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专项申报(企业资产损失税前扣除申报表)

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-05 15:31:40 400 人看过

企业资产损失税前扣除申报表(专项申报适用)

纳税人识别号□□□□□□□□□□□□□□□

纳税人编码□□□□□□□□□□□□□

企业性质：汇总纳税企业总机构□分支机构□其他法人企业□填表日期年月日

纳税人名称：_______________________________金额单位：元(列至角分)

资产损失类型

资产名称

损失资产会计核算情况

损失资产税收核算情况

清理费用、进项税额转出等其他相关费用金额

收回金额（包括处置收入、责任人赔偿等）

损失会计处理金额

损失税前扣除金额

损失会计处理年度

损失税前扣除年度

实际成本

已提折旧/摊销/减值

账面净值

计税基础

税收折旧/摊销

资产净值

3=1-2

6=4-5

9=3+7-8

10=6+7-8

资产损失金额合计

---

填表说明：

1、本表按每笔损失的资产分行填报。

2、资产损失类型按以下损失类型细分项目填报：①货币资产损失---现金损失、银行存款损失、应收及预付款项损失;②非货币性资产损失---存货损失、固定资产损失、在建工程损失、工程物资损失、生产性生物资产损失、无形资产损失;③投资损失---债权性投资损失、股权性投资损失、其他损失;④其他资产损失。

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企业资产是什么《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号，以下简称“25号公告”)规定，所称资产，是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项(包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项)等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产，以及债权性投资和股权(权益)性投资。什么是资产损失?财政部、国家税务总局《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[2009]57号)明确，企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。那么，什么情况下企业发生的资产损失可以在所得税前扣除?怎样扣除?需要满足哪些条件?又有哪些注意事项?发生损失

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