稿酬所得个人所得税-法师兄

稿酬所得个人所得税

来源：法律编辑整理时间： 2023-02-18 20:51:59 258 人看过

稿酬所得的计税方法：

除税率有所差别外，稿酬所得的计税方法和劳务所得的计税方法基本一致。

第一步：计算应纳税所得额

稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。

(1)每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元应纳税所得额=每次收入额-800元；

(2)每次收入在4000元以上的：

应纳所得税额=每次收入额×(1-20%)

第二步：明确税率

稿酬所得适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，即实际税率是14%，实际缴纳税额是应纳税额的70%。

第三步：计算应纳税额

应纳税额=应纳税所得额×适用税率

实际缴纳税额=应纳税额×(1-30%)

在计算稿酬所得的应缴纳个人所得税时，确定每次收入是一个难点，所谓“每次取得的收入，是指以每次出版、发表作品取得的收入为一次，确定应纳税所得额”。在实际生活中，稿酬的支付或取得形式是多种多样的，比较复杂。为了便于合理确定不同形式、不同情况、不同条件下稿酬的税收负担，国家税务总局另有具体规定。

(1)个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税。

(2)在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税。

(3)个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。连载之后又出书取得稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。

(4)作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

合作作品
稿酬所得包括哪些

一、稿酬所得包括哪些1、稿酬所得包括：（1）个人因其作品以图书；（2）报刊形式出版；（3）发表而取得的所得。将稿酬所得独立划归一个征税项目，面对不以图书、报刊形式出版、发表的翻译、审稿、书画所得归为劳务报酬所得，主要是考虑了出版、发表作品的特殊性。2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应

2023-08-10

178人看过
法律综合知识
稿酬所得范指什么

一、稿酬所得范指什么1、个人所得税中，稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。2、稿酬所得计到个人综合所得中。3、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条。二、个人所得税开证明有哪些手续1、个人所得税完税证明，是缴纳个人所得税的人，获得的税务机关开出的一份缴纳税收额度的一个证明。2、纳税人需要开具完税证明的，应由本人提供合法的身份证明，主管税务机关根据纳税人在本局缴纳的税额为其开具。（1），凡是缴纳个人所得税的北京市民，拿着身份证到区县地方税务局分局的服务大厅(或税务所)，填一个简单的申请单，由税务机关核对后开具一张你所要求期限的个人所得税完税证明，当时立等可取;（2），通过所在单位的财务和办税人员，集体到税务机关开一个单位的批量完税证明，时日不长，由企业财务代办，办完了把完税证明给纳税人;（3），国家税务总局就有一个代收代扣税款凭证，这个是由代扣

2023-02-13

293人看过
个人所得税
稿酬所得的计税方法有哪些

稿酬所得的计税方法如下所示：一、什么是稿酬所得?稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。二、稿酬所得的计税方法除税率有所差别外，稿酬所得的计税方法和劳务所得的计税方法基本一致。第一步：计算应纳税所得额稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额(1)每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元应纳税所得额=每次收入额-800元(2)每次收入在4000元以上的：应纳税所得额=每次收入额×(1-20%)第二步：明确税率稿酬所得适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，即实际税率是14%，实际缴纳税额是应纳税额的70%第三步：计算应纳税额应纳税额=应纳税所得额×适用税率实际缴纳税额=应纳税额×(1-30%)在计算稿酬所得的应缴纳个人所得税时，确定每次收入是一个难点，所谓“每次取得的收入，是指以每次出版、发表作品取得的收入为一次，

2023-05-31

214人看过
个人所得税
个人所得税劳务报酬所得与经营所得的区别

一、个人所得税劳务报酬所得与经营所得的区别《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第600号）第八条第一款规定：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。第八条第四款规定：劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第十九条规定：工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者

2023-04-12

187人看过

个人所得税
个人所得税如何计算劳务报酬所得？

劳务报酬个人所得税需根据相关法律规定的税率进行计算。居民个人的综合所得，以每－纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。差旅费补贴如何计算缴纳个人所得税问：根据公司规定，员工出差按160元进行补贴，若员工出差30天，需要补贴4800元，员工报销时有住宿费发票2000元，则该员工还能获得2800元的现金补贴。试问，该现金补贴是否需要缴纳个人所得税？如何缴纳？是否应补缴（2800－800）20％＝400元的个人所得税？还是和工资汇总按照累进税率纳税？答：《财政部关于印发中央国家机关和事业单位差旅费管理办法的通知》（财行［2006］313号）规定，从2007年1月1日起，出差人员住宿，暂时按

2023-07-18

242人看过
个人所得税
稿费个人所得税是怎么算的

个人情况不同，请具体问题具体分析。一、逮捕多久后会判刑被逮捕后不同案件的判刑时间不同，需要具体问题具体分析：1、公安机关逮捕以后应当进行侦察，时间一般为2个月，但是最长可以达到7个月。2、交由检察机关审查起诉1个月，可以延长半个月，可以交公安机关补充侦察2次，每次1个月，但最多补充侦察2次。3、进入法院审理阶段，一般为二个月，可以延长二个月，重大疑难再延长三个月，因特殊情况还需要延长的，报请最高人民法院批准。以上为一审程序，如果进入二审程序。二审一般二个月，可以延长二个月，因特殊情况还需要延长的，报请最高人民法院批准。二、工程款拖欠起诉时效由于各期债权的履行期限不同，因此，要具体问题具体分析。我国的相关法律规定，一般情况下，由于工程款的数额比较巨大，一般都会采取分期付款的方式进行处理。但是，如果付款方没有按时分期履行双方约定好的债权，那么，该债权的诉讼时效时间，就应该从最后一期的履行期限届

2023-03-22

86人看过
法律综合知识
稿酬所得是否属于劳务报酬？

个人的稿酬所得并不属于劳务报酬，而是与劳务报酬所得同属个人所得税的征税对象。劳务报酬是个人独立从事设计、安装、制图、会计、法律、咨询、讲学等项劳务的所得；稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。《中华人民共和国个人所得税法》第二条第一款下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。

2024-05-02

269人看过
个人所得税
稿费个人所得税的减免政策

稿费属于综合所得税中的一种，综合所得要按纳税年度计算个人所得税，年度不超过36000元的为3％，超过36000元至144000元部分为10％，超过144000元至300000元部分为20％，超过300000元至420000元部分为25％；超过420000元至660000元部分为30％，超过660000元至960000元部分35％，超过960000元的部分为45％。以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。稿费的个人所得税税率＆Q4＆稿酬所得个人所得税税率为20％，具体规定如下：1、稿费所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的收入；2、我国的税法规定，对于稿费或版税收入的个人所得税，其税率规定为：稿酬所得适用20％的比例税率，并按应缴税额减征30％。稿费所得以每次出版、发

2023-06-30

431人看过

个人所得税
稿费个人所得税退税流程是什么

第一步：准备申报安装个人所得税软件，打开软件后，先进行注册登录，进入年度汇算：首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】；1)进入申报界面后，填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。2)为了方便申报，推荐大家选择【使用已申报数据填写】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，大家只需确认即可。3)选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知(使用已申报数据)】，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。第二步：确认信息需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认第三步：填报数据确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】。第四步：计算税款数据系统将自动计算您本年度综合所得应补(退)税额第五步：提交申报确认结果后，点击【提交申报】即可。第六步：退(补)税如存在多预缴税款，可选择【申请退税】。一、需要办理年度汇算清缴的情形有哪些？(一)上年度已预缴税额大

2023-04-04

213人看过
个人所得税
个人所得税计算：稿费如何计算？

稿费个人所得税的具体计算方法如下：1、每次应纳个人所得税＝应纳税所得额乘20％乘1；2、每次稿费收入等于4000元时，应纳税所得额＝每次收入－800；3、每次稿费收入大于4000元时，应纳税所得额＝每次稿费收入乘不超过4000元的，减去800元；400元以上的，减去20％的费用，其余为应纳税所得额。稿费所得，是指个人因其作品以图书、报刊的形式出版、发表而获得的收入。根据我国税法，对于稿费或版税所得的个人所得税。职务作品稿费是否能够领取职务作品稿费是能够领取的，需要对著作人支付一定的稿酬的。据《中华人民共和国著作权法》第十六条的规定：“公民为完成法人或者其他组织工作任务所创作的作品是职务作品，除本条第二款的规定以外，著作权由作者享有，但法人或者其他组织有权在其业务范围内优先使用。作品完成两年内，未经单位同意，作者不得许可第三人以与单位使用的相同方式使用该作品。”第二款规定：“有下列情形之一的

2023-07-07

456人看过
个人所得税
计算个人所得税用得到个人所得税税率表

个人所得税表是计算个人所得税的表。个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。一、个人所得税计算方法2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将个税免征额由3500元提高到5000元。11月报10月的个税，适用5000元新的费用标准和新的税率表；10月申报9月的个税，还是适用3500元旧的费用标准和旧的税率表。使用超额累进税率的计算方法如下：应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除。二、公司个税零申报逾期如何处罚根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务

2023-06-19

432人看过
法律综合知识
个人所得税汇算时综合所得和劳务报酬所得合并计算吗

一、个人所得税汇算时综合所得和劳务报酬所得合并计算吗在平日中，对于劳务报酬及工资薪金两者，依据相关法律法规规定，需各自按照月份情况进行对应的个人所得税税款申报工作；然而，在年终之际所进行的个人所得税汇算清缴环节，则须将这两种收入合并起来进行统一计税。换言之，劳务报酬与工资薪金按纳税年度进行合并计算个人所得税。而就“综合所得”而言，其需适用于百分之三至百分之四十五的超额累进税率进行全面的税费征收规则。《个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。二、个人所得税零申报表如何填步骤个人所得税零申报，找到当地的税务局官方网站，在网站中下载工资薪金个人所得税申报表，根

2024-03-28

98人看过

法律综合知识
个人所得税综合所得的税率是多少，个人所得税综合所得包括哪些

个人所得税综合所得的税率适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，个人所得税综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。一、个人所得税综合所得的税率是多少个人所得税综合所得的税率适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。二、个人所得税综合所得包括哪些个人所得税综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，

2022-06-17

403人看过
著作权
著作权的使用权所得为什么不包括稿酬所得

提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得的解释如下，作权和稿酬是两个概念，作品如果取得著作权，转让给别人使用，付给著作人报酬，是类似专利费用的报酬。而稿酬一般都是出版机构给作者的劳动报酬，不包含著作权（版权），但是一般出版社为了避免法律纠纷，考虑利益问题，都会要求作者签订著作权转让协议，也就是稿件一经采用，著作权（版权）归出版社所有。因而，著作权也就没有相应的报酬。稿酬一般都是出版机构给作者的劳动报酬，不包含著作权（版权），但是一般出版社为了避免法律纠纷，考虑利益问题，都会要求作者签订著作权转让协议，也就是稿件一经采用，著作权（版权）归出版社所有。著作权保护客体不包括什么1．不受著作权法保护的作品：依法禁止出版、传播的作品，不受本法保护。（著作权法第四条）比如违背法律、宣传反科学、反人类、危害公共安全、破坏社会善良风俗的反动、淫秽的言论等作品。2．不适用于著作权法的对象（著作权法第五条

2023-07-24

215人看过