通过对各部门近年来的财务检查，发现一些单位的原始会计凭证存在明显的“失真”现象。主要表现在六个方面：

一是记录的经济业务与实际经济活动不一致，如报销的办公用品费用与实际办公需求不成比例，以现金为名报销其他费用。二是准备虚假的自制原始资料，配合虚假的报销发票，如准备虚假的工程结算自制资料证明和虚假的报销发票，以达到提现的目的。第三，报销项目内容不合理。如电脑耗材批量采购量低于政府采购供应单位，具体价格高于附近加盟店，采购量超过单位合理消费量等。

第四，发票上报数量和金额较大，但未提供会议费用报销、无相关通知的宴会发票、考勤簿、接待访客审批手续等说明或相关证明材料。

第五，发票内容不完整，有的数量、单价栏为空，有的汇总内容一般，有的没有具体商品名称，有的发票内容是一批没有详细清单的产品。第六，报销手续不全。有的票据报销入账，没有经办人、证明人、收款人签字，有的票据只有领导、会计、出纳、司机一人签字，力度不够。

分析问题产生的原因：一是一些单位领导的指导思想有偏差，认为钱是属于单位的，只要不交到个人钱包里，就行，签批费用不严，不负责任。二是部分职能部门监管不力，对报销发票使用合法性监管不到位，对乱开、假发票和购买假发票等违法行为查处不到位。三是部分财务人员对支出原始凭证把关不严。他们不问情况，明辨是非，不坚持原则。只有领导才能在文件上签字。四是内部监督机制落实不到位，个别单位一些不合理支出改名会计报销，造成监督机制流于形式。

严肃财经纪律，必须加强财务检查和审计，切实解决原会计凭证存在的突出问题，重点抓好“六查”。

首先检查票据标题，主要检查凭证标题是否与公司名称一致。如有不符或变更，应查明票据在公司报销的原因，防止其他公司或个人购买的票据用于报销。

其次，核对票据号、开票日期、报销日期，核对同一公司开具的发票号、日期是否矛盾，开具日期、报销日期是否异常。如果同一公司开具的发票较多，可以采用排序方式进行审核。

第三，检查填单内容，检查填单内容是否不完整、不规范、不正确，如字迹模糊，出票人只填姓不填名，计量单位不按国家法律计量，单位填写，项目名称填报不具体，或者项目名称发生变更，防止一些单位以“招待费”、“咨询费”、“劳务费”等名义虚报支出，套取现金进行不当支出。

第四，检查是否有票据章，无章票据是否无效；是否具有法律效力和特定用途，能够证明单位身份和性质的印章包括业务章、财务专用章、发票专用章、结算专用章等，等等，假发票印章的一般特点是：印章本身模糊，或印章故意不清晰；专用章不使用符合要求的印章，而是随意盖上其他印章，如**李代的食宿单盖上批发零售业印章。

第五，检查票据的审批程序，检查票据是否有本单位领导和操作人员签字，检查票据是否有分管领导签字，是否符合审批权限的规定。如果出现越权审批或越权审批的现象，一定要认真查找原因。

六、检查付款方式，检查报销款是否通过银行转账支付，是否直接用大额现金支付，是否转入开票单位或个人储蓄账户取现。