月末结账的方法和程序是什么-法师兄

月末结账的方法和程序是什么

来源：互联网时间： 2023-05-08 10:40:51 424 人看过

第一步：审核本月所有凭证，仔细核对，减少差错。

月末结账以日记账凭证为基础，要求日记账凭证数据和分录准确无误。

步骤2：检查以下项目。

（1）现金：在交割日结束时进行清算，并编制存货清单。现金余额可以证明所有现金分录都是正确的。检查现金日记账和所有与现金有关的文件，找出原因并进行处理。

（2）银行存款：为所有详细的账号和余额银行账户准备银行存款调节表。

（3）存货：包括原材料、在制品、产成品等，月末盘点，盘点结果与明细账核对。如果有任何差异，找出原因并加以处理。

第三步：检查税务报表与应付税款明细账等科目的关系。

（1）利用银行存款调整表的原则，可以查看税务进项纳税证明清单、四张小票软件清单（包括运费、关税缴纳证、废料、农产品收购）和企业应纳税增值税（进项税）明细账，参与银行存款调整表进项税调整表的编制。主要调整的是同一税单中应调出的固定资产金额和其他税法规定不能抵扣的项目，以及购回折价凭证的时差。

（2）销项税检查金税发票销项清单、普通发票和无发票收入清单、企业应交增值税（销项税）清单（营业税单位可检查企业收入明细账和发票清单，原则相同）。

（3）进项税、转出税和其他应交税费明细项目的核对原则相同。结帐后准备当月所有纳税申报表。

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