企业所得税基本税率是在25％，属于小型微利企业的则税率在20％左右。企业所得税的申报流程是由纳税人填报年度申报表及系列附表，接着经过系统审核后即可提交完成年度申报。

一、企业所得税基本税率是多少

企业所得税基本税率一般是25％，符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20％。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15％。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20％。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33％，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27％，应纳税所得额3万元以下的，税率为18％；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15％。外资企业所得税税率为30％，另有3％的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25％，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15％，小型微利企业为20％，非居民企业为20％。

二、企业所得税怎么申报

企业所得税的申报流程如下：

1．纳税人填报年度申报表及其系列附表；

2．系统审核各张表格的表内关系；

3．系统审核各张报表的表间关系；

4．系统通过审核生成申报表，提交即完成年度申报。

《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

三、企业所得税可以抵扣吗

企业所得税不是增值税，不可以直接抵扣，只能减少企业所得税计税收入。

1．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。

2．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。

3．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2019修订）：　　第二章　应纳税所得额 　第一节　一般规定　　第十一条　企业所得税法第五十五条所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。\n投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。