是指在商品的生产、流通以及其他多种步骤中新产生的价值或者是对于商品的一些附加值而征收的一种税务。有关方面对此实行相关的价外税，则应由消费者自己承担，有增值的方面应进行征税，没增值则不征税。2、关于增值税的发票则分为以下两种，一是增值税普通发票，二是增值税专用发票。增值税普通发票和增值税专用发票存在着一定的区别。分为以下几种方面，如:发票的监管指定印制企业不同，票面内容不同，发票使用人不同，发票的联次以及作用的不同。3、总体来说，这两种发票的税率与所在单位有着重要的关系。根据相关的规定，一般纳税人才有资格开增值税专用发票。所在的单位为一般纳税人，则按规定的增值税税率应是17%，同时无论是开具的是增值税专用发票或是开具增值税普通发票，这些发票的增值税税率都为17%。所在单位为小规模纳税人，则只能开具增值税普通发票，增值税税率应

2023-04-17

100人看过
增值税
土地增值税清算方法内容

1、理解土地增值税自行清算和要求清算的界定(1)纳税人符合下列条件之一的，应自行进行土地增值税的清算：①房地产开发项目全部竣工、完成销售的;②整体转让未竣工决算房地产开发项目的;③直接转让土地使用权的。(2)对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：①已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;②取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;③纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;④省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机关规定的其他情况。土地增值税清算方法对前款所列第③项情形，应在办理注销登记前进行土地增值税清算。2、正确确定清算计税单位房地产开发企业在进行土地增值税清算时，应以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算：对于分期开发的项目，应以

2023-04-16

58人看过