销售公司购买自用的商务用车,进项税额是否可以抵扣-法师兄

销售公司购买自用的商务用车,进项税额是否可以抵扣

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-05 15:44:17 155 人看过

问：销售公司购买自用的商务用车，进项税额是否可抵扣，如何判断?

答：《增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

《增值税暂行条例实施细则》第二十一条第(一)款规定，条例第十条第(一)项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税(以下简称免税)项目、集体福利或者个人消费的固定资产。

第二十五条规定，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

根据上述规定，可以抵扣进项税的自用的商务用车应同时符合下列条件：

1、购入的汽车能够取得税控系统开具的机动车销售统一发票或海关进口增值税专用缴款书。

2、购入后在规定的时间内认证并申报。

3、购入的汽车不是属于应征消费税的汽车。

4、购入的汽车可以即用于应税项目又用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利、个人消费。比如购入货车即用于生产经营方面的运输又用于在建工程运送物资，再比如购入的货车即用于应税项目又用于免税项目，都是可以抵扣进项税的，但对仅用于接送职工上下班的班车就属于用于职工福利，不能抵扣进项税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多机动车相关文章

机动车
用于集体福利的进项税额是否可以抵扣

用于集体福利的进项税额不可以抵扣。作为福利发放给职工的进项税是不可以抵扣的，只有用于生产加工等性质的才可以进行抵扣。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；2、非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务和交通运输服务；4、国务院规定的其他项目。专用发票丢失后还能抵扣进项税额吗2010年1月8日，我公司开出的增值税专用发票抵扣联、发票联在邮寄过程中丢失，购买方以不能抵扣进项税额为由，拒绝给我公司付货款。请问遇到这种情况，购买方还能抵扣进项税额吗？需要办理哪些手续？【律师解答】国家税务总局《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专

2023-07-23

235人看过
纳税人
汽车销售公司装修展厅所耗用材料取得的发票能否抵扣进项税额

【网友问题】从事汽车销售的增值税一般纳税人企业，新装修汽车销售展厅所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票。请问，这些装饰材料能否抵扣进项税额?【律师解答】《增值税暂行条例》第十条规定下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。5.本条第一项至第四项规定的货物运输费用和销售免税货物的运输费用。《增值税暂行条例实施细则》第二十三条规定，《暂行条例》第十条第一项和《实施细则》所称的非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳

2023-05-05

464人看过
法律综合知识
公司从外地购进免税农产品，进项税是否可以抵扣

问：我司从外地购进免税农产品，进项税可以抵扣吗？对方应该开什么发票给我司？答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：“（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额。”根据《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税［2012］75号）三、《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条所列准予从销项税额中扣除的进项税额的第（三）项所称的“销售发票”，是指小规模纳税人销售农产品依照3％征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票。批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。因此，购买农产品凭收购

2023-12-08

211人看过
纳税人
税控加油机进项税额是否可以抵扣

问题：加油站购入税控加油机及相关装置，并取得增值税专用发票，这张发票上注明的进项税额是否可以抵扣？回复：根据财政部、国家税务总局《关于加油机安装税控装置有关税收优惠政策的通知》【财税[2002]15号】第一条规定：具有增值税一般纳税人资格的加油站外购税控加油机和税控装置，可凭购进税控装置和税控加油机取得的增值税发票所注明的增值税税额，计入该企业当期的增值税进项税额允以抵扣。具有增值税一般纳税人资格的加油站，2002年3月1日前外购税控加油机及税控装置未取得增值税专用发票的，可凭外购上述货物的普通发票，按照该货物的适用税率计算抵扣进项税额。因此，如果该加油站是一般纳税人，则可以按专用发票上注明的税额进行抵扣。

2023-06-07

143人看过

纳税人
新购车辆是否能进项税抵扣?

问：新购车辆是否能进项税抵扣？答：根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》规定，自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额（以下简称固定资产进项税额），可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号，以下简称条例）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号，以下简称细则）的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入应交税金一应交增值税（进项税额）科目。纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含1月1日，下同）实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的

2023-04-24

387人看过
吸收合并
吸收合并公司的进项税额能否抵扣？

某企业本月吸收合并了另一公司，在资产重组过程中，发现对方仍存在尚未抵扣的进项税额，该部分进项税额是否还能抵扣?根据《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第55号)第一条规定，增值税一般纳税人(以下称原纳税人)在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(以下称新纳税人)，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。同时文件第二条规定，原纳税人主管税务机关应认真核查纳税人资产重组相关资料，核实原纳税人在办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额，填写《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》(一式三份)。因此，在重组过程中发现的该部分尚未抵扣的进项税额，办理相关手续后可以结转至合并方继续抵扣。

2023-06-09

356人看过
纳税人
商贸企业购买的电脑能够抵扣进项税额吗

问题：商贸企业购买的电脑能够抵扣进项税额吗？回答：《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》文号：[财税[2008]170号]文件规定：一、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额（以下简称固定资产进项税额），可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号，以下简称条例）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号，以下简称细则）的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入应交税金一应交增值税（进项税额）科目。二、纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含1月1日，下同）实际发生，并取得2009年1月1日以

2023-04-24

276人看过
保险费
不得从销项税额中抵扣进项税额的项目

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(1)购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其发生的进项税额不得从销项税额中抵扣。(2)购进固定资产的进项税额。(3)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产或在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论会计制度规定如何核算，均属于固定资产或在建工程。(4)用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。(5)用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。(6)非正常损失购进货物的进项税额。非正常损失是指生产经营过程中正常损耗以外的损失，包括：自然灾害损失;因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质的损失;其他非正常损失。(7)非正常损失的在产

2023-05-05

58人看过

法律综合知识
单位购入轿车是不是可以抵扣进项税

一、单位购入轿车是不是可以抵扣进项税单位购入轿车符合规定的可以抵扣进项税。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额可以从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例》第九条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目。二、免税农产品可以抵扣进项税吗免税农产品可以抵扣进项税。进项税额，是指

2024-01-25

352人看过
产品
农产品收购或者销售发票如何抵扣进项税额

1、纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；2、从按照简易计税方法依照3％征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11％的扣除率计算进项税额；3、取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11％的扣除率计算进项税额。4、营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17％税率货物的农产品维持原扣除力度不变。虚开抵扣税款发票罪如何判刑？虚开抵扣税款发票罪的判刑规则：1、犯虚开抵扣税款发票罪的，一般判处3年以下有期徒刑或拘役，并处2－20万元罚金；2、犯罪数额较大、情节严重的，判处3－10年有期徒刑，并处5－50万元罚金；3、犯罪数额巨大、情节特别严重的，判处10年以上有期徒刑或

2023-08-17

134人看过
专利
购买专利技术进项税额能抵扣么

商标代理费在发生时计入管理费用，不得抵扣。在取得商标专用权后，将该费用计入无形资产成本，成为无形资产价值计量的基础之一。一、什么是专利技术专利技术是指被处于有效期内的专利所保护的技术。专利说明书中的扉页是揭示每件专利的基本信息的文件部分。专利说明书属于一种专利文件，是指含有扉页、权利要求书、说明书等组成部分的用以描述发明创造内容和限定专利保护范围的一种官方文件或其出版物。二、专利技术的挖掘第一，可以从企业内部进行挖掘。很多企业家或技术人员通常会有一个错误的认识，以为专利申请只有是技术水平比较高，有比较大的革命性的突破或者是有系列的研究发明才可以申请专利保护。这种想法无疑使大错特错的！只要是一丁点技术上的突破，能够解决一类问题并且带来效益的就可以申请专利，这样会避免延误专利申请的最佳时机，给企业造成无法挽回的损失。第二，可以站在竞争对手的肩膀上看问题。如果无法避开他人的核心专利来研发技术，那

2023-06-24

153人看过
法律综合知识
住宿费可以做进项税额抵扣

住宿费可以做进项税额抵扣。企业员工在公司经营地或注册地发生的住宿费，只要不属于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，取得专票认证后，可以按规定抵扣进项税额。《税收征收管理法》第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

2024-04-20

276人看过

会计核算
公司班车运费发票是否能抵扣进项税

我公司，接送员工上下班的车辆外包给运输公司，运输公司开具运费发票，我单位能否抵扣7%的进项税？《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）规定：第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定

2023-06-07

265人看过
土地使用权
待抵扣进项税额什么时候用

待抵扣进项税额在转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额，以及转登记日当期的期末留抵税额的时候用。计入应交税费——待抵扣进项税额核算。一般纳税人转登记为小规模纳税人后，尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，也要计入应交税费——待抵扣进项税额核算。一、企业增值税计算公式1、一般纳税人计算：(1)当期应纳税额=当期销项税额-当期发生的准予抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额(2)当期销项税额=不含税销售额×增值税税率=含税销售额÷(1+增值税税率)×增值税税率(3)当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足抵扣部分可以结转下期继续抵扣2、小规模纳税人计算：(1)应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率(2)小规模纳税人采用简易征税办法，征收率是3%《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产

2023-06-22

490人看过