1、纳税人在哪些情况下可实行核定征收方式缴纳企业所得税?答:根据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知(国税发[2008]第030号)文件的规定,纳税人具有下列情形之一的,核定征收企业所得税:
(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;
(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
(四)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
(五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
(六)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。
2、核定征收企业所得税的纳税人在哪种情形下实行核定应税所得率方式申报缴纳企业所得税额?答:《企业所得税核定征收办法》第四条规定,纳税人具有下列情形之一的,核定其应税所得率:
(一)能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的;
(二)能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的;
(三)通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。纳税人不属于以上情形的,核定其应纳所得税额。
3、税务机关如何核定征收企业所得税?答:根据《企业所得税核定征收办法》第五条规定,税务机关采用下列方法核定征收企业所得税:
(一)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;
(二)按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
(三)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定;
(四)按照其他合理方法核定。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税所得额或应纳税额的,可以同时采用两种以上的方法核定。采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时,可按测算的应纳税额从高核定。
4、核定征收企业从事多业经营的如何确定应税所得率?答:根据《企业所得税核定征收办法》第七条的规定,实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人,经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。主营项目应为纳税人所有经营项目中,收入总额或者成本(费用)支出额或者耗用原材料、燃料、动力数量所占比重最大的项目。
5、核定征收企业是否一经核定应税所得率就无须调整了?答:不是,根据《企业所得税核定征收办法》第九条的规定,纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率,否则,造成纳税人少缴税款的将依照征管法的相关规定予以处理。
6、纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的怎么办?答:根据《企业所得税核定征收办法》第十二条规定,纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的,应当提供合法、有效的相关证据,税务机关经核实认定后调整有异议的事项。
-
实行核定应纳所得税额方式征收企业所得税
304人看过
-
税务机关在哪些情况下可以对企业所得税进行核定征收?
252人看过
-
申请核定征收企业所得税纳税人的范围限制
363人看过
-
什么是企业所得纳税人,企业所得税纳税
88人看过
-
普通纳税人需缴纳企业所得税吗?
451人看过
-
私营企业的所得税缴纳征收问题
234人看过
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织, 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、... 更多>
-
纳税人所得税核定征收方式在哪些情况下通过申报确定其征收方式确定浙江在线咨询 2022-03-182000年2月25日国税发[2000]38号国家税务总局关于印发《核定征收企业所得税暂行办法》的通知第五条纳税人所得税征收方式可按下列程序和方法确定; 一、通过填列《企业所得税征收方式鉴定表》(见附表,以下简称鉴定表),由纳税人提出申请,税务机关审核,确定其征收方式。 二、鉴定表中5个项目均合格的,可实行纳税人自行申报、税务机关查帐征收的方式征收企业所得税;有一项不合格的,可实行核定征收方式征收企
-
人申请核定征收方式缴纳企业所得税利弊区别在哪江苏在线咨询 2022-10-24利:旦碃测度爻道诧权超护核定征收减少了税务风险,不用每年做汇算清缴弊:只要开局增值税发票就会缴纳一定比例的所得税,可能会比查账征收的赋税比例高
-
在企业所得税中,所得税征纳方式有哪些?云南在线咨询 2021-10-27一、核算征收方式征收企业所得税。适用于健全账簿、规范财务核算、精准核算盈亏、依法办理纳税申报、达到核算征收方式的企业标准。其计算公式是应纳税所得额=利润总额纳税调整增加额-纳税调整减少额-以前的年度失-免税收入2、核定征收方式征收企业所得税。1、定额征收是指税务机关按照一定标准、程序和方法直接核定纳税人年度应缴纳企业所得税额,纳税人按规定申报缴纳的方法。2、核定应税所得率征收是指税务机关按照一定的
-
增值税纳税人所得税核定征收方式的确定吉林省在线咨询 2022-03-282000年2月25日国税发[2000]38号国家税务总局关于印发《核定征收企业所得税暂行办法》的通知第五条纳税人所得税征收方式可按下列程序和方法确定; 一、通过填列《企业所得税征收方式鉴定表》(见附表,以下简称鉴定表),由纳税人提出申请,税务机关审核,确定其征收方式。 二、鉴定表中5个项目均合格的,可实行纳税人自行申报、税务机关查帐征收的方式征收企业所得税;有一项不合格的,可实行核定征收方式征收企
-
纳税人的同时销售行为如何纳税,纳税人在哪些情况下同时核定营业额山东在线咨询 2022-02-15纳税人的下列混合销售行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳营业税,货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的,由主管税务机关核定其应税劳务的营业额: 1、提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为; 2、财政部、国家税务总局规定的其他情形。公司在承包高速公路路面工程中,用自有设备在公路施工现场搅拌沥青混凝土(路面工程的主要原材料),全部用于本企业承包的本项工程,属于上述“提