1、内部控制组织是体系运行的基本保障。通常的内控组织包括董事会与经营层两个层面，强调内部控制的建设与实施是董事会的责任，并且下设审计（风险）管理专门委员会加强管理。此外，内控组织的设置特别强调经理层是企业内控建设的具体实施者与责任人，各经营管理部门按照职能归口进行内部控制的建设与实施。

2、在内部控制建设集中期设立内部控制建设办公室，该办公室从各主要部门抽调人员专职从事内控体系建设工作，待体系正式运行时，办公室解散，人员归位到各经营管理部门，且牵头职能也归位至内审部门。

财务会计制度内控体系

在国家有关法律法规的指导下，在解决了企业财务内控制度体系建立的前提下，按照企业内控制度建立的原则、目标、要点的要求，企业应建立起本单位的完备的财务内控制度体系。企业财务内控制度体系应包括以下七个方面的基本财务会计控制制度：

1．可靠的凭证制度；

2．完整的簿记制度；

3．严格的核对制度；

4．合理的会计政策和会计程序；

5．科学的预算制度；

6．定期的资产盘点制度；

7．适时适用的监督考核制。

具体地讲，财务内控制度体系框架可分为以下五个方面：

（一）原则性的财务、会计制度

1．会计核算制度：

（1）会计核算的体制；

（2）主要会计政策；

（3）会计科目名称和编号；

（4）会计科目使用说明；

（5）会计报表种类及其格式；

（6）会计报表编制说明（附注）。

2．财务管理制度：

（1）企业内部财务管理体制；

（2）货币资金管理；

（3）往来结算管理；

（4）存货管理；

（5）短期、长期投资管理；

（6）固定资产管理；

（7）在建工程管理；

（8）无形资产、递延资产管理；

（9）其他资产管理；

（10）销售收入管理；

（11）成本费用管理；

（12）盈利及分配管理；

（13）财务会计报告与财务评价管理。

（二）综合性管理制度

1．账务处理程序制度（对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定）；

2．财务预算管理制度；

3．会计稽核制度；

4．内部牵制制度（根据需要，对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定）；

5．财产清查制度；

6．财务分析制度；

7．会计档案管理办法；

8．会计电算化管理办法；

9．对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。

（三）财务收支审批报告制度

1．财务收支审批管理办法；

2．重大资本性支出审批与授权审批制度；

3．重大费用支出审批与授权审批制度；

4．财务重大事项报告制度。

（四）财务机构与人员管理制度

1．财务管理分级负责制；

2．会计核算组织形式；

3．会计人员岗位责任制；

4．内部会计人员管理办法（含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等）；

5．对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。

（五）成本费用管理制度

1．费用报销管理办法；

2．成本核算办法；

3．成本计划管理办法；

4．成本控制管理办法；

5．成本分析管理办法；

6．成本费用考核管理办法。

《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十三条单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。