纳税环节是应税消费品生产、消费过程中应缴纳消费税的环节、消费税的纳税行为发生在生产领域(包括生产、委托加工和进口),而非流通领域或终极的消费环节。利用纳税环节进行纳税筹划时,应尽可能避开或推迟纳税环节的出现。例如,生产销售应税消费品时,可以采取“物物交换”或者改变和选择某种对企业有利的结算方式推迟缴税;委托加工应税消费品时,可以采取与受托方联营的方式,改变受托与委托关系节省此项消费税。关联企业中生产(委托加工、进口)应税消费品的企业,如果以较低的销售价格将应税消费品销售给其独立核算的销售部门,则可以降低销售额,从而减少应纳消费税税额。而独立核算的销售部门,由于处在销售环节,只缴纳增值税,不缴纳消费税,可使集团的整体消费税下降,但增值税税负不变。
例如,某烟草集团下属的卷烟厂生产的甲类卷烟,市场售价为每箱1000元(不含增值税),该厂以每箱800元(不含增值税)的价格销售给其独立核算的销售部门100箱卷烟厂转移定价前:
应纳消费税税额=1000×100×50%=50000(元)
卷烟厂转移定价后:
应纳消费税税额=800×100×50%=4000O(元)
转移定价前后的差异如下:
50000-40000=10000(元)
转移价格使卷烟厂减少10000元税负。
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消费税是以消费品(消费行为)的流转额作为课税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收,销售税是典型的间接税。 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售本条例规... 更多>
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如何利用纳税环节的特点进行税收筹划安徽在线咨询 2022-10-19由于消费税是针对特定的纳税人,因袭可以通过企业的合并,递延纳税时间。 (1)合并会使原来企业间的购销环节转变为企业内部的原材料转让环节,从而递延部分消费税税款。如果两个合并企业之间存在着原材料供应的关系,则在合并前,这笔原材料的转让关系为购销关系,应该按照正常的购销价格缴纳消费税款。而在合并后,企业之间的原材料供应关系转变为企业内部的原材料转让关系,因此这一环节不用缴纳消费税,而是递延到消费环节再
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企业如何纳税筹划湖北在线咨询 2022-05-27企业要做好税收筹划,有以下几个切入点:选择税务筹划空间大的税种、符合税收优惠政策、改变纳税人构成、影响应纳税额的基本因素、重视财务管理环节。《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和
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企业如何进行纳税筹划香港在线咨询 2022-05-23企业税收筹划方式有以下几种: 1.选择注册地节税,不同地域的税金不同,选择政策相对优化的地方注册; 2.选择企业性质节税,纳税人类型决定税率的高低; 3.选择拆分业务节税,将主体业务剥离成小规模经营模式,分散税费。
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个人所得税如何进行纳税筹划黑龙江在线咨询 2023-04-25个人所得税税收筹划办法有以下这些: 一、用公积金抵税,选择用工资购买最高等级的公积金,以降低税前工资总额。 二、多进行公益项目捐赠,有些法律规定可以对某些多参与公益项目的人允许适用一定的税收优惠。 三、理财产品种类多选择免征个人所得税的债券投资或者选择正确的保险项目以获得税收优惠,减少扣税额。 四、多了解国家关于免征税收方面的优惠,积极利用国家给予的时间差合理避税。 五、积极利用通讯费、交通费、差