增值税视同销售货物-法师兄

增值税视同销售货物

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 12:10:12 459 人看过

实质上不属于对外销售，但按税法规定应当比照对外销售货物征税的行为。单位或个体经营者的下列行为，属于视同销售货物，应依法缴纳增值税：

（1）将货物交付他人代销；

（2）销售代销货物；

（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；

（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；

（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；

（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；

（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。制定视同销售政策，一是为了贯彻公平税的原则，保证自制货物和外购货物的税收负担相同；二是为了保证增值税凭发票注明税款扣税制度的顺利实施，使增值税专用发票的传递链条不至中断；三是堵塞偷逃税款的漏洞。

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1．将货物交付他人代销——代销中的委托方。2．销售代销货物——代销中的受托方。3．总分机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售。4．将自产或者委托加工的货物用于非应税项目。5．将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。6．将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。7．将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。8．将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。9．单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。10．单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。二手房增值税法规谁交法律上其实规定了是由卖方交的。但是在司法实践中，如果由卖方交税，那相对应的房价就会提升，一般来说看你跟卖家的协商如何。二手房看年限的，超过两年的不需要，如果不超过两

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将货物交付其他单位或者个人代销，销售代销货物，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费等行为，视同销售货物。免征增值税项目销售额根据我国法律规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税，其销售不动产取得的销售额照章征收增值税。如果小规模纳税人合计月销售额不超过10万元，其中即使包含不动产销售额，也一并适用免征增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：1、农业生产者销售的自产农产品；2、避孕药品和用具；3、古旧图书；4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5、外国政府、国际组织无偿援助

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咨询问题：根据《增值税暂行条例实施细则》（财法字[1993]第38号）第四条第八款规定：将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，视同销售货物，缴纳增值税。对于按实际赠送的货物，按增值税专用发票的有关规定开具专用发票。但增值税专用发票管理办法中并没有说到这块是否要在发票上体现在实际中，存在买满一定金额商品后方可赠送的，因赠送的数量不确定，该如何开票是否只需供应商做“纳税”处理即可答复：根据《国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知》（国税发［1994］122号）规定：“一般纳税人将货物无偿赠送给他人，如果受赠者为一般纳税人，可以根据受赠者的要求开具专用发票”。但无论是否开具发票，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定；单位或个体经营者将自产、委托加工或购买地货物无偿赠送他人，应视同销售货物，缴纳增值税。具体请向主管税务机关咨询。

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此外以下八种行为在增值税法中被视同为销售货

此外以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。1.将货物交由他人代销2.代他人销售货物3.将货物从一地移送至另一地(同一县市除外)4.将自产或委托加工的货物用于非应税项目5.将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资6.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者7.将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费8.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人在中国，增值税的征收范围和营业税的征收范围互不重叠，征收增值税的不再征收营业税，征收营业税的不再征收增值税。但在实际经济活动中存在纳税人兼营或混合经营这两种税的应税行为。

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视同销售在所得税和增值税方面的区别

国家税务总局发布《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号），对企业处置资产视同销售的企业所得税处理问题进行了明确。但由于部分资产的处理在增值税上也有相关处理规定，专家提醒企业，视同销售问题两税种的纳税原理不同，政策也各有差异，企业应该对比了解相关政策规定，切勿混淆。据介绍，视同销售，是一种税收术语。它不同于一般销售，是一种特殊的销售行为，并没有给企业带来直接的现金流，但是在税收的角度认为它实现了在销售实现后的功能，如分配等。对于企业的视同销售行为应该如何处理，增值税和企业所得税都有明确的规定。一、视同销售企业所得税处理的规定根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门

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无偿赠给他人应视同销售缴纳增值税

福州市国税局日前对一家属于外商投资企业的酒店进行专项检查时，发现该酒店在2005年、2006年将购买来的月饼共计17.13万元，无偿送给客户，但未申报销售收入进行纳税。福州市国税局依据有关税法对酒店作出补缴增值税、外商投资企业和外国企业所得税9848元，并按日加收万分之五的滞纳金的处理。根据我国有关税法规定，单位或者个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠给他人，应视同销售，申报缴纳增值税，同时还要并入纳税户销售收入申报缴纳企业所得税。

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关于销售货物后汇票贴现缴纳增值税问题

咨询描述：我公司销售货物收取购货方未到期的带息承兑汇票本金100万元，如果现在贴现需支付1.8万元的利息，为了不吃亏按98.2万元打收据冲减购货方的应收账款，到期收本息102万元冲减财务费用3.8万元，国税部门说3.8万元也应按延期付款利息作为价外费用交纳增值税，这样说对吗？解答内容：国税部门的做法是对的。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1993〕第223号）第十二条规定：条例第六条所称价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：（一）向购买方收取的销项税额；（二）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（三）同时符合以下条件的代垫运费：1.承运部门的运费发票开具给购货方的；2.纳税人将该项发

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增值税行为被视同销售的实际案例分析

根据我国相关法律规定，对于增值税视同销售行为有：1、将货物交付其他单位或者个人代销；2、销售代销货物；3、设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，但是相关机构设在同一县（市）的除外；4、将自产或者委托加工的货物用于其他非增值税应税项目；5、将自产、委托加工的货物用于集体的福利或者个人的消费；6、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，7、将其提供给其他单位或者个体工商户；8、将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者的；将自产的、委托加工的或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的。销售自来水增值税税率销售自来水增值税税率为13％。增值税专用发票和普通发票的区别如下：1、联次不同，增值税专用发票有四联，增值税普通发票只有三联；2、发票使用人不同，增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，普通发票由从事经营活动并办理了税务登记的各种

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税法中哪八种会计处理会视同销售缴增值税

(1)自产或委托加工货物用于非应税项目的会计处理：企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目，属于自产自用性质，不得开具增值税专用发票，但需按规定计算销售额和应纳税额。借：在建工程贷：库存商品应交税金-应交增值税(销项税额)(2)自产、委托加工或购买货物作为投资的会计处理：企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资，确认收入和结转成本。借：长期股权投资贷：主营业务收入/其他业务收入(外购)应交税金-应交增值税(销项税额)(3)自产、委托加工货物用于集体福利的会计处理：企业将自产、委托加工的货物用于集体福利应视同销售货物计算应交增值税;如果是用于个人消费的，应该按照公允价值结转。借：应付职工薪酬贷：库存商品(集体福利)/主营业务收入(个人消费)应交税金-应交增值税(销项税额)(4)自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人的会计处理：企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物并计算应

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矿产品销售增值税税率

《财政部国家税务总局关于金属矿非金属矿采选产品增值税税率的通知》金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。属矿采选产品，包括黑色和有色金属矿采选产品；非金属矿采选产品，包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品、煤炭和盐（食用盐仍适用13%的增值税税率）。一、开发票注意事项有什么开发票注意事项有：1、纳税人应正确填写识别号；2、正确选择商品编码；3、产品名称的内容应如实填写；4、选择正确的适用税率，征收税率；5、正确填写备注栏；6、开具增值税发票时，应在互联网连接状态下在线使用新系统开具增值税发票，系统将自动上传开具的发票明细数据。二、增值税发票勾选点数增值税发票根据经济业务与纳税人资质不同，有不同的税率，有3%，5%，6%，10%和16%，其中10%和16%是18年5月开始执行的新税率，由原有的11%和17%各自降低了1%。具体规定如下：1、从2009年1月1日起，

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