北京小微企业如何税收优惠备案
来源：法律编辑整理
时间： 2023-05-09 18:42:25
304 人看过
一、北京小微企业如何税收优惠备案
依据《北京市国家税务局关于企业所得税税收优惠备案管理有关问题的公告》附件一第二十四项的规定：“当年度符合条件的小型微利企业通过直接填写(报)企业所得税年度纳税申报表(网上申报和其他申报方式均可)相关行次的方式完成备案享受税收优惠，不再报送相关资料。当年度符合条件的小型微利企业在下一年度预缴时可暂享受小型微利企业所适用的税收优惠，不需再向主管税务机关报送资料”。
二、什么是小微企业
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎*平教授提出的。2015年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。
声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息， 我们将及时处理。【点击反馈】
扩展阅读
-
如何认定“小微企业”？我国“小微企业”享有哪些税收优惠？
405人看过
-
小微企业税收优惠方案为何实现不了
426人看过
-
北京“出国”企业将享税收优惠
498人看过
-
小微企业税收优惠有哪些，什么叫小微企业
122人看过
-
小微企业税收优惠进一步扩大
478人看过
-
小微企业应纳税额标准，小微企业2022年税收优惠政策
397人看过
律师服务
更多纳税申报相关文章
-
纳税申报企业可以享受小微企业税收优惠吗？小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减低税率优惠政策以及减半征税优惠政策。减低税率优惠政策是指符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。减半征税优惠政策具体包括：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行申报享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准。其中汇算清缴时，小型微利企业应通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国2023-05-09391人看过 -
问：我单位是查账征收企业，2014年享受了小型微利企业的税收优惠政策，请问是否需要到税务机关办理备案手续答：通过填写年度申报表相关事项履行备案手续，不再需要另行备案。规定，实行查账征收的小型微利企业，在办理2014年及以后年度企业所得税汇算清缴时，通过填报《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)的公告之《基础信息表(A000000表)中的“104从业人数”、“105资产总额(万元)”栏次，履行备案手续，不再另行备案。国务院总理李克强2015年2月25日主持国务院常务会议，羊年伊始直接释放企业减负“大礼包”：一是减税扩围、税费降低，2015年1月1日至2017年12月31日，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围，由年应纳税所得额10万元以内(含10万元)扩大到20万元以内(含20万元)，并按20%的税率缴纳企业所得税，助力小微企业尽快成长2023-05-1059人看过 -
个人所得税（一）不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形，限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。（二）企业所得税法及其实施条例中规定的（其他）各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。分支机构小型微利企业所得税优惠政策自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。其中，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12．5％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以2023-07-06344人看过 -
企业所得税一、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例规定的小型微利企业。二、企业所得税法实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。上述计算方法自2015年1月1日起执行，《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)第七条同时停止执行。2023-05-0997人看过
-
合伙企业减半征收企业所得税的年应纳税所得额上调至20万元，优惠覆盖面再次扩大;4大类10条措施让每一户应享受税收优惠的小微企业“应享尽知”、“应享尽享”;列入“一号督查”事项，确保小微企业税收优惠政策落实不折不扣……今年以来，税务部门以开展新一轮“便民办税春风行动”为契机，屡出新招扶持小微企业发展，助力小微企业在创业创新的风口上乘势前行，让小微企业创业创新蔚然成风遍地开花。据统计，一季度，享受所得税减半征收政策的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减免税额51亿元;享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。两方面政策共计减税240亿元。税收优惠升级小微企业受惠面再次扩大继2014年10月，增值税小规模纳税人和营业税纳税人暂免征收增值税和营业税的月销售额提高至3万元后，今年以来，小微企业税收优惠政策再度升级，小微企业减半征收企业所得税的年应纳税所得额2023-05-05361人看过 -
外资企业财政部副部长朱志刚15日透露，国家将对小型企业发展给予更为优惠的税收扶持，正在考虑对小型微利企业给予必要的税收优惠。国家把扶持中小企业纳入公共财政政策。朱志刚表示，国家在资金、技术、信息等方面采取必要政策措施给予扶持。十一五期间，财政对中小企业的支持，将完全从竞争领域退出，同时逐步加大对中小企业起步期、成长期的支持，加大对中小企业技术开发初期新创意、新构想的支持，形成鼓励创新、宽容失败的良好氛围。朱志刚还透露，财政部正在积极推进内外资企业所得税两法合并。2023-06-0779人看过 -
增值税一、小微企业的税收优惠可以享受多久国家财务总局发布了《关于小微企业免征增值税有关问题的公告》，公告中指出，月销售额不超过3万元的小微企业可继续享受暂免征收增值税优惠政策，时间从1月1日至2020年12月31日。二、小微企业是什么小微企业的划分标准主要包括以下三个:1、资产总额,工业企业不超过3000万元,其他企业不超过1000万元;2、从业人数,工业企业不超过100人,其他企业不超过80人;3、税收指标,年度应纳税所得额不超过30万元.符合以上三个标准的才是小微企业。2023-05-0968人看过 -
证券公司以后，北京的PE（私募）行业可以有一系列的税收优惠政策可以享受了。2009年1月19日，北京市金融办、财政局、国税局、地税局以及工商局联合下发了《关于促进股权投资基金业发展的意见》（《意见》），为PE行业在北京的发展制定了系统性的优惠政策。《意见》明确了长期困扰PE行业的税收优惠问题，明确鼓励各类金融主体依法进入PE行业，并就PE投资和退出设置了一定扶助措施。按照《意见》规定，注册在北京的合伙制股权基金和合伙制管理企业不作为所得税纳税主体，采取先分后税方式，由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税，进一步明确了合伙企业的纳税原则。合伙制股权基金中个人合伙人取得的收益，按照利息、股息、红利所得或者财产转让所得项目征收个人所得税，税率为20%。对于合伙制股权基金的普通合伙人，以无形资产和不动产投资入股的参与利润分配和股权转让行为不征收营业税。对符合条件的公司制管理企业，自获利年度，所得税区县所得2023-06-07172人看过
-
纳税申报一、如何在税务备案成小微企业小微企业不用去税务局备案，可以自行根据国家标准认定，并以此做纳税申报，接受税务局监督检查即可。二、什么是小微企业小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎*平教授提出的。2015年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。三、相关法律法规根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十二条规定：“企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。”符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收2023-05-09200人看过 -
企业所得税问：小型微利企业预缴企业所得税时如何享受优惠?答：自2015年10月1日起，企业预缴时享受小型微利企业所得税优惠政策，按照以下规定执行：(一)查账征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件的，分别按照以下情况处理：1.按照实际利润预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润不超过30万元(含，下同)的，可以享受减半征税政策;2.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业所得税的，预缴时可以享受减半征税政策。(二)定率征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。(三)定额征收企业。根据优惠政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。(四)上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业。预缴时预计当年符合小型微利企业条件的，可以享受减半征税政策。(五)年度内新成立小型微利企业，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元2023-06-07218人看过 -
企业所得税自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。小微企业企业水利建设基金减免规定为进一步加大对小微企业的扶持力度，经国务院批准，现将免征小微企业有关政府性基金问题通知如下：一、自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。二、自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。三、免征上述政府性基金后，有关部门依法2023-07-08204人看过 -
纳税申报小规模纳税企业能不能享受小微企业的纳税优惠根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。小微企业不超过3万元暂免征收增值税的月销售额是否包括3万元?《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)第一条规定：增值税2023-05-04194人看过
-
1、什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税和营业税优惠政策？答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确，增值税小规模纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税优惠政策。对月营业额不超过3万元(含3万元)的营业税纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，免征营业税。2、对于按季申报的纳税人，如何确定享受优惠政策的纳税人范围？答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确，对于以一个季度为纳税期限的纳税人，季度销售额不超过9万元(含9万元)的，免征增值税。对于按季申报的纳税人，季营业额不超过9万元(含9万元)的，免征营业税。3、本次小微企业免征增值税和营业税优惠政策，具体的执行时间2023-06-07281人看过 -
扣缴义务人如果残疾人员个人为社会提供的劳务经过批准, 可以免征营业税。对残疾、孤老人员和烈属本人从事个体工商户的生产、经营所得和劳务报酬所得，报经税务局批准，给予减征50％－90％个人所得税的照顾。对国有企业下岗职工从事个体工商经营、家庭手工业的，经地税部门审核批准，可免征个人所得税1年。城镇集体企业的下岗职工可以比照执行。根据国家政策,对于小型企业,可以享受一些税收优惠政策。其中包括:1、如果残疾人员个人为社会提供的劳务经过批准,可以免征营业税。2、对残疾、孤老人员和烈属本人从事个体工商户的生产、经营所得和劳务报酬所得，报经市县地方税务局批准，给予减征50％－90％个人所得税的照顾。3、个体工商户因严重自然灾害造成重点损失的，其生产经营所得，经市县地方税务局确定，可在1－3年内给予适当减征个人所得税的照顾。4、对国有企业下岗职工从事个体工商经营、家庭手工业的，经地税部门审核批准，可免征个人所得税12023-09-21469人看过
#财税法
北京
律师推荐
展开
#纳税申报
词条
纳税申报是纳税人就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续。 税法规定，纳税人不论税务机关采取何种征收方式征收税款，均必须按期向税务机关报送统一格式的纳税申报表、财务会计报表和其他纳税资料，如实填报纳税事项，准确计算应纳税款，税务机关据... 更多>
#纳税申报
最新文章
-
2024-01-05 -
2024-01-01 -
2023-11-26 -
2023-11-26 -
2023-11-23
#纳税申报
相关咨询
-
钦州小微企业的税收优惠具体都能优惠什么税？重庆在线咨询 2022-10-011、企业所得税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。注意，这里是分段计税。举个栗子，假设某企业原始的年应纳税所得额是200万元，那么第一个100万元按25%计算是25万元，第二个100万元按50%计算是50万元，加起来就是75万元，相对200万元减少了62.5%，减税幅度明显。rr2、增值税。小 -
-
小微企业城建税优惠范围甘肃在线咨询 2023-09-05自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。 -
附：企业所得税优惠备案取消广西在线咨询 2021-10-27《国家税务总局关于发布修订后企业所得税优惠政策办法的公告》（国家税务总局公告2018年第23日）第四条规定，企业享受优惠事项采用自行判别、申报享受、相关资料保留调查的办法。企业应根据经营状况和相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的，可根据《目录》列出的时间自行计算减免税额，填写企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，根据该方法的规定收集和保留相关资料进行准备。第六条规定，企业享 -
附件小微企业印花税优惠政策海南在线咨询 2022-05-07一、自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。 二、自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税 三、自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
