企业所得税前扣除怎么计算-法师兄

企业所得税前扣除怎么计算

来源：互联网时间： 2023-03-03 17:40:30 324 人看过

企业所得税前扣除计算如下：

1、利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

2、计税工资的扣除。计税工资是指按照税法规定，在计算纳税人的应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。按现行税收规定，纳税人的计税工资人均月扣除最高限额为800元，具体扣除标准可由各省、自治区。

3、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除。纳税人按照计税工资标准计提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费（提取比例分别为2％、14％、2.5％），可以在计算企业应纳税所得额时予以扣除。纳税人超过按计税工资标准计提的职工工会经费、职工福利费。职工教育经费，则不得扣除。纳税人发放工资低于计税工资标准的，按其实际发放数计提三项经费。

4、捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠，在应纳税所得额3％以内的，允许扣除。超过3％的部分则不得扣除。

5、职工养老基金和待业保险基金的扣除。职工养老基金和待业保险基金，在省级税务部门认可的上交比例和基数内，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6、残疾人保障基金的扣除。对纳税人按当地政府规定上交的残疾人保障基金，允许在计算应纳税所得额时扣除。

7、财产、运输保险费的扣除。纳税人缴纳的财产。运输保险费，允许在计税时扣除。但保险公司给予纳税人的无赔款优待，则应计入企业的应纳税所得额。

8、固定资产租赁费的扣除。纳税人以经营租赁方式租入固定资产的租赁费，可以直接在税前扣除；以融资租赁方式租入固定资产的租赁费，则不得直接在税前扣除，但租赁费中的利息支出。手续费可在支付时直接扣除。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

企业所得税
企业所得税公益性捐赠税前扣除标准

根据我国《企业所得税法》的规定，企业公益性捐赠支出，如不超过年利润总额12%的，可以进行税前扣除。一、捐赠需要什么发票吗捐赠是否需要发票入账，需要根据捐款的性质来决定。捐款分两种，一种是国家指定的捐款内容的不纳税，还可以抵扣个人所得税，另一种则是国家不指定的就需要缴纳税金，需要缴纳税金的情况如下：1、企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额；2、个人通过社会团体、国家机关向公益事业的捐赠支出，按照现行税收法律、行政法规及相关政策规定准予在所得税税前扣除；3、用于公益事业的捐赠支出，具体范围包括：1、救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动；2、教育、科学、文化、卫生、体育事业；3、环境保护、社会公共设施建设；4

2023-06-23

272人看过
企业所得税
企业所得税税前扣除规定的主要内容

1、利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。2、计税工资的扣除。计税工资是指按照税法规定，在计算纳税人的应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。按现行税收规定，纳税人的计税工资人均月扣除最高限额为800元，具体扣除标准可由各省、自治区。3、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除。纳税人按照计税工资标准计提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费（提取比例分别为2％、14％、2．5％），可以在计算企业应纳税所得额时予以扣除。纳税人超过按计税工资标准计提的职工工会经费、职工福利费。职工教育经费，则不得扣除。纳税人发放工资低于计税工资标准的，按其实际发放数计提三项经费。4、捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠，在应纳税所得额3％以内的，允许扣除。超过3％

2023-08-17

488人看过
企业所得税
企业所得税各项费用税前扣除的标准

1、业务招待费－－－发生额的60％，且不得超过收入的5‰；2、广告宣传费－－－收入的15％，超出部分结转以后年度扣除；3、职工福利费－－－工资总额的14％；4、研发费－－－发生额的150％；5、残疾人工资－－－工资总额的200％；6、职工教育经费－－－工资总额的2．5％，超出部分结转以后年度扣除；7、公益性捐赠－－－利润总额的12％；8、工会经费－－－工资总额的2％；9、不合理支出－－－不予扣除。一、企业所得税的申报流程企业所得税的申报流程大致如下：1、先登录到国税网站（不同地区可能地方网址不同，但步骤大多类似，可电话咨询当地的税务部门）；2、点击网上办税；3、输入本企业的纳税编号及密码，验证码；4、点击网上拓展；5、进入网上拓展界面，点击我要申报；6、先要申报月财务报表（资产负债表及利润表）；7、申报成功后，再点击我要申报，在界面的左方中间位置，找到企业所得税月（季）度申报，点击我要申报

2023-02-25

267人看过
个人所得税
企业负担的个人所得税怎样进行税前扣除

税法规定雇主为雇员负担的个人所得税款，若计入个人工资、薪金，则可税前扣除;若列支企业管理费，则不可税前扣除。《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕715号)规定，根据企业所得税和个人所得税的现行规定，企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除。《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011年第28号)第四条规定，雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资、薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。会计处理根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，“应付职工薪酬”科目核算企业应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。如企业与管理部门李某约定，月薪为税后4000元，则企业须每月为李某承担个

2023-05-03

437人看过

社保
企业所得税汇算清缴：社保费滞纳金税前扣除吗

A公司是一家电子企业，主要从事电子产品生产销售，公司在2008年10月因资金因难，使当月员工社会保险未及时交纳并因此产生了社保滞纳金5，489元。现所得税汇算清缴在即，此笔社保滞纳金是否须在所得税汇算清缴时纳税调整?一、关于滞纳金的相关规定：首先根据国家税务总局《关于偷税税款加收滞纳金问题的批复》(国税函发[1998]291号)的规定，“滞纳金是纳税人因占用税款而应对国家作出的补偿，属于税款被占用期间的法定孳息，与滞纳税款不可分割”。同时又根据2001年5月1日实施的《税收征收管理法》第三十二条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”依上述法规规定可以理解为，滞纳金是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人，按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项，是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济

2023-05-04

206人看过
企业所得税
代扣企业所得税时能扣除营业税吗？

问：我公司向国外公司借款，发生借款利息后，我公司需要代扣代缴所得税及营业税，代扣所得税时，已交的营业税在计算代扣企业所得税时，是否可以扣除？??答：贵公司向国外公司借款发生的利息，按规定需要代扣代缴所得税及营业税，贵公司在代扣代缴所得税时，按《财政部、国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知》（财税[2008]130号）的规定执行：“根据《中华人民共和国企业所得税法》第十九条及《中华人民共和国企业所得税实施条例》第一百零三条规定，在对非居民企业取得《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的所得计算征收企业所得税时，不得扣除上述条款规定以外的其他税费支出。本规定自2008年1月1日起执行。”因此，代扣代缴所得税时不得扣除条款规定以外的其他税费支出。

2023-06-07

355人看过