财务报表分析的作用主要有哪些-法师兄

财务报表分析的作用主要有哪些

来源：互联网时间： 2023-06-12 16:36:58 477 人看过

财务报表分析，又是对企业发展趋势的财务预测，是报表使用者深刻认识企业财务状况的“探测仪”。

财务报表分析通过收集整理企业财务报表的有关数据，并结合其他有关的补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较与评价，为报表使用者提供决策依据，其作用主要有：

(1)财务报表分析能合理评价企业经营者的经营业绩。不仅仅是报表使用者需要进行财务报表分析，企业经营者在编制完财务报表后，一定会先于报表使用者做财务报表分析，这就好比“老母亲餐厅”的经营者夏-洛，他在把餐厅的财务状况报告给老母亲前，一定会做一个权衡：这段时间餐厅赚钱了没有?欠的债是不是太高了?利息还清没有?下一步的经营，企业资金能不能周转，需不需要再投资?他在大脑巾先过一遍，以便老母亲问起的时候，能够应对。

总之，通过财务报表分析，企业经营者可以确认企业的偿债能力、营运能力、盈利能力和现金流量等状况，合理地评价自己的经营业绩，并促进管理水平的提高。

(2)财务报表分析是企业经营者实现理财目标的重要手段。企业生存和发展的根本目的是实现企业价值最大化，企业经营者通过财务报表分析，能促进自身日标的实现。这就好比“老母亲餐厅”的经营者夏-洛，他通过分析发现，餐厅要正常维持下去的话，当务之急是筹集资金开始下期的营运，因为第一次聚餐后，企业并设有很好的现金流。其次，要想餐厅赚钱，需要开拓市场，增加企业的盈利能力。

注意

财务报表分析时企业经营者尤其重要，通过报丧分析，经营者能确认目前企业的状态，“拨开云雾见明月”确认不足，找出差距从各方面揭露矛盾，并不断挖掘潜力，充分认识未被利用的人力物力资源，促进企业经营活动按照企业价值最大化目标运行。

(3)财务报表分析能为报表使用者作出决策提供有效依据。财务报表分析能帮助报表使用者正确评价企业的过去，全面了解企业现状，并有效地预测企业的未来发展，这就为其作出决策提供了有效的依据。

企业投资者或者潜在投资者是企业财务报表使用者之一，他们J通过对企业财务报表的分析，可以了解企业获利能力的高低，营运能力的大小以及发展能力的强弱，这样可以进一步确认自己投资的收益水平和风险程度，从而决定是否投资。

企业债权人也是财务报表使用者之一，他们通过对企业财务报表的分析，可以了解企业偿债能力的高低、现金流的充足程度，从而确认自己债权的风险程度，并决定是否马上收回债权或要求企业提供担保等。

企业的供应商也是财务报表的使用者之一，他们通过对企业财务报表的分析，可以了解企业营运能力的大小、偿债能力的高低，从而确认是否需要与企业长期合作。

(4)财务报表分析能为国家行政部¨制定宏观政策提供依据。国家作为市场经济的调控者，通过对统计部门核算出的整个国民经济的财务数据进行分析后，可以有效地了解目前经济的发展趋势，存在的不足，从而有针对性地调整税收政策和货币政策等，以促进整个国民经济的平稳发展。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多债权人相关文章

债权人
企业财务报表分析的活动

企业的目的是扩大股东财富，为了扩大股东财富企业必须在市场上进行经营活动;经营活动需要以资产为物质条件，企业必须为取得资产而进行投资活动;投资活动需要使用资金，企业必须为投资而进行筹资活动。(1)筹资活动是指筹集企业投资和经营所需要的资金，包括发行股票和债券、取得借款，以及利用内部积累资金等。筹资活动的结果，一方面是取得运用现金(有时也包括非现金资产)的权利，它们反映在资产负债表的左方(资产)，另一方面是产生对债权人和所有者的义务，它们反映在资产负债表的右方(负债及所有者权益)。运用资产进行经营活动可以取得经营收益，它们反映在利润表的上半部分;履行义务需要支付利息和分配股利，它们反映在利润表的下半部分。筹资活动的过程(不是结果)是现金流入企业，以及向资金提供者回流现金(包括本金、利息和股利)，它们反映在现金流量表的第三部分(筹资活动产生的现金流量)。通过财务报表分析，人们可以看出企业的理财方

2023-06-12

413人看过
管制
略谈财务报表的会计分析

财务报表的会计分析是通过对会计灵活性的确认，评价企业会计政策和会计披露的适当性，来揭示一个企业的会计系统反映其经济状况的真实程度。会计分析是财务分析的基础，并为财务分析的可靠性提供保证。会计分析的内容主要有以下四个方面：一、识别企业关键成功因素所谓关键成功因素是指影响企业未来发展，对企业经营成败起决定作用的一些因素，它是由企业所在的行业特点及其确定的竞争策略决定的。比如，银行业成功的关键因素是利息和信贷风险管理；制造业成功的关键因素是产品质量和产品创新的管理；零售业成功的关键因素是存货管理等。如果一个企业的当前财务状况不佳，但它在关键成功因素方面表现良好，说明其今后的经营状况会很快好转，竞争优势会很快显露出来。因此，分析人员在进行会计信息分析时应侧重于分析会计信息对企业关键成功因素的真实反映程度，评价企业在关键成功因素方面的表现及其蕴含的风险，这样才能保证对企业未来发展情况有一个准确的估计

2023-04-24

250人看过
保全
财务报表分析公式大全

一、偿债能力分析：1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%二、资本状况分析：1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。三、盈利能力分析

2023-06-01

195人看过
债权人
财务报表比率分析框架

财务报表是一个完整的报告体系，综合反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量。它包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。其中，资产负债表汇总了公司在某一时点的资产、负债和所有者权益，利润表汇总了公司在某段时期的收入和费用。管理层为了评价公司的财务状况和经营成果，借助的最常用的工具就是财务比率。一、财务比率的类型财务比率基本上有三种类型：第一种比率概括了公司某一时点的财务状况的某些方面，是两个“存量”项目的对比，通常也称为资产负债表比率；第二种比率概括了公司一段时期的经营成果的某些方面，将利润表的一个“流量”项目与另一个“流量”项目作比较，习惯上称为损益表比率；第三种比率反映了公司的综合经营成果，是将利润表中的某个“流量”项目与资产负债表中的某个“存量”项目加以比较，称为损益表与资产负债表比率。“存量”项目作为来自资产负债表的余额，不能准确地反映这个变量在一定时期的流量变化情况，因此采用

2023-04-24

149人看过

上市公司年报
在财务报表分析中应该避免哪些错误

误区一：注重利润，忽视资产负债，利润指标一直是投资者进行投资决策时参考甚至直接依赖的主要财务指标。新会计准则采用资产负债表观点后，事实上，一个公司的利润不仅取决于收入和成本，而且取决于期初和期末资产和负债的变动，利润中包括未实现损益。新会计准则实施后，上市公司利润呈现出两大特点：波动性越来越大、虚拟性越来越强。在资产负债表视角下，投资者更应关注公司资产负债未来的现金流入和流出情况，即未来的盈利能力。在没有太多信息的情况下，他们不应该过分关注综合利润指数。实际上，净利润指数并不像毛利率或营业利润率指数那样对决策有用。另外，大多数投资者习惯于分析上市公司的几个指标，如每股收益、净利润增长率、市盈率等，很少对财务报表进行更深入、全面的研究。因此，大多数从事盈余管理甚至财务造假的上市公司主要操纵利润及相关指标。财务的核心是“现金流为王”。因此，不仅上市公司管理层非常重视现金流量的管理，投资者也非常

2023-05-08

498人看过
上市公司年报
何谓基于报表勾稽关系的财务报表分析

一方面，多样化且复杂化的经济业务需要在报表中得到反映;另一方面，企业的盈余管理手段也在不断翻新。这些因素使得财务报表越来越复杂，同时也使得财务报表分析演变为更专业化的工作。计算几个简单的财务比率已经无法实现财务报表分析的目的，不能满足现实的需要。分析者只有具备较强的财务会计知识才能够准确地理解愈发复杂的财务报表，对于那些关注报表细节、试图了解企业财务报表中是否存在问题的分析者(如股票交易所的财务分析人员、证券公司的财务分析师、审计人员等)来说更是如此。因此我们认为，分析者应该基于报表勾稽关系进行财务报表分析。所谓基于报表勾稽关系的财务报表分析是指，分析者以财务报表中各个项目之间的勾稽关系作为主要分析工具，通过考察报表中某项目的金额及相关项目的金额来分析企业的会计政策选择、账务处理思路以及报表数字背后的交易或事项，并从报表及其附注中来证实或证伪自己的假设，进而对企业的财务状况、经营成果和现金

2023-06-01

282人看过
债权人
财务分析的分析法内容有哪些

收益力分析收益力又叫获利能力，是公司持续存在和发展的必要条件，也是决定和影响公司股票投资者获得的股利和差价利润多寡的主要因素。因此，收益力是投资者最主要的分析对象。企业获利能力的分析，可从股东及公司两方面来分析，也就是说，有些财务指标直接反映股东投资企业所能获得的投资报酬(称为股东获利能力);有些指标反映公司经营中的获利能力，只是间接地影响股东利益。1.分析股东获利能力的常用指标(1)每股盈余。每股盈余指公司普通股每股在一年中所赚得的盈余，是投资者评估股票价值时的重要指标。其计算公式为：每股盈余=(税后利润-优先股股利)÷发行在外的普通股股利每股盈余的计算关键在于普通股股数的确定。一般，年度中股数未发生变动时，以年终股数计算;年度中增加发行新股时，新股需按实际流通期间占全年度之比率折合计算;年度中如发放股票股利或实施股票分割时，不论在一年中何时发生，均应视作期初发生，而以发放股票股利或股票

2023-04-27

140人看过
债权人
什么方法可以用来分析财务报表

如何分析财务报表对企业财务人员来说是非常重要的。一般来说，有五种财务分析方法：

2023-05-08

351人看过

长期债务
新会计准则将影响财务报表分析的哪些因素

1、对资产负债表分析的影响（一）金融工具原短期投资、长期股权投资和采用成本法计算的公允价值可靠的长期债务投资的内容列在“交易性金融资产”项下，根据管理层的意图，“可供出售金融资产”和“持有至到期投资”。在流动负债项下，增加了“交易性金融负债”项。除“持有至到期投资”按摊余成本计量外，其他均按公允价值计量。公允价值变动可能影响当期损益或资本公积（二）长期股权投资新会计准则将长期股权投资分为三类：（1）投资企业能够控制被投资单位的长期股权投资（2）长期股权投资投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价且公允价值不能可靠计量的投资（3）投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资。上述一、二类长期股权投资，新会计准则规定采用成本法核算；上述三类长期股权投资，新会计准则规定采用权益法核算。会计核算时，取消了股权投资余额项目，不存在摊销问题，这将对净利润产生影响

2023-05-07

394人看过
股东权益
财务业务人员如何做报表分析

1、盈利能力分析。销售净利润率=（净利润／销售收入）×100%比率越大，企业盈利能力越强。资产净利润率=（净利润／总资产）×100%比率越大，企业盈利能力越强。权益净利率=（净利润／股东权益）×100%比率越大，企业盈利能力越强4。总资产收益率=（利润总额+利息支出）/平均总资产×100%比率越大，企业盈利能力越强。营业利润率=（营业利润/营业收入）×100%比率越大，企业盈利能力越强6。成本利润率=（总利润/总成本）×100%比值越大，企业盈利能力越强；其次，利润质量分析。全部资产现金回收率=（经营活动现金流量净额／平均总资产）×100%与行业平均水平比较2。利润-现金比率=（经营活动净现金流量／净利润）×100%比率越大，企业的利润质量越强，其值一般应大于12值越高，销售现金能力越强，销售质量越高。3。偿债能力分析。净营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产。流动比率=流动资产

2023-05-08

258人看过
债权人
公司财务报表应该怎样分析

一、经营业绩分析一般情况下，会计报表使用者对企业的经营情况比较关注，拿到一份报表往往是先看经营成果，即利润等指标完成了多少、效益如何、比历史同期有无增长等。财务分析必须先满足这部分会计报表使用者的需要。一般可以从以下几方面来分析：1、年初制定的指标完成情况分析：根据企业制定的年度经营目标，主要对主营业务完成情况进行分析，以检查业务是否按预定目标发展，并预测以后各期进展情况。通过对实际执行结果与预期目标比较，找出存在的差异。在与以前年度同期比较时，由于外部环境、内部环境均在发生变化，时间过长可能受外界影响过多，因此收集财务资料一般以最近三年为好。例如，对损益表项目的分析可采用比较定基百分比法，即将比较期中第一期的全部指标设为100%，以后各期的报表数据换算为第一期数据的百分比，以发现各项目的变动情况和发展趋势，然后再对一些“差异”较大的项目进行重点分析。这样比较直观，也容易理解。其它业务对目

2023-03-15

138人看过
债权人
应当如何分析企业财务报表

为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险;可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。财务报表分析的方法/步骤1、根据情况设定指标要根据不同的对象确定不同的指标。一个指标内含企业的偿债、营运、盈利等多方信息，分公司、中小企业、子公司或投资者、债权人适用具体指标分析，不应不分对象盲目适用指标分析方法和选择不能体现企业特点的指标作为财务分析指标。财政部颁布的企业财务报表分析指标有20多个，但具体到某个企业的一般性分析不必面面俱到都选择。一般企业可选择常用的销售毛利率、净资产收益率、总资产报酬率、成本费用利润率、总资产周转率、存货周转率、流动资产周转率、应收账款周转率、资产负债率、速动比率、资本积累率等11项具有代表性的指标。2、主要指标的说

2023-05-02

391人看过

坏账
财务状况分析表

项次检讨项目检讨评核良可差1投入资本□资本不足□投资事业过多□增资困难2资多冻结□严重□尚可□轻微3利息负担□高□中□低4设备投资□过多，未充分利用□可，充分利用□不足□陈旧5销售价格□好□有利润□差6销售量□供不应求□供求平衡□竞争厉害□差7应付款□赊销过多□可□差8应收票据□期票过多□适中□甚少9退票坏账□过多□可□少10附加价值□低□可□差11材料库存□多□适中□短12采购期□长□适中□短13耗料率□高□中□理想14产品良品率□高□中□低15人工成本□高□中□低16成品库存□高□中□低17在制品库存□高□中□低18生产效率□高□可□差

2023-06-09

163人看过
借款
财务报表分析不同表格有什么不同意义

一、财务报表分析不同表格有什么不同意义资产负债表：代表一个公司的资产与负债及股东权益。所有表格的基础，从某种意义上说，一个公司的资产负债表才是根本。无论是现金流量表还是利润表都是对资产负债表的深入解释。利润表：代表一个公司的利润来源。现金流量表：代表一个公司的现金流量，更代表资产负债表的变化。二、现金流量表与资产负债表的关系是怎样的现金流量表是资产负债表的变化。现金流量表是对资产负债表变化的解释。现金的变化最终反映到资产负债表的现金及等价物一项。而现金的变化源泉则是净利润。净利润经过经、投、筹资，三项重要的现金变动转变为最终的现金变化。首先，净利润经过营运资本的变化、摊销折旧等非现金项目、其他项目(财务支出或收入、投资收益等)的调整，最终转换为经营现金流。其次，投资的支出与收益的现金流量。其中买卖资产对资产负债表的资产项目有影响。最后，筹资的现金流量。其中，借债与还债会影响资产负债表的借款

2023-06-15

159人看过