我们应该如何计算弥补新损失的时限-法师兄

我们应该如何计算弥补新损失的时限

来源：互联网时间： 2023-05-08 10:24:38 496 人看过

A:国家税务总局关于印发《企业资产损失所得税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局第25号，2011年）规定，企业上一年度的实际资产损失在本年度税前未扣除的，一般在向税务机关作出专项申报后予以批准，收回的确认期限不超过5年。企业实际发生资产损失的年度，在扣除收回确认的损失后发生损失的，应当先调整资产损失发生年度的损失金额，以后年度多缴的企业所得税，按照弥补亏损的原则计算。因此，上述企业2011年应弥补亏损100万元，实际缴纳所得税为0.021，2012年应抵扣多缴税款。2012年要继续弥补2010年亏损100万元，再计算2012年应纳税额，2011年多缴税款予以抵扣。

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