法律规定,继承房屋应纳税,房地产继承税主要包括继承公证费、房地产价值评估费、房地产继承转让税和契税。
1、继承权公证费:按继承人继承的房地产评估价的2%收取,最低不低于200元;
2、房地产价值评估费用:根据房地产价值的不同,采用差额定律累进计算;
3、房地产继承转让税:由房屋评估价0.05%的合同印花税、100元的登记费、5元的权证印花税组成;
4、契税:法定继承人继承房地产,免征契税。非法定继承人根据遗嘱承担土地和房屋所有权的,需缴纳契税1、5%。
继承房屋遗产怎么缴税
1、公证继承
按照中华人民共和国民法典的规定,若房屋所有权人不在了,由第一顺序继承人(配偶、子女、父母)继承,办理房屋继承公证。
2、缴纳公证费2%
房屋的所有法定继承人带着身份证明、户口本、房权证、死亡证明等到公证处办理房产继承公证。
公证部门工作人员受理后按规定对当事人提供的材料核实调查,对所有法定继承人逐一问讯笔录,记录在案,委托评估公司评估、出具评估报告;确认无误后,根据上述证言、证据等出具公证书;领取公证书,缴纳公证费2%。
3、房权变更
继承人带着身份证明、房权证和公证书到房管部门申请继承变更申请,房管部门工作人员受理、审批、出证。
手续费每平方1元,登记费80元,领取房权证。
4、对外售房过户
和买方一起准备好过户材料,按程序测绘、评估,缴纳税费。
5、缴纳个税及其他税
在税务部门契税窗口,申请缴纳契税,契税按评估额1%-3%缴纳,买方缴纳。
在税务部门营业税窗口,申请缴纳(或减免)营业税,按5.6%缴纳(减免),卖方缴纳。
在税务部门营业税窗口,申请缴纳个人所得税,所得税按全额20%缴纳,卖方缴纳。
国家按全额20%征收的个人所得税,就是所说的房屋遗产税。
6、房管部门缴费
到房管部门受理窗口申请房权证交易过户,房管部门工作人员受理、审批、出证,缴纳交易费、登记费(工本费)、工本印花税5元,领取房权证。
三、办理房产继承的流程及收费标准
(一)房产继承需提交的资料
1、房屋所有权证书;
2、继承公证;
3、继承人身份证及复印件;
4、房屋所有权登记申请书(收件窗口领取)。
注:
a、若房改房、经济适用房继承,还需提供《房改售房价格审查书》、《已购住房上市交易申请审批表》(收件窗口领取);
b、若继承人不能亲自办理,需提交委托书或公证书及受托人身份证及复印件;
c、法院判决的需提交法院判决书和协助执行通知书;
d、若继承人未成年,需提交监护人身份证原件及复印件。
(二)办事程序流程示意图:房产交易中心收件窗口领表——收费窗口交费—收件窗口交件—发证窗口领证。
(三)收费标准
1、交易手续费:1元/平方米。
2、登记费:住宅80元/套。
3、房屋所有权证书工本费:一本免费,每增加一本收10元。
4、印花税:5元/本。
(四)领取房产证需携带证件
1、已交费的发票;
2、继承人身份证;
3、收件清单。
注:领取房证时,需产权人到场,若产权人不能到场,需提交委托或公证书。
(五)房产继承过户税费
继承或赠与后出售的物业营业税、个税是怎样征税的
1、继承(直系亲属):(不纳入限购)
营业税:证过5年可免征(未满可在档案馆调前证是否过5年)
未过5年:估价5.6%
个税:证过5年且唯一住房可免征(未满可在档[1]案馆调前证是否过5年)
未过5年估价1%
2、遗赠(非直系亲属):(纳入限购)
营业税:证过5年可免征
未过5年估价5.6%
个税:证过5年且唯一住房可免征
未过5年估价1%
说明:继承房产过户的权属来源如果写为“继承、赠与”的是按赠与的方法计税。
注意:营业税、个税的调档:是指“上手房产证的登记时间或契税完税证的填发时间满5年”。
《中华人民共和国公证法》第四十六条公证费的收费标准由省、自治区、直辖市人民政府价格主管部门会同同级司法行政部门制定。
《中华人民共和国公证法》第三十四条当事人应当按照规定支付公证费。
对符合法律援助条件的当事人,公证机构应当按照规定减免公证费。
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