递延所得税资产的基本会计处理是什么-法师兄

递延所得税资产的基本会计处理是什么

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-08 11:21:23 115 人看过

由于《企业会计准则第18号--所得税》规定，所得税采用资产负债表法计算。即将按照会计准则确定的资产负债表上所列资产和负债的账面价值与按照税法确定的计税基础进行比较，两者之间的差额分别为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，确认相关递延所得税负债和递延所得税资产。企业在确认相关资产和负债时，按照所得税准则应当确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目。

2。资产负债表日，企业按照所得税准则应当确认的递延所得税资产大于该科目余额的，借记该科目，贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目；递延所得税应确认的税收资产少于本科目余额的，作相反的会计分录。

3。资产负债表日，预计未来将无法取得足够的应纳税所得额冲减可抵扣暂时性差异的，减记的金额借记“所得税-当期所得税费用”科目和“资本公积-其他资本公积”科目，贷记该科目。需要注意的是，因确认递延所得税资产和负债而产生的递延所得税，除以下两种情况外，一般应计入所得税费用：

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