工程承包企业如何计算所得税？-法师兄

工程承包企业如何计算所得税？

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-19 14:01:22 323 人看过

工程承包企业税的规定如下：

（一）营业税税率：按工程收入的3％计算。

（二）城建税税率：按营业税计算。

（三）教育费附加：按营业税的3％计算。

（四）印花税。

（五）个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表、级数、应纳税所得额税率（％）、速算扣除数（元）。

（六）所得税税率：25％。

（七）房产税：依照房产余值计算缴纳的，税率为1．2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。

（八）土地使用税。

关于工程承包的限制

建设工程项目的发包，不论是通过招标投标形式，还是直接发包形式进行，都应依法接受政府主管部门的监督，并按发包形式确定中标和承包单位，政府及所属部门不得滥用行政权力，限定发包单位将招标发包的建设工程发包给指定的承包单位。实行招标发包的建筑工程，发包单位应当将工程发包给依法中标的承包单位。根据我国有关招标投标的法规规定，承发包双方都应严格执行招投标程序，通过严格审查投标方的资质才能允许其投标，投标单位要根据招标文件的要求认真编制投标文件，并经过开标、评标、定标的程序，确定中标单位。对于已中标的承包单位，发包方无正当理由不得解除，并应在中标通知书发出30天内，依据招标文件、投标书等签订工程承包合同。违反了上述程序和规定而将工程发包给中标承包单位以外的其他单位，就是对招标投标程序的否定，就是破坏国家建设行政主管部门对工程项目发包管理和监督的权力，是法律所禁止的行为。

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条，税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。

农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多工程承包相关文章

法律综合知识
企业所得税一般核算程序，企业所得税包含增值税吗

一、企业所得税一般核算程序企业所得税的一般核算程序依照如下的规定：采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业应于每一资产负债表日进行所得税核算。1．确定当期所得税。2．确定递延所得税。（1）计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础；（2）计算资产负债表中各项资产及负债的暂时性差异；（3）也是最为关键的一步，识别会产生递延所得税资产或递延所得税负债的暂时性差异，是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异；（4）以预期的适用税率（预计暂时性差异转回期间的适用税率）乘以各项暂时性差异计算递延所得税资产或负债的余额；（5）将递延所得税资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整商誉。3．确定所得税费用。企业在计算确定了当期所得税与递延所得税后，两者之和（或之差），即为利润表中的所得税费用。二、企业所得税包含增值税吗所得税申报表收入总额是不含增值税的，因为增值税在会计处理的时候是单列的，是不包含在公司的

2023-06-20

109人看过
企业所得税
企业所得税的金额是如何计算的？

一般企业所得税的税率为百分之二十五。企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标。企业所得税率一般是25％，而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20％，国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15％。小型企业所得税的税率是多少小型企业所得税的税率具体如下：1、如果符合企业所得税的小型微利企业条件，应纳税所得额低于100万，税率是5％，应纳税所得额在100万到300万之间是10％；2、如果不符合企业所得税的小型微利企业条件，企业所得税税率是25％。个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。《中华人民共和国企业所得税法》第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中

2023-07-16

214人看过
法律综合知识
企业所得税的合理支出如何计算

一、企业所得税的合理支出如何计算企业所得税的计算分两种情况：一是一般纳税人的企业，二是小规模纳税人的企业。具体计算公式如下：1．一般纳税人的企业，应纳税所得额＝应纳税收入－成本－费用－损失－减除费用。其中应纳税收入指企业在一定时期内的收入，成本是指企业生产或销售产品、提供服务所发生的成本，包括购买原材料、辅助材料以及生产过程中的直接或间接费用。费用指企业在生产或经营活动中支出的各种费用，例如管理费用、研发费用、销售费用等。损失是指企业在经营活动中发生的无法转移给顾客的支出，例如自然灾害造成的损失等。减除费用是指国家规定的一些减免企业所得税税额的费用，例如科技研发费用、再投资抵扣等。计算公式为：应纳税所得额×所得税率－速算扣除数＝应交企业所得税。2．小规模纳税人的企业，小规模纳税人的企业是指年销售额不超过500万元的企业，其所得税的计算方法与一般纳税人不同：应纳税所得额＝营业收入总额×30％

2023-11-11

486人看过
法律综合知识
企业所得税个人所得税怎么计算，个人所得税申报流程

一、企业所得税个人所得税怎么计算企业所得税个人所得税股权转让税费计算方法分别如下：1．企业收入所得税计算公式为：企业所得税应纳税额＝应纳税所得额＊适用税率－减免税额－抵免税额。其中，应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损。2．个人所得税计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额x税率－速算扣除数，应纳税所得额＝工资收入金额－各项社会保险费－起征点。二、个人所得税申报流程个人所得税申报流程具体如下：1．领取申报表纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取个人所得税纳税申报表2份并填写。2．办理申报纳税人持上述办理材料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。3．缴纳税款（1）当期申报没有税款的，经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结。（2）当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结

2023-06-27

266人看过

法律综合知识
计算企业所得税时罚金计税吗

一、计算企业所得税时罚金计税吗？罚金是需要计税的，罚金不能作为支出扣除，一般企业在计算所得税时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）法律规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。二、企业所得税的纳税范围有哪些？（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。三、哪些收入可以免交企业所得税？（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件

2024-02-04

414人看过
个人所得税
将企业车间承包给个人如何计征个人所得税

【律师解答】1、根据《增值税暂行条例实施细则》第十条规定：“单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以承租人或承包人为纳税人。”因此，应以该承包个人为增值税纳税义务人。2、根据《国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知》(国税发〔1994〕179号)文件第一条第二款规定：“承包、承租人按合同(协议)的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目，适用5%-35%的5级超额累进税率征税。”由于个人自负盈亏，因此应当按对企事业单位的承包经营、承租经营所得申报缴纳个人所得税。

2023-05-05

277人看过
企业所得税
公司股权转让所得如何计算缴纳企业所得税

一、公司股权转让所得如何计算缴纳企业所得税根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第三条的规定：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。所以，股权转让所得并入当年应纳税所得额中，计算缴纳企业所得税。二、企业经营股权转让的特点有哪些股权转让，是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。股权转让合同是当事人以转让股权为目的而达成的关于出让方交付股权并收取价金，受让方支付价金得到股权的意思表示一致。股权转让是一种物权变动行为，股权转让合同是股权转让（物权变动）之原因。通过股权转让合同并履行一定方式（交付或登记），股权转让始产生股权变动的效力。股权转让后，股

2023-06-07

449人看过
股票投资
所得税定率征收企业如何计缴所得税款

一、所得税定率征收企业如何计缴所得税款企业根据税务机关鉴定的行业应税所得率，在纳税年度内根据收入总额或成本费用支出的实际发生额，按以下方法计算各期企业所得税预缴额和年度应纳所得税额，并按规定向税务机关进行申报纳税。（一）预缴所得税额的计算：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入（二）年度应纳所得税额的计算：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入。二、企业所得税核定征收有关问题国税总局近日下发了《关于企业所得税核定征收有关问题的公告》，特别加强对股权股票投资收入企业所得税的征收管理，规定相关收入今后不得采用核

2023-06-05

95人看过

企业所得税
合并存续公司如何计算企业所得税

2009年，B公司完成了对a公司的吸收合并，合并符合特殊税收待遇的要求。a公司合并后，B公司存续，其性质和适用的税收优惠条件不变。B公司的所得税税率为25%。2007年和2008年，B公司免征所得税，2009年、2010年和2011年所得税减半。如果B公司2008年和2009年的应纳税所得额分别为200万元和500万元，那么B公司2009年的应纳税所得额是多少？如果B公司2008年和2009年的应纳税所得额分别为-200万元和500万元，那么B公司2009年的应纳税所得额是多少？请列出计算过程和监管依据律师回复：《财政部、国家税务总局关于企业改制业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）规定，在企业合并中企业吸收，合并后存续企业的性质和适用税收优惠的条件不变的，可以继续享受合并前企业剩余期限的税收优惠，优惠金额按存续企业合并前一年的应纳税所得额（零亏损）计算。根据本条规定

2023-05-07

283人看过
法律综合知识
转包工程的非法所得如何计算

转包工程的非法所得按照实际所得计算。承包单位将承包的工程转包的，责令改正，没收违法所得，并处罚款，可以责令停业整顿，降低资质等级。情节严重的，吊销资质证书。转包是指承包人在承包工程后，又将其承包的工程建设任务转让给第三人，转让人退出现场承包关系，受让人成为承包合同的另一方当事人的行为。《民法典》第七百九十一条发包人可以与总承包人订立建设工程合同，也可以分别与勘察人、设计人、施工人订立勘察、设计、施工承包合同。发包人不得将应当由一个承包人完成的建设工程支解成若干部分发包给数个承包人。总承包人或者勘察、设计、施工承包人经发包人同意，可以将自己承包的部分工作交由第三人完成。第三人就其完成的工作成果与总承包人或者勘察、设计、施工承包人向发包人承担连带责任。承包人不得将其承包的全部建设工程转包给第三人或者将其承包的全部建设工程支解以后以分包的名义分别转包给第三人。禁止承包人将工程分包给不具备相应资质

2024-04-23

137人看过
法律综合知识
承包境外工程如何抵免所得税？

可以直接或通过折旧费，抵扣企业所得税应税收入。在计算应纳税所得额时，下列支出也不得扣除：（一）贿赂等非法支出；（二）因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；（三）存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金；（四）税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。纳税人的存货、固定资产、无形资产和投资等各项资产成本的确定应遵循历史成本原则。纳税人发生合并、分立和资本结构调整等改组活动，有关资产隐含的增值或损失在税收上已确认实现的，可按经评估确认后的价值确定有关资产的成本。一般情况下是可以抵扣的；根据相关规定：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期

2024-02-02

206人看过
有限合伙企业
有限合伙企业出资人如何计算所得税

合伙企业以每一合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，按照个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税;合伙人是法人或其他组织的，由法人或其他组织缴纳企业所得税。《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则。具体应纳税所得额的计算按照《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税[2000]91号)及《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》(财税[2008]65号)的有关规定执行。合伙企业的利润无论是否分配，均需在年末办理汇算清缴，计算应纳税所得额。合伙企业的亏损，不得冲减法人的生产经营所得，而应由合伙企业用以后5年的税前所得弥补，合伙企业应纳税所得额大于零的，合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额：1、合

2023-04-24

470人看过

企业所得税
企业所得税计算表格范本

应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损收入【注意】各类型收入的确认时点及金额（会计）不征税收入（1）财政拨款（2）依法应纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金【注意】与免税收入进行区分，不征税收入不属于企业营利性活动带来的经济利益免税收入（1）国债利息收入（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利收入（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入（4）符合条件的非营利组织的收入税前扣除项目成本费用三项经费职工福利费≤工资薪金总额14%工会经费≤工资薪金总额2%职工教育经费≤工资薪金总额2.5%超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除【注意】分别计算，分别扣除保险五险一金准予扣除补充养老、补充医疗保险规定范围内准予扣除企业财产保险准予扣除特殊工种人身安全保险准予扣除其他商业保险不得扣除利息企业与银行借款准予扣除企业与

2023-05-03

175人看过
个人所得税
员工参与企业股票期权计划而取得的所得应如何计算个人所得税？

1、认购股票所得(行权所得)的税款计算。员工因参加股票期权计划而从中国境内取得的所得，按规定应按工资、薪金所得计算纳税的，对该股票期权形式的工资、薪金所得可区别于所在月份的其他工资、薪金所得，单独按下列公式计算当月应纳税款：应纳税额=(股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额／规定月份数×适用税率-速算扣除数)×规定月份数；上款公式中的规定月份数，是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资、薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算；上款公式中的适用税率和速算扣除数，以股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额除以规定月份数后的商数，对照《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔1994〕089号)所附税率表确定。2、转让(销售)股票取得所得的税款计算。对于员工转让股票等有价证券取得的所得，应按现行税法和政策规定征免个人所得税。即：个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得

2023-04-30

265人看过