已抵扣的进项税转出账务如何处理-法师兄

已抵扣的进项税转出账务如何处理

来源：法律编辑整理时间： 2024-04-30 12:06:30 417 人看过

关于已经抵扣后需做进项税额转出的帐务处理方式，可分为以下几个步骤：

首先是确定需要转出的进项税额，这需要根据企业的实际经营情况来决定，例如用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务等。

其次，对于已经认证过的进项税额，我们需要按照以下步骤进行相应的帐务处理：

第一步，借记“管理费用——福利费”等科目，第二步，贷记“应交税费——应交增值税——进项税额转出”科目。

在具体的会计分录处理中，我们可以采取以下步骤：

首先，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目；

接着，贷记“其他应收款——抵扣进项税额转出”科目；

最后，借记“其他应收款——抵扣进项税额转出”科目，并将其贷记至“主营业务成本／其他业务成本／管理费用／财务费用等相关科目”。

总的来说，企业可以选择放弃抵扣进项税的方式，或者通过制作一笔无票收入以达到平进平出的目的，以此来降低或避免缴纳增值税的负担。

《关于增值税若干政策的通知》

第六条

一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

第十四条，纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：

组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

应纳税额＝组成计税价格×税率

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